LASOS Lasertechnik GmbH

LASOS Lasertechnik GmbH

Jena

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.10.2022 bis zum 30.09.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022/2023

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell des Unternehmens

Die LASOS Lasertechnik GmbH entwickelt, fertigt und vertreibt Gas- und Festkörperlaser, faseroptische und optomechanische Komponenten sowie laserbasierte optische Systeme und -Subsysteme mit Ausgangsleistungen bis 0,5 Watt. Wesentliche Zielmärkte sind lasergestützte Mikroskopie, Biophotonik, Spektroskopie, optische Messtechnik und Holografie. Die LASOS Lasertechnik GmbH liefert ihre Produkte weltweit überwiegend an OEM-Kunden, sowohl direkt als auch über ein Netz von internationalen Distributoren.

2. Forschung und Entwicklung

Die Gesellschaft tätigt Produkt- und Technologieentwicklungen.

Die LASOS Lasertechnik GmbH hat im abgeschlossenen Geschäftsjahr 2022/2023 im Rahmen ihrer Portfolioerweiterung Produktweiterentwicklungen für Key-Accounts im internationalen Markt realisiert.

Der Gesamtbetrag der Forschungs- und Entwicklungskosten betrug im Geschäftsjahr 2022/2023 2.269,2 TEuro, Vorjahr 2.078,1 TEuro.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche, branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die Photonik Industrie bleibt im positivem Wachstumsmodus. Unsere Kunden sind trotz Preissteigerungen, Schwierigkeiten bei der Materialbeschaffung und Inflation erfolgreich am Markt, woraus LASOS mittelfristig Umsatzwachstum generiert.

Politische oder umweltbedingte Marktrisiken sind für LASOS nicht bekannt.

Die Nachfrage an Geräten und Ausrüstungen für die Biophotonik und Messtechnik ist hoch und wird sich vermutlich auf diesem Niveau, oder darüber, halten. Der Preisdruck ist sowohl im Zukauf als auch im Verkauf stark gestiegen. Die Energiekosten und Inflation sind stark gestiegen.

Beeinflusst von den stärkeren Abrufen der Key-Accounts und vom großen Einsatz der Mitarbeiter haben wir im Geschäftsjahr 2022/2023 einen Rekordumsatz erzielt.

Der hohe Umsatz und Preiserhöhungen konnten, wegen andauernd hoher Energie-/Bauelementenkosten und hoher Inflation die negativen Abweichungen der übrigen Wirtschaftsdaten zum Vorjahr und Budget nicht kompensieren.

2. Geschäftsverlauf

Das Geschäftsjahr 2022/2023 war für LASOS trotz negativer Faktoren umsatzseitig das beste Jahr in der 26-jährigen Firmengeschichte.

Für das Geschäftsjahr 2022/2023 betrug das Rohergebnis 11.525 TEUR (VJ. 11.464 TEUR). Der Jahresüberschuss lag mit 1.253 TEUR unter dem Vorjahr (1.387 TEUR), das EBIT hat sich von 2.081 TEUR auf 1.851 TEUR vermindert. Cash-Flow & Liquidität haben sich ebenso vermindert. Der Auftragsbestand beträgt 14.937 TEUR.

Der erhöhte Personal- und Materialaufwand sowie Verzögerungen im Beschaffungsprozess führten zu einer angespannten Liefer- und Kostensituation, welche sich negativ auf die Wirtschaftsdaten ausgewirkt hat.

Es gab eine Erhöhung der Gesamtleistung um 0,35 Mio Euro, eine Erhöhung des Materialaufwandes um 0,36 Mio. Euro sowie eine Erhöhung der Personalkosten um 0,25 Mio. Euro.

3. Lage

Unsere Gesellschaft weist zum Ende des Geschäftsjahres bei den Wirtschaftsdaten eine solide Vermögens- und sichere Finanzlage auf und ist für die Zukunft gut aufgestellt.

Wir konnten im Berichtsjahr bei den Lieferverbindlichkeiten durch kurzfristige Zahlungen eingeräumte Skontoabzüge von 113 TEuro realisieren.

Die Eigenkapitalquote als Verhältnis von Eigenkapital zu Gesamtkapital hat sich auf rund 77,8 % erhöht und liegt mit diesem höchst konservativen Wert weit über vergleichbaren Markt- oder Branchen-Vergleichszahlen.

Der aktuellen Beschaffungssituation geschuldet, haben sich unter anderem die Rohstoffbestände erhöht. Zudem gab es im abgelaufenen Geschäftsjahr eine vergleichsweise hohe Investitionstätigkeit.

Das kommende Geschäftsjahr hängt erheblich vom Verlauf der Konjunktur im Allgemeinen sowie der Photonik Industrie, als auch der Entwicklung des Geschäfts bei Key-Accounts sowie der Schwierigkeiten am Beschaffungsmarkt von Energie & Komponenten (insbesondere Halbleiter) ab. Da bereits das Geschäftsjahr 2022/2023 wesentlich von den oben genannten Punkten geprägt wurde, konnten bereits wichtige Maßnahmen eingeleitet und umgesetzt werden.

Aus diesem Grund sehen wir einer verhalten positiven Entwicklung für das Geschäftsjahr 2023/2024 entgegen. Für 2023/2024 wird ein Ergebnis auf Niveau des Vorjahres erwartet. Durch erfolgte Transformation, durch effizienten Einsatz der Ressourcen, Digitalisierung, Erweiterung der Fertigung durch Automatisierung der Fertigungsprozesse und Fokussierung der Entwicklungsprojekte auf Umsatz wird sich LASOS weiterentwickeln, aus eigener Kraft die Zukunft gestalten, Arbeitsplätze und seine Existenz sichern.

4. Finanzielle Leistungsindikatoren

Wir ziehen für unsere interne Unternehmenssteuerung die Kennzahlen Umsatz, Wareneinsatzquote und den Cash-Flow heran.

Unsere wirtschaftliche Lage kann trotz negativen wirtschaftlichen, kosmopolitischen Faktoren insgesamt als gut bezeichnet werden. Unsere Wirtschaftsdaten werden kurzfristig weiterhin von Pandemie, Krieg, hoher Inflation, potentieller Rezession, hohen Energiekosten, extremen Preiserhöhungen, Lieferproblemen und Bauelementeknappheit negativ beeinflusst werden. Wir erwarten, dass einige der negativen Einflussfaktoren sich verbessern.

III. Prognosebericht

LASOS ist und bleibt ein privates, selbstständiges und finanzstarkes Familienunternehmen.

Die gesamte Weltwirtschaftslage befindet sich in einem schwierigen Umfeld mit dem Risiko einer globalen Rezession, insbesondere für Europa und vor allem für Deutschland.

Wesentliche Änderungen der Geschäftspolitik sind nicht geplant. Jedoch wird durch Investitionen in Produktinnovation, Automatisierung und Digitalisierung das Unternehmen weiterentwickelt, um aus eigener Kraft die Zukunft zu gestalten, Arbeitsplätze und die Firmenexistenz zu sichern.

Aufgrund der Wirtschaftsprognosen gehen wir von einem für unsere Kunden und damit auch für uns verhalten positiven Konjunkturverlauf für das Jahr 2023/2024 aus.

Das Management hat geschäftsorientierte Voraussetzungen geschaffen, effiziente Maßnahmen ergriffen, um Personaleinsatz, Umsatzziel, Hauptkennziffern im Budget 2023/2024 substantiell zu verbessern und den 5-Jahres Mifri-Plan 2026/2027 zum Budget 2023/2024 zu realisieren.

IV. Chancen- und Risikobericht

1. Risikobericht

Branchenspezifische Risiken

Risiken bestehen insbesondere durch Verknappungen im Bereich Material, angefangen von Halbleitern, technischen Gasen, Metallen sowie die daraus resultierende Preisspirale auch im Bereich der eigenen Infrastruktur (Gas & Energie).

Durch die teilweise massiven und unplanbaren Erhöhungen der Kosten im Bereich der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe ist die Branche insgesamt einem erhöhten Kostendruck ausgesetzt. Die Beschaffungssituation von Kernkomponenten im Nischenmarkt Gaslaser sowie diverser spezieller Komponenten für andere Laser stellt eine zunehmende Herausforderung dar.

Darüber hinaus ist die Beschaffung elektronischer Komponenten grundsätzlich durch sehr lange Lieferzeiten geprägt bis hin zu Abkündigungen, da Produkte nicht mehr hergestellt werden.

LASOS betreibt ein umfangreiches Risikomanagement in Bezug auf personelle Ressourcen, Beschaffung und Sicherstellung der Einsatzfähigkeit von Fertigungsausrüstung/-umfeld.

Integraler Bestandteil dieses Risikomanagements ist die Prozessgestaltung und Zertifizierung nach ISO 9001:2015, ISO 14001:2015 und ISO/IEC 27001:2017.

Ertragsorientierte Risiken

Wir gehen davon aus, unsere Marktanteile mittel- und langfristig im bestehenden Umfang beibehalten zu können. Ertragsorientierte Risiken können global durch einen allgemeinen konjunkturellen Abschwung entstehen in Verbindung mit den stark steigenden Preisen in der Beschaffung sowie Verknappung. Dem wird operativ durch die Diversifizierung und Erweiterung des Produkt- und Kundenportfolios bei kontinuierlicher Fortführung der Marketingaktivitäten entgegengewirkt. Der Konkurrenzdruck wird bei Key-Accounts stärker.

Die Rentabilität der Geschäftstätigkeit hängt erheblich von der Auslastung ab.

Produktionsbedingten Risiken wird durch Qualitätskontrollen begegnet. Im Wesentlichen wird mit langjährig bewährten Lieferanten zusammengearbeitet und ein strukturiertes Lieferantenmanagement betrieben. Durch interne Weiterbildung und die Ausbildung eigener Fachkräfte werden zukünftige Engpässe an qualifizierten Mitarbeitern verringert. Insgesamt aber führt der Fachkräftemangel zu zunehmend höheren Risiken und Anforderungen an die Personalbeschaffung und Personalbindung. Wirtschaftliche Risiken aus offenen Rechtsstreitigkeiten bestehen nicht.

Finanzwirtschaftliche Risiken

Aufgrund der stabilen Liquiditäts- und Eigenkapitalsituation unseres Unternehmens sind Liquiditätsrisiken derzeit nicht erkennbar. Das Tagesgeschäft sowie laufende Investitionen der Gesellschaft werden über Eigenkapital finanziert. Neben liquiden Mitteln verfügt LASOS zudem über variabel nutzbare Kreditlinien. Zur Finanzierung des Kaufs von Gesellschaftsanteilen wurde im Vorjahr ein Kredit aufgenommen.

Die Kursschwankungen am Kapitalmarkt bieten Chancen, die genutzt werden. Gleichzeitig bedeuten die Kursschwankungen aber auch Risiken, die von der Geschäftsführung beobachtet werden und ggf. zu konkreten Risikobegrenzungshandlungen führen. Veränderte Wechselkurse, speziell im Verhältnis Euro zu US-Dollar, bergen Chancen und Risiken beim Einkauf von Bauteilen und bei Verkäufen in den Dollarraum. Da die Herstellung der Produkte ausschließlich im Euroraum (in Deutschland) erfolgt, ist die Marge bei einem starken Euro relativ geringer, als bei einem schwachen Euro.

2. Chancenbericht

Dem Wettbewerb am Markt werden wir weiterhin durch Erfahrung, Innovationen, Zuverlässigkeit und durch ein hohes Maß an Qualität sowie Flexibilität begegnen.

3. Gesamtaussage

Die Photonik Rahmenbedingungen zeigen immer noch ein positives Umfeld. Der Photonik Markt wächst mit 5-6 % p.a., LASOS wird adäquat am Zuwachs partizipieren.

Unsere Finanz- und Wirtschaftskraft, solide Ressourcen und die guten Voraussetzungen geben uns Anlass, Arbeitsplätze und die Firmenzukunft zu sichern. Für die Folgejahre gehen wir von stabilen und steigenden Renditekennzahlen aus.

4. Risikoberichterstattung über die Verwendung von Finanzinstrumenten

Zu den im Unternehmen bestehenden Finanzinstrumenten zählen Forderungen, Verbindlichkeiten und Guthaben bei Kreditinstituten. Die Gesellschaft verfügt über einen solventen und bonitätsstarken Kundenstamm. Forderungsausfälle sind die Ausnahme. Zudem besteht eine langjährige Zusammenarbeit mit einem Großteil der Kunden. Im kurzfristigen Bereich finanziert sich die Gesellschaft durch Eigenmittel.

Ziel des Finanz- und Risikomanagements der Gesellschaft ist die Sicherung des Unternehmenserfolgs gegen finanzielle Risiken jeglicher Art. Beim Management der Finanzpositionen verfolgt das Unternehmen eine konservative Risikopolitik.

Zur Absicherung gegen das Liquiditätsrisiko wird ein Liquiditätsplan erstellt, der einen Überblick über die Geldaus- und -eingänge vermittelt. Soweit bei finanziellen Vermögenswerten Ausfall- und Bonitätsrisiken erkennbar sind, werden entsprechende Wertberichtigungen vorgenommen.

Zur Minimierung von Ausfallrisiken verfügt das Unternehmen über ein adäquates Debitorenmanagement.

Bericht über Zweigniederlassungen

Die Gesellschaft unterhält keine Zweigniederlassungen.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2022/2023

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die selbstgeschaffenen immateriellen Vermögensgegenstände wurden mit den Entwicklungskosten angesetzt.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

In die Herstellungskosten wurden neben den unmittelbar zurechenbaren Kosten auch notwendige Gemeinkosten und durch die Fertigung veranlasste Abschreibungen einbezogen.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear und degressiv vorgenommen.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen, Wertpapiere und sonstige Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten wurden zum Nominalwert bewertet.

