Outokumpu Holding Germany GmbH

Outokumpu Holding Germany GmbH

Krefeld

Jahresