EXCON Services GmbH

EXCON Services GmbH

Neu-Isenburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz zum 31. Dezember 2023

Aktiva

Passiva

ANHANG für das Geschäftsjahr 2023

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss zum 31.12.2023 der

EXCON Services GmbH

Sitz: Neu-Isenburg

Amtsgericht Offenbach am Main

HRB 43114

wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs (HGB) und unter Beachtung des GmbH-Gesetzes (GmbHG) aufgestellt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB angewandt.

Die Gesellschaft ist eine kleine Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 1 HGB.

Von der Schutzklausel des § 286 Abs. 4 HGB wurde Gebrauch gemacht.

Für die Aufstellung wurden die größenabhängigen Erleichterungen gemäß § 274a, 288 HGB für kleine Kapitalgesellschaften teilweise in Anspruch genommen.

II. Erläuterungen und Angaben zu Bilanzierungs-, Gliederungs-, Bewertungs- und Währungsumrechnungsgrundsätzen

Dem Jahresabschluss liegen die nachstehenden Bewertungsgrundsätze zugrunde:

Der Jahresabschluss wurde hinsichtlich Bilanzierung und Bewertung unter der Annahme der Fortführung der Unternehmenstätigkeit (going concern; § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB) aufgestellt.

Die Bilanz wurde gemäß § 265 Abs. 5 Satz 2 HGB und § 42 Abs. 3 GmbHG um den Posten "Kapital der stillen Gesellschafter" erweitert. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde um die Posten "Aufwendungen auf Grund eines Teilgewinnabführungsvertrages", "Aufgrund eines Gewinnabführungsvertrages übernommene Verluste/Gewinne" und "Erhöhung/Verminderung des Kapitals der stillen Gesellschafter" erweitert.

Die Immateriellen Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten, bzw. aufgestockten Werten, vermindert um planmäßige und außerplanmäßige Abschreibungen, angesetzt.

Es wird das Bilanzierungswahlrecht des § 248 Abs, 2 HGB zur Aktivierung selbst erstellter immaterieller Vermögensgegenstände in Anspruch genommen. Es handelt sich um eine selbst entwickelte Software mit der ab dem Jahr 2024 Erlöse erzielt werden sollen. Darauf entfallene passive latente Steuern wurden gebildet.

Die Spezialsoftware wird über sieben Jahre Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Die Abschreibung der übrigen immateriellen Vermögensgegenstände beträgt drei Jahre.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, angesetzt. Die den Abschreibungen zugrunde gelegte Nutzungsdauer beträgt bei Betriebs- und Geschäftsausstattung 3 - 14 Jahre.

Die Abschreibungen werden nach der linearen Methode vorgenommen.

Im Geschäftsjahr wurden Geringwertige Vermögensgegenstände bis EUR 800,00 in voller Höhe abgeschrieben.

Die Finanzanlagen sind grundsätzlich zu Anschaffungskosten bzw. aufgestockten Werten, oder zum niedrigeren beizulegenden Wert, angesetzt. Die niedrigeren beizulegenden Werte werden so lange beibehalten, bis der Grund der Abwertung nicht mehr vorhanden ist.

Die unter den Vorräten ausgewiesenen unfertigen Leistungen sind zu Lohneinzelkosten zuzüglich anteiliger Gemeinkosten bzw. zu Anschaffungskosten unter Beachtung des Grundsatzes der verlustfreien Bewertung angesetzt worden.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, die Forderungen gegen verbundene Unternehmen, die Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht und die sonstigen Vermögensgegenstände wurden zu Nennwerten angesetzt. Einzelrisiken wurden durch die Bildung von Einzelwertberichtigungen angemessen berücksichtigt. Dem allgemeinen Kreditrisiko wurde durch eine Pauschalwertberichtigung zu Forderungen Rechnung getragen.

Die Guthaben bei Kreditinstituten und der Kassenbestand wurden zu Nennwerten angesetzt.

Ein aktiver Rechnungsabgrenzungsposten wurde gebildet für Aufwand, der der Zeit nach dem Stichtag zuzuordnen ist.

Das gezeichnete Kapital und die Einlagen der stillen Gesellschafter sind zum Nennwert angesetzt. Stille Einlagen mit Kündigungsfristen von mehr als einem Jahr werden im Eigenkapital ausgewiesen, solche mit Kündigungsfristen von weniger als einem Jahr werden als Sonderposten zwischen Eigen- und Fremdkapital ausgewiesen.

Für die stillen Gesellschafter werden jeweils Einlagekonten sowie, soweit bestehend, Verlustkonten und Verrechnungskonten geführt. Bestehen Verlustkonten, werden alle künftigen Gewinnanteile der stillen Gesellschafter den Verlustkonten bis zu deren Ausgleich gutgeschrieben. Die Gewinn- und Verlustbeteiligung der stillen Gesellschafter einschließlich der Behandlung von gegenüber den stillen Gesellschaftern bestehenden Nachholansprüchen aus bisher nicht erbrachten Vergütungen auf die stillen Einlagen bestimmt sich nach den entsprechenden Regelungen in den Verträgen über die stillen Gesellschaften.

Steuerrückstellungen und sonstige Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten in Höhe des Erfüllungsbetrags gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

III. Erläuterungen zur Bilanz

1. Entwicklung des Anlagevermögens

Die Entwicklung des Anlagevermögens und die vorgenommenen Abschreibungen im Geschäftsjahr ergeben sich aus dem "Anlagengitter für das Geschäftsjahr 2023".

