FAS Finanz Analytische Solutions GmbH

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München

Vorläufiger Jahresabschluss zum 31. Dezember 2011

Vorläufige Bilanz zum 31. Dezember 2011

Aktiva

D. Buchführung

Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten

Gemäß §§ 42 und 42a GmbH-Gesetz in Verbindung mit §§ 238, 242ff und 264ff HGB ist die Berichtsunternehmung in der Rechtsform einer GmbH verpflichtet, zu bilanzieren und Jahresabschlüsse zu erstellen. Die Aufzeichnung der Geschäftsvorfälle erfolgte nach den Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung.

Da bereits nach den obigen Vorschriften von der Gesellschaft Bücher und Aufzeichnungen zu führen sind, ist diese Verpflichtung gemäß § 140 AO auch für die Besteuerung zu erfüllen.

Gemäß § 264 HGB ist eine Bilanz mit Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang zu erstellen. Die Berichtsunternehmung als kleine GmbH kann auf die Aufstellung eines Lageberichts verzichten, eine Vorschrift, von der die FAS GmbH Gebrauch gemacht hat.

Aus dem Umsatzsteuerrecht ergibt sich für die umsatzsteuerbaren Vorgänge eine Aufzeichnungspflicht aus § 22 UStG i.V.m. §§ 63 bis 67 UStDV.

Zu beachten sind ferner die Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug nach § 41 EStG mit den erforderlichen Angaben im Lohnkonto jeden Arbeitnehmers nach § 7 LStDV. Der Umfang der Aufzeichnungserleichterungen in bestimmten Fällen ergibt sich aus Abschn. 97 LStR.

E. Anhang

Allgemeine Hinweise

Der vorliegende Jahresabschluss wurde gemäß §§ 242ff. und §§264 ff. HGB sowie nach den einschlägigen Vorschriften des GmbHG erstellt. Es gelten die Vorschriften für kleine Kapitalgesellschaften.

Angaben zur Bilanzierung und Bewertung

Die Saldenvorträge zum 01.01.2011 entsprechen den Ansätzen in der vorläufigen Bilanz zum 31.12.2010, so dass die Bilanzidentität gemäß § 252 Abs. 1 Nr. 1 HGB gewahrt ist.

Die Bewertung der Vermögensgegenstände und Schulden erfolgt nach dem Grundsatz der Unternehmensfortführung (Going-Concern-Prinzip gemäß § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB).

Die in der Bilanz ausgewiesenen Vermögensgegenstände und Schulden werden einzeln bewertet gemäß § 252 Abs. 1 Nr. 3 HGB.

Das Realisationsprinzip bzw. das Imparitätsprinzip sowie der Grundsatz der Vorsicht werden beachtet (§ 252 Abs. 1 Nr. 4 HGB).

Die auf den vorhergehenden Jahresabschluss angewandten Bewertungsmethoden werden grundsätzlich beibehalten (§ 252 Abs. 1 Nr. 6 HGB).

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren im Wesentlichen unverändert die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

Erworbene immaterielle Vermögensgegenstände sind zu Anschaffungskosten bilanziert und werden, sofern sie der Abnutzung unterliegen, entsprechend ihrer Nutzungsdauer um planmäßige Abschreibungen (4 Jahre) nach linearer Methode pro rata temporis vermindert.

Das angesetzte Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungskosten bewertet und wird um planmäßige Abschreibungen nach Maßgabe der voraussichtlichen Nutzungsdauer linear vermindert. Die Nutzungsdauer des Sachanlagevermögens bewegt sich im Wesentlichen zwischen 3 und 4 Jahren.

Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) bis zu einem Wert von € 410,00 als Abgang gezeigt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zu Nennwerten angesetzt. Wertberichtigungen waren zum Bilanzstichtag nicht erforderlich.

Verbindlichkeiten werden zum Rückzahlungsbetrag angesetzt.

Die sonstigen Rückstellungen werden in Höhe der voraussichtlichen Inanspruchnahme nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung angesetzt und berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen.

Angaben und Erläuterungen zur Bilanz

Kapital

Das Bilanzergebnis enthält neben dem Jahresergebnis in Höhe von T€ 4,7 einen Verlustvortrag in Höhe von T€ 18.

Rückstellungen

Die Sonstigen Rückstellungen beinhalten solche für den Jahresabschluss 2011 und dessen Prüfung.

Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten liegt ausschließlich unter einem Jahr.

Angaben über die Ergebnisverwendung werden nicht gemacht, da sich anhand dieser Angaben die Gewinnanteile natürlicher Personen feststellen lassen, die Gesellschafter sind (§ 325 Abs. 1 Satz 1, letzter Halbsatz HGB).

Haftungsverhältnisse

Zum Bilanzstichtag bestehen keine Haftungsverhältnisse mit besonderer Bedeutung für die Finanzlage.

Angabe der Ausleihungen, Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern und diesen nahestehenden Personen

Der Betrag der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände gegenüber Gesellschaftern beträgt 26.795,27 EUR (Vorjahr 23.871,45 EUR). Der Betrag an Verbindlichkeiten gegenüber den Gesellschaftern nahestehenden Personen beträgt EUR 0,00 (Vorjahr 0,00 EUR).