Five Monkeys Tech GmbH

WEKA MEDIA PUBLISHING GmbH

Haar

Jahresabschluss zum 31. Dezember 2019

Bilanz zum 31. Dezember 2019

der WEKA MEDIA PUBLISHING GmbH, Haar

AKTIVA

Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr 2019

der WEKA MEDIA PUBLISHING GmbH, Haar

Anhang für das Geschäftsjahr 2019

der WEKA MEDIA PUBLISHING GmbH, Haar

Die WEKA MEDIA PUBLISHING GmbH mit Sitz in Haar ist unter der Nummer HRB 154289 im Handelsregister des Amtsgerichts München eingetragen.

A. Rechnungslegungsgrundsätze und allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Bilanzierung und Bewertung erfolgte nach den Bestimmungen der handelsrechtlichen Vorschriften des HGB für mittelgroße Kapitalgesellschaften.

Aufgrund der Aufhebung des Ergebnisabführungsvertrags zum 31. Dezember 2019 wurden im Geschäftsjahr 2019 erstmals aktive latente Steuern auf Ebene der WEKA Media Publishing GmbH im Rahmen der Ausübung des Wahlrechts nach § 274 Abs. 1 S. 2 HGB angesetzt. Aus dem Ansatz der aktiven latenten Steuern ergibt sich eine korrespondierende Ergebniserhöhung in Höhe von EUR 12.839,00.

Aus der Aktivierung der aktiven latenten Steuern (EUR 12.839,00) verbleibt nach Verrechnung mit den Rücklagen und dem Bilanzgewinn i. S. des § 268 Abs. 8 HGB (EUR 33.441,00) ein Betrag in Höhe von EUR 0,00, der nach § 268 Abs. 8 HGB i. V. m. § 301 AktG abführungsgesperrt ist.

Abweichend von der Gliederungsvorschrift des § 275 Abs. 3 HGB wurde die Gewinn- und Verlustrechnung nach § 265 HGB um die Posten Betriebs- und Finanzergebnis erweitert.

Abweichend vom Gliederungsschema nach § 275 Abs. 3 HGB wird der Aufwand bzw. Ertrag aus der Veränderung der bilanzierten latenten Steuern in der Gewinn- und Verlustrechnung nach § 265 Abs. 5 HGB gesondert und nicht unter dem Posten "Steuern vom Einkommen und vom Ertrag" ausgewiesen.

Mit Ausnahme des erstmaligen Ansatzes aktiver latenter Steuern auf Ebene der Organgesellschaft entsprechen Ausweis, Ansatz und Bewertung des Jahresabschlusses den Vorjahresgrundsätzen.

Das Anlagevermögen wird mit den um planmäßige Abschreibungen verminderten Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Bei immateriellen Vermögensgegenständen werden die Abschreibungen linear über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von ein bis drei Jahren vorgenommen. Bei den Sachanlagen werden die Abschreibungen linear über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von drei bis dreizehn Jahren vorgenommen. Geringwertige Anlagegüter mit Anschaffungskosten bis EUR 800,00 werden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben.

Soweit der nach vorstehenden Grundsätzen ermittelte Wert des Anlagevermögens über dem Wert liegt, der ihnen am Bilanzstichtag beizulegen ist, wird dem durch außerplanmäßige Abschreibung Rechnung getragen. Stellt sich in einem späteren Geschäftsjahr heraus, dass die Gründe hierfür nicht mehr bestehen, so wird der Betrag dieser Abschreibung im Umfang der Werterhöhung unter Berücksichtigung der Abschreibungen, die inzwischen vorzunehmen gewesen wären, zugeschrieben.

Vorräte werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips angesetzt. In die Herstellungskosten werden auch angemessene Teile der notwendigen Material- und Fertigungsgemeinkosten einbezogen.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind zum Nennwert oder dem am Bilanzstichtag niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt. Erkennbaren Ausfallrisiken wird durch Wertberichtigungen ausreichend Rechnung getragen.

Pensionsrückstellungen

Bei der Gesellschaft wurde die versicherungsmathematische Berechnung unter Anwendung der Projected Unit Credit Methode vorgenommen. Dabei wurde ein Zinssatz von 2,71%, ein Rententrend von 1,5% p.a., sowie eine erwartete Lohn- und Gehaltssteigerung von 0% zugrunde gelegt. Zudem wurden die Richttafeln nach Heubeck aus dem Jahr 2018 G verwendet.