Die Steuerrückstellungen beinhalten noch nicht veranlagte Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Geschäftsvorfälle in fremder Währung werden zum jeweiligen Tageskurs erfasst. Zum Bilanzstichtag werden die Forderungen und Verbindlichkeiten mit dem Devisenkassamittelkurs bewertet.

Bestehen zwischen den handelsrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten und ihren steuerlichen Wertansätzen Differenzen, die sich in späteren Geschäftsjahren voraussichtlich abbauen, werden sich daraus insgesamt ergebende Steuerbelastungen passiviert und Steuerentlastungen saldiert passiviert.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Anlagenspiegel zum 30.09.2023

LASOS Lasertechnik GmbH

Forschungs- und Entwicklungskosten

Die selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenstände des Anlagevermögens wurden in Vorjahren aktiviert.

Der Gesamtbetrag der Forschungs- und Entwicklungskosten betrug im Geschäftsjahr 2.269.215,45 EUR.

Angabe zu Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr

Der Betrag der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt 6.751,35 EUR (Vorjahr: 990,00 EUR).

Sonstige Vermögensgegenstände

In den Sonstigen Vermögensgegenständen sind für das Wirtschaftsjahr 2022/2023 in Höhe von 36.337,00 EUR Gewerbesteuererstattungsansprüche und in Höhe von 36.340,44 EUR Körperschaft- und Solidaritätszuschlagerstattungsansprüche enthalten, die erst nach dem Bilanzstichtag rechtlich entstehen.

Desweiteren sind Forderungen an die Thüringer Aufbaubank für Wirtschafts- und Innovationsförderung in Höhe von 10.000,00 EUR und Forderungen für Forschungszulagen 46.689,00 EUR enthalten. Dabei handelt es sich um Beträge, die erst nach dem Bilanzstichtag zu Einnahmen führen, aber zum Zweck der periodengerechten Gewinnermittlung bereits zum Bilanzstichtag als Ertrag erfasst wurden.

Ausschüttungssperre

Der Gesamtbetrag, der gem. § 268 Abs. 8 HGB der Ausschüttungssperre unterliegt, beträgt 579.403,06 EUR.

Im Einzelnen gliedert sich der Gesamtbetrag wie folgt:

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen wurden im Wesentlichen für Gewährleistungsverpflichtungen, für Sonder- und Prämienzahlungen, für die Aufbewahrung der Geschäftsunterlagen und für nicht genommenen Urlaub gebildet.

Betrag der Verbindlichkeiten mit Sicherungsrechten

Der Gesamtbetrag der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten ist durch eine Grundschuld besichert.

Angabe zu Restlaufzeitvermerken

Passive Latente Steuern

Die Veränderung der latenten Steuersalden im abgelaufenen Geschäftsjahr stellt sich wie folgt dar:

Nicht bilanzierte sonstige finanzielle Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von 166.060,00 EUR sonstige finanzielle Verpflichtungen.

Im Einzelnen beinhalten diese Verpflichtungen diverse Wartungs- und Serviceverträge.

Des Weiteren besteht per 30.09.2023 ein Bestellobligo in Höhe von:

• 354.928,51 CHF

• 4.521.373,72 EUR und

• 903.546,05 USD aus der Bestellung von Einkaufsmaterialien und bestehenden Einkaufskontrakten.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Erläuterung der Erträge und Aufwendungen aus der Währungsumrechnung

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Erträge aus Währungsumrechnungen in Höhe von 37.950,00 EUR und in den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind Aufwendungen aus Währungsumrechnungen in Höhe von 29.071,78 EUR enthalten.

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Geschäftsführer

Geschäftsführer der Gesellschaft ist:

Marc Baumbach, Großheringen; alleinvertretungsberechtigter Geschäftsführer

Vergütungen der Mitglieder der Unternehmensorgane

Auf die Angabe gemäß § 285 Nr. 9 a HGB wurde verzichtet, da sich ansonsten die Bezüge einzelner Organmitglieder ermitteln lassen.

Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern vor den Jahresüberschuss von 1.252.681,51 EUR auf neue Rechnung vorzutragen.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 12.12.2023 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die LASOS Lasertechnik GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der LASOS Lasertechnik GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 30. September 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01. Oktober 2022 bis zum 30. September 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der LASOS Lasertechnik GmbH für das Geschäftsjahr vom 01. Oktober 2022 bis zum 30. September 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 30. September 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01. Oktober 2022 bis zum 30. September 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs.3 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben.

Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt.

Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtürmern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch und erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen.

Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen."

Vermerk nach § 328 Abs. 1a Satz 2 HGB: Der erteilte Bestätigungsvermerk bezieht sich auf den vollständigen Jahresabschluss.