In den Jahren 2022 und 2023 wurden Aktivierungen für selbst erstellte immaterielle Vermögensgegenstände in Höhe von insgesamt TEUR 499 erfasst. Es handelt sich hierbei um eine in Entwicklung befindliche Software. Die Fertigstellung wird in 2024 erwartet.

2. Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind innerhalb eines Jahres fällig.

3. Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen betreffen mit TEUR 196 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und mit TEUR 10 Forderungen aus Finanzverkehr. Die Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht von TEUR 59 betreffen zu TEUR 0 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

4. Bei dem im Eigenkapital ausgewiesenen Kapital der stillen Gesellschafter handelt es sich um stille Einlagen mit einer Laufzeit bis zum 31.12.2027 sowie um die Verlustkonten dieser stillen Gesellschafter. Die Verlängerung der Laufzeit erfolgte mit Gesellschafterbeschluss bzw. Nachtrag vom 22./24.05.2024. Die stillen Gesellschaften können während der vereinbarten Festlaufzeit von den stillen Gesellschaftern außer aus wichtigem Grund nicht gekündigt werden. Der Gesellschaft ist unter bestimmten Voraussetzungen ein vorzeitiges Kündigungsrecht unter Einhaltung einer Kündigungsfrist von einem Jahr zum Ende des Kalenderjahres eingeräumt.

5. Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten betragen bis auf ein Darlehen in Höhe von TEUR 200 mit einer Laufzeit bis zum 31.12.2024 nicht mehr als 1 Jahr. Die jährliche Tilgung beträgt TEUR 200.

Für die Erfüllung der Verpflichtungen gegenüber Kreditinstituten aus dem Darlehensvertrag haftet:

als Gesamtschuldner im Wege des Schuldbeitritts.

Mit Vertrag vom 19./20.04.2023 haben die Gesellschafter der Gesellschaft einen Darlehensrahmen in Höhe von TEUR 700 zur Verfügung gestellt, der bis zum 08.11.2023 in bestimmten Tranchen zur Zahlung abgerufen werden konnte. Die Gesellschaft hat vom gewährten Darlehensrahmen einen Betrag in Höhe von TEUR 450 in Anspruch genommen, die als Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern ausgewiesen werden. Gemäß Nachtrag vom 28./29.02.2024 wurde eine feste Laufzeit der Darlehen bis zum 31.03.2025 vereinbart. Planmäßige Tilgungen sind nicht zu leisten; das Darlehen ist endfällig.

Die übrigen Verbindlichkeiten haben (wie im Vorjahr) eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

6. Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betreffen mit TEUR 160 Verbindlichkeiten aus einem Ergebnisabführungsvertrag. Die Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht betreffen mit TEUR 251 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen. Die Laufzeit beträgt - wie im Vorjahr - weniger als ein Jahr.

7. Die passiven latente Steuern resultieren aus den selbst erstellten immateriellen Vermögensgegenständen. Es wurde ein Steuersatz von 30% zugrunde gelegt.

IV. Haftungsverhältnisse

Sonstige Haftungsverhältnisse nach § 251 HGB (Eventualverbindlichkeiten) bestanden zum 31.12.2023 nicht.

V. Sonstige Angaben

Zum 31. Dezember 2023 bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen aus einem Geschäftsraummietvertrag sowie aus Verpflichtungen aus Leasingverträgen für Pkw.

Die Verteilung aller Verpflichtungen nach Jahren ist wie folgt:

Betreffend des verbundenen Unternehmens EXCON Automotive Services GmbH, mit dem ein Ergebnisabführungsvertrag geschlossen ist, bestehen langfristige Verpflichtungen aus KFZ-Leasingverträgen über einen Gesamtbetrag von TEUR 16, davon zahlbar in 2024 mit TEUR 15, 2025 mit TEUR 1 und 2026 mit TEUR 0.

Ausschüttungssperre

In Folge der Aktivierung selbst erstellter immaterieller Vermögensgegenstände besteht eine Ausschüttungssperre - unter Berücksichtigung der passiven latenten Steuer - in Höhe von TEUR 350.

Ergebniszuweisung an Stille Gesellschafter

Der Ergebniszuweisung an die stillen Gesellschafter in Höhe von TEUR - 510 liegen die diesbezüglichen vertraglichen Vereinbarungen über die stillen Gesellschaften zugrunde.

Die Gesellschaft ist zum 31.12.2023 an den folgenden Gesellschaften beteiligt:

¹⁾ Mit der Tochtergesellschaft EXCON Automotive Services GmbH besteht ein Beherrschungs- und Gewinnabführungsvertrag

Geschäftsführer im Geschäftsjahr 2023 waren Frau Bettina Guggemos, Kauffrau, und Herr Bruno Hohmann, Kaufmann.

Während des Geschäftsjahres betrug die durchschnittliche Gesamtarbeitnehmerzahl 47 (Vorjahr 54) Mitarbeiter.

Mit Wirkung zum 01.12.2023 wurde Herr Christoph Schopp in den seit 2014 bestehenden Beirat der Gesellschaft entsandt. Zugleich wurde die bisher von den HF-Fonds entsandte Frau Katrin Cihlar abberufen.

VI. Nachtragsbericht

Vorgänge von besonderer Bedeutung, mit Ausnahme der bereits oben erwähnten Laufzeitverlängerungen der Stillen Gesellschaften sowie der Gesellschafterdarlehen, die nach dem Schluss des Geschäftsjahres eingetreten sind, haben sich nicht ereignet.