Aus der Abzinsung der Rückstellung für Pensionen mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen 10 Jahre ergibt sich zum 31. Dezember 2019 im Vergleich zur Abzinsung mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen 7 Jahre eine Verminderung der Rückstellung für Pensionen in Höhe von EUR 17.496,00. Dieser Betrag ist nach § 253 Abs. 6 Satz 2 HGB ausschüttungsgesperrt.

Die sonstigen Rückstellungen werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Betrages angesetzt. Sie berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen.

Die Verbindlichkeiten sind mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Die Gewinn und Verlustrechnung wurde wie im Vorjahr nach dem Umsatzkostenverfahren aufgestellt.

B. Grundlagen für die Währungsumrechnung

Im Jahresabschluss sind Forderungen und Verbindlichkeiten in fremder Währung mit dem Kurs am Tage des Geschäftsvorfalls bzw. unter Berücksichtigung des Imparitätsprinzips mit dem Stichtagskurs bewertet. Bei einer Restlaufzeit von einem Jahr oder weniger sind Forderungen und Verbindlichkeiten mit dem Devisenkassamittelkurs bewertet. Die Aufwendungen und Erträge wurden mit den Tageskursen umgerechnet.

C. Erläuterungen zur Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

I. Bilanz

1. Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens gemäß § 284 Abs. 3 HGB ergibt sich wie in Anlage 3a dargestellt. Die gesondert dargestellte Entwicklung des Anlagevermögens ist integraler Bestandteil des Anhangs.

2. Vorräte

Ausgewiesen werden Nutzungsrechte und Erstellungskosten für noch nicht veröffentlichte DVDs und Druck- und Papierkosten für Zeitschriften.

3. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

4. Forderungen gegen verbundene Unternehmen

Von den Forderungen gegen verbundene Unternehmen betreffen EUR 173.272,15 (i.Vj. 128.937,30) die Gesellschafterin. In diesen sind saldierte Verbindlichkeiten aus Gewinnabführung in Höhe von EUR 1.357.962,58 (i.Vj. EUR 739.422,81) enthalten.

5. Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten

Ausgewiesen werden Ausgaben soweit sie aufwandswirksam dem folgenden Geschäftsjahr zuzurechnen sind.

6. Verbindlichkeiten

7. Verbindlichkeiten gegenüber verbundene Unternehmen

Von den Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betreffen EUR 455.499,02 (i.Vj. EUR 487.026,17) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen. Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betreffen mit EUR 184.371,15 (i.Vj. EUR 171.386,29) die Gesellschafterin. Diese bestehen in voller Höhe aus Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.

8. Passiver Rechnungsabgrenzungsposten

Ausgewiesen werden im Berichtszeitraum bereits berechnete Abonnementserlöse für nach dem Bilanzstichtag auszuliefernde Zeitschriften.

9. Cash-Pooling

Die Gesellschaft hat mit Vertrag vom 10. März 1998 mit der Firma WEKA Holding GmbH & Co. KG die Teilnahme am Cash Pooling vereinbart. Sofern die Gesellschaft Konten bei den Kreditinstituten unterhält, die in das Verfahren einbezogen sind, werden die Kontensalden der Gesellschaft täglich durch die Firma WEKA Holding GmbH & Co. KG übernommen. Die daraus entstehenden Forderungen bzw. Verbindlichkeiten zwischen der Gesellschaft und der Firma WEKA Holding GmbH & Co. KG werden mit einem variablen Zinssatz in Höhe des am Ersten eines Quartals festzustellenden Euro Tagesgeldsatz EONIA verzinst. Ist der für das Quartal maßgebliche EONIA kleiner als 0,10%, wird als Zinsuntergrenze ein Zinssatz von 0,10% für das Quartal vereinbart.

II. Gewinn- und Verlustrechnung

2. Kursgewinne- und Kursverluste

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind realisierte Kursgewinne in Höhe von EUR 652,21 (Vj: EUR 1.309,23) enthalten.

In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind realisierte Kursverluste in Höhe von EUR 828,05 (Vj: EUR 1.353,31) enthalten.

Aus der Währungsumrechnung ergibt sich ein unrealisierter Aufwand in Höhe von EUR 203,14.

4. Aufzinsung von Rückstellungen

Die Zinsen und ähnliche Aufwendungen betreffen mit EUR 2.552,00 (Vj: EUR 2.781,00)

Aufwendungen aus der Aufzinsung von Rückstellungen.

D. Sonstige Angaben

2. Arbeitnehmer

Im Jahresdurchschnitt waren 71 (Vorjahr 73) Mitarbeiter beschäftigt.

3. Organe der Gesellschaft

Im abgelaufenen Geschäftsjahr waren folgende Personen als Geschäftsführer tätig:

Herr Wolfgang Materna, Aystetten, Generalbevollmächtigter, WEKA-Firmengruppe (bis 31. Dezember 2019)

Herr Kurt Skupin, Haar, Vorsitzender der Geschäftsleitung

Von der Schutzklausel des § 286 Abs. 4 HGB wurde Gebrauch gemacht.

4. Mutterunternehmen

WEKA Holding GmbH & Co. KG, Kissing.

5. Einbeziehung in einen Konzernabschluss

Der Jahresabschluss der Gesellschaft wird in den von der WEKA Holding GmbH & Co. KG, Kissing (D), aufgestellten Konzernabschluss (Ort der Offenlegung: elektronischer Bundesanzeiger) einbezogen. Das Mutternunternehmen, das einen Konzernabschluss für den größten Kreis von Unternehmen aufstellt, ist die WM-B Vermögensverwaltung GmbH, Kissing (Ort der Offenlegung: elektronischer Bundesanzeiger).

6. Ergebnisverwendungsvorschlag

Auf Vorschlag der Geschäftsführung soll der Bilanzgewinn von EUR 7.852,77 auf neue Rechnung vorgetragen werden.

7. Nachtragsbericht

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Schluss des Geschäftsjahres, die weder in der Bilanz noch in der GuV enthalten sind, haben sich nicht ergeben.

Angabe gemäß § 328 HGB

Der Jahresabschluss der WEKA MEDIA PUBLISHING GmbH, Haar, für das Geschäftsjahr 2019 ist durch Beschluss der Gesellschafterversammlung vom 15. April 2020 festgestellt worden.

Angabe gemäß § 325 Abs. 1b Satz 2 HGB

Die Gesellschafterin beschließt mit Beschluss vom 15. April 2020 den Vortrag des Bilanzgewinns (EUR 7.852,77) auf neue Rechnung.

Anlagenspiegel

Lagebericht

WEKA Media Publishing GmbH

Beschreibung und Schwerpunkte der Tätigkeit

Die WEKA Media Publishing GmbH (WMP) ist ein Unternehmen mit Sitz in Haar bei München. WMP gehört zur europaweit tätigen WEKA Firmengruppe und ist mit rund 70 Mitarbeitern ein führender Anbieter von Special Interest Zeitschriften aus den Bereichen Telekommunikation, Unterhaltungselektronik, IT und Fotografie sowie dreier Webseiten (siehe https://www.weka-media-publishing.de, www.connect.de, www.pc-magazin.de) und Veranstalter von derzeit zwei Messen (https://www.deutsche-hifi-tage.com/de, https://www.connect-exhibit.info/de). WMP versteht sich als ein auf die vorgenannten Themengruppen fokussierter Verlag mit an die Marken angrenzenden Geschäftsfeldern. Die WMP betreibt ein Testlabor, das nach intern und extern als Dienstleister agiert (https://www.connect-testlab.com/).

Wirtschaftliche Rahmenbedingungen

Allgemeine wirtschaftliche Entwicklung

In 2019 stieg das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt um 0,6 % gegenüber dem Vorjahr, was eine deutliche Abschwächung gegenüber den Vorjahren bedeutet (2018 +1,5 %, 2017 +2,5 %) (Quelle: Pressemitteilung Nr. 018 Destatis vom 15.01.2020).

Der Verbraucherpreisindex stieg in 2019 im Jahresdurchschnitt um 1,4 %, was eine Abschwächung gegenüber dem Vorjahr bedeutet (+1,8 %) (Quelle: Pressemitteilung Nr. 019 Destatis vom 16.01.2020).

Status der Branche

Die Verlagsbranche ist fortgesetzt dem Druck rückläufiger Printumsätze ausgesetzt. Dieser Effekt trifft auch die Zeitschriftentitel der WMP.

Demgegenüber stehen die wachsenden Umsatzarten Digital, Events und Services.

Die Branche der Industriepartner ist vom Handelsabkommen zwischen China und den USA be- und getroffen. So kann z.B. zum Zeitpunkt Februar 2020 (Quelle: https://t3n.de/news/huawei-honor-android-ohne-google-dienste-updates-das-bedeutet-der-rauswurf-smartphone-1164767) der für WMP wichtige Kunde Huawei keine Smartphones mit Android anbieten, was signifikante Rückgänge im Verkauf und der damit einhergehenden Marktkommunikation bedeuten kann. Dass weitere chinesische Hersteller folgen könnten, ist nicht unwahrscheinlich.

Produktprogramm und -entwicklung

WMP hat sich dem Transformationsprozess verschrieben und positioniert sich als Medienhaus, das aus seinen Marken heraus Zeitschriften, Testsiegel, Veranstaltungen, digitale Angebote und Testdienstleistungen anbietet. Die Entwicklung der Zeitschriften war in 2019 im einstelligen Prozentbereich rückläufig. Dass wurde durch die positive Entwicklung bei den weiteren Angeboten (Testsiegel, Veranstaltungen, Digitalbereich) mehr als ausgeglichen.

Geschäftsverlauf

Die WMP konnte im Vergleich zum Vorjahr im Umsatz geringfügig, in der Umsatzrendite deutlich wachsen. Treiber dieser Entwicklung sind deckungsbeitragsstarke, digitalbasierte crossmediale Produkte.

Kennzahlen der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

^*) einschließlich Gesellschafterdarlehen aus Cash-Pooling

Ertragslage

Das Rohergebnis ist durch die Umsatzveränderung in Höhe von 0,9 % im Vergleich zum Vorjahr leicht angestiegen.

Geringere Personal- und Dienstleistungskosten haben zu einem Anstieg des EBIT geführt.

Vermögenslage

Die Bilanzsumme hat sich aufgrund des abschreibungsbedingten Rückgangs des Anlagevermögens verringert.

Die Anlagenintensität ist durch Abschreibungen, insbesondere bei den immateriellen Vermögensgegenständen, gesunken. Der Deckungsgrad hat sich ebenfalls durch Abschreibungen im Anlagevermögen erhöht.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen haben sich durch höhere Umsätze im Testsiegelbereich im Dezember 2019 im Vergleich zum Vorjahr erhöht. Durch den Rückgang bei den Abonnenten verringern sich die passiven Rechnungsabgrenzungsposten aufgrund einer geringeren Lieferverpflichtung.

Nennenswerte Investitionen gab es im Bereich Hardware (PC) und Fuhrpark.

Finanzlage

Die Liquidität 2. Grades und der Cash-Flow vor Steuern haben sich aufgrund der Erhöhung des EBIT und den über den Investitionen liegenden Abschreibungen verbessert.

Zusammenfassende Würdigung

Der geplante Umsatz in 2019 wurde erreicht. Das Jahresergebnis ist aufgrund unter den Planwerten liegenden Kosten 6% über dem geplanten Jahresergebnis.

Chancen- und Risikobericht

Positive Ziel- und Prognoseabweichungen können sich aus einer überproportionalen Steigerung der Umsatzart Services durch Ausweitung der Testdienstleistungen ergeben. Negativ auf die Ziele könnten sich die aktuellen Entwicklungen im China-USA-Konflikt sowie die wirtschaftlichen Folgen des Corona-Virus, insbesondere im Veranstaltungs- und Werbebereich, auswirken. Die Kongressmesse connect.ec musste bereits von Mai auf Oktober verschoben werden.

Prognosebericht

Zum heutigen Zeitpunkt ist davon auszugehen, dass sich aufgrund einer geplanten leichten Umsatzsteigerung in den Bereichen Testsiegel und Digitalumsätze das Rohergebnis und die Rendite leicht über Vorjahr einpendeln werden.

In 2020 werden insbesondere Qualitätsbenchmarks weiterentwickelt, die Produkte nach ihrer absoluten Qualität bewerten und auszeichnen. Das daraus resultierende Geschäftsmodell besteht aus Siegellizenzen und Consulting.

Bericht über das interne Kontrollsystem und das Risikomanagementsystem

Zur Früherkennung operativer Risiken existieren Berichts- und Kontrollsysteme. Planungs-, Forecast- und Reporting-Tools ermöglichen der Geschäftsführung zeitnahes Controlling.

Ein weiteres Element des Risikomanagements ist das zentrale Versicherungswesen. Dieses soll sicherstellen, dass eine einheitliche Basissicherung in den Bereichen Sach- und Haftpflichtversicherung gegeben ist. Zusätzliche Risiken werden nach Kosten- und Nutzenabwägung versichert.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Wirtschaftsprüfers

An die WEKA MEDIA PUBLISHING GmbH, Haar

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der WEKA MEDIA PUBLISHING GmbH, Haar,- bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2019 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2019 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der WEKA MEDIA PUBLISHING GmbH, Haar, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2019 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2019 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2019 und

- vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

- identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

- gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

- beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

- ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

- beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

- beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

- führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.