DETAIL Architecture GmbH

DETAIL Architecture GmbH

München

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Anhang für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss DETAIL Architecture GmbH (vormals: EPP Professional Publishing Group GmbH), München, (Amtsgericht München, HRB 172756) wurde nach den §§ 242 ff. und 264 ff. des HGB und den einschlägigen Vorschriften des GmbHG sowie den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrages aufgestellt.

Bei der Gesellschaft handelt es sich nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen um eine kleine Kapitalgesellschaft. Bei der Aufstellung wurden daher die größenabhängigen Erleichterungen gem. § 288 Abs. 1 HGB für kleine Kapitalgesellschaften teilweise in Anspruch genommen.

Das Geschäftsjahr entspricht dem Kalenderjahr.

Das gesetzliche Gliederungsschema des § 266 HGB für die Bilanz wurde unverändert angewandt. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt.

Die Erstellung des Jahresabschlusses erfolgt unter Annahme der Unternehmensfortführung (§ 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB).

II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Allgemeines

Bei den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden die allgemeinen Vorschriften der für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Regelungen unverändert zum Vorjahr beachtet.

Zu den einzelnen Bilanzpositionen wird folgendes bemerkt:

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens sind zu Anschaffungskosten bilanziert und werden entsprechend ihrer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von drei bis zehn Jahren planmäßig linear abgeschrieben.

Die Sachanlagen sind zu Anschaffungskosten angesetzt. Sie unterliegen einer planmäßigen linearen Abschreibung. Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer beträgt drei bis 13 Jahre.

Geringwertige Anlagegüter bis zu einem Netto-Einzelwert von EUR 250 sind im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben bzw. als Aufwand erfasst worden. Ihr sofortiger Abgang wurde unterstellt. Für Anlagegüter mit einem Netto-Einzelwert von mehr als EUR 250 bis EUR 1.000 wurde der jährlich steuerlich zu addierende Sammelposten (§ 6 Abs. 2a EStG) aus Vereinfachungsgründen in die Handelsbilanz übernommen. Von den jährlichen Sammelposten, deren Höhe insgesamt von untergeordneter Bedeutung ist, werden entsprechend den steuerlichen Vorschriften pauschalisierend jeweils 20 % im Jahr, für dessen Zugänge er gebildet wurde, und den vier darauffolgenden Jahren abgeschrieben.

Die Anteile an verbundenen Unternehmen und die übrigen Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten bzw. zu niedrigeren beizulegenden Werten bilanziert, wenn die Wertminderung als voraussichtlich dauerhaft angesehen wird; es erfolgt eine Zuschreibung bis maximal in Höhe der Anschaffungskosten, wenn die Gründe für die Wertminderung weggefallen sind.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert angesetzt. Wertmäßige Korrekturen werden bei erkennbaren Risiken in Form von Einzelwertberichtigungen vorgenommen.

Der Posten Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten ist mit dem Nennwert angesetzt.

Als Rechnungsabgrenzungsposten werden auf der Aktivseite Ausgaben vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

Die Gesellschafterversammlung hat zum 19.10.2023 die Erhöhung des Stammkapitals um 387.165,00 EUR gegen die Erbringung einer Sacheinlage zum handelsbilanziellen Buchwert von 2.000.000 EUR beschlossen.

Das Genussrechtskapital ist unter Berücksichtigung von Zu- und Abschreibungen aufgrund der Partizipation am Jahresergebnis der Gesellschaft im Eigenkapital ausgewiesen.

Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen werden auf der Grundlage versicherungsmathematischer Berechnungen unter Berücksichtigung der Richttafeln 2018 G von Klaus Heubeck nach dem Rentenbarwertverfahren bewertet. Der Rückstellungsbetrag ist unter Einbeziehung von Trendannahmen hinsichtlich der zukünftigen Anwartschafts- bzw. Rentenentwicklung sowie von Fluktuationswahrscheinlichkeiten ermittelt worden (Rententrend 2 % p. a., Zinssatz 1,82% p. a.). Der Zinssatz entspricht dem durchschnittlichen Marktzinssatz aus den vergangenen zehn Geschäftsjahren, der sich bei einer angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren ergibt. Dieser wird gemäß der RückAbzinsVO von der Deutschen Bundesbank ermittelt und monatlich bekannt gegeben. Die Rückstellungen decken alle vertraglich zugesicherten Versorgungsleistungen ab.

Die sonstigen Rückstellungen sind mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt. Zurückgestellt sind abschätzbare, dem Grunde nach bekannte oder erkennbare Risken mit dem Betrag, der unter Beachtung des Vorsichtsprinzips bei vernünftiger kaufmännischer Beurteilung anzusetzen ist. Sie berücksichtigen künftige Preis- und Kostensteigerungen. Für die Abzinsung der Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wurde der laufzeitadäquate Marktzins nach Maßgabe des Einzelbewertungsgrundsatzes für jede einzelne Rückstellung ermittelt.

Die Verbindlichkeiten sind mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

III. Angaben zur Bilanz

1. Anlagevermögen

Hierbei handelt es sich im Wesentlichen um Finanzanlagevermögen und zwar um Anteile an verbundenen Unternehmen. Bzgl. der Aufstellung eines Anlagengitters verweisen wir auf die Befreiung gemäß § 288 Abs. 1 Nr. 1 HGB.

2. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen gegen verbundenen Unternehmen bestehen mit EUR 1.895.063,33 (i. Vj.: EUR 1.674.081,49) aus Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und mit EUR 1.053.499,61 (i. Vj.: EUR 1.589.804,67) aus sonstigen Forderungen.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie die sonstigen Vermögensgegenstände haben bis auf sonstige Vermögensgegenstände in Höhe von TEUR 11 eine Restlaufzeit von weniger als einem Jahr. Die sonstigen Vermögensgegenstände in Höhe von TEUR 11 sowie die Forderungen gegen verbundenen Unternehmen in Höhe von TEUR 2.949 haben eine Restlaufzeit über ein Jahr, aber unter fünf Jahren.

3. Genussrechtskapital

Die Gesellschaft weist ein Genussrechtskapital aus, welches in Höhe von EUR 52.858,32 inkl. Agio handelsrechtlich als Eigenkapital bilanziert wurde.

4. Rückstellungen

Für eine mögliche Inanspruchnahme aus einer gegenüber der Compact Publishing GmbH, München abgegebenen Patronatserklärung besteht eine Rückstellung in Höhe von EUR 6.000,00 (i. Vj. EUR 9.000,00). Des Weiteren beinhalten die sonstigen Rückstellungen im Wesentlichen Personalrückstellungen (EUR 23.733,50; i. Vj.: EUR 18.246,68), sowie Rückstellungen für Prüfungs- und Steuerberatungskosten (EUR 60.000,00; i. Vj.: EUR 55.000,00) und Prozessrisiken (EUR 10.000,00; i. Vj.: EUR 10.000,00) und ausstehende Rechnungen (EUR 64.000,00; i. Vj.: EUR 59.500,00).

5. Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen haben - wie im Vorjahr - eine Laufzeit bis zu einem Jahr.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen bestehen mit EUR 114.000,00 (i. Vj.: EUR 110.500,00) gegenüber der Gesellschafterin Management Capital Holding AG, München. Mit EUR 114.000,00 (i. Vj.: EUR 110.500,00) bestehen die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen aus sonstigen Verbindlichkeiten.

Die unter den sonstigen Verbindlichkeiten ausgewiesenen Mezzanine-Darlehen belaufen sich exklusive der aufgelaufenen Zinsen auf TEUR 3.870 (i. Vj.: TEUR 3.870). Die Verzinsung der Mezzanine-Darlehen ist mit TEUR 3.292 (i. Vj.: TEUR 2.857) in den sonstigen Verbindlichkeiten enthalten. Die sonstigen Verbindlichkeiten sind in Höhe von TEUR 66 innerhalb eines Jahres fällig; in Höhe von TEUR 7.162 beträgt die Restlaufzeit über ein Jahr, aber unter fünf Jahre.

IV. Sonstige Angaben

1. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Der Gesamtbetrag der finanziellen Verpflichtungen, der sich aus Mietverträgen, Leasingverträgen und Dienstleistungsverträgen zusammensetzt, beläuft sich auf TEUR 31.

2. Haftungsverhältnisse

Die DETAIL Architecture GmbH (vormals: EPP Professional Publishing Group GmbH) , München, hat als Muttergesellschaft mit der Compact Publishing GmbH zum 31.12.2023 folgende Vereinbarung getroffen:

- Patronatserklärung (begrenzt auf TEUR 6; befristet bis zum 31.12.2025)

3. Mitarbeiter

Im Jahresdurchschnitt beschäftigte die Gesellschaft 8 (i. Vj.: 9) Angestellte, 0 (i. Vj.: 0) gewerbeliche Arbeitnehmer und 0 (i. Vj.: 0) leitende Angestellte.

4. Angaben zum Anteilsbesitz

5. Ausschüttungssperre

Gemäß § 253 Abs. 6 HGB ist in jedem Jahr der Unterschiedsbetrag zwischen dem Ansatz der Rückstellung unter Verwendung des 7-Jahres-Durchschnittszinssatzes und dem Ansatz der Rückstellungen unter Verwendung des 10-Jahres-Durchschnittszinssatzes zu ermitteln. Dieser Unterschiedsbetrag ist für Kapitalgesellschaften ausschüttungsgesperrt. Der Unterschiedsbetrag beträgt EUR 495,00.

6. Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresfehlbetrag auf neue Rechnung vorzutragen.

7. Geschäftsführung

Zur Geschäftsführung war im Geschäftsjahr 2023 bestellt:

Herr Michael Hengstmann, Geschäftsführer, Grünwald

8. Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Abschlussstichtag

Die Tochtergesellschaft DETAIL Business Information GmbH wurde mit Wirkung zum 01.01.2024 auf die EPP Professional Publishing Group GmbH verschmolzen und letztere in DETAIL Architecture GmbH umfirmiert. Die Eintragungen im Handelsregister sind im Mai 2024 erfolgt. Die Verschmelzung hat handelsrechtlich zu Buchwerten stattgefunden.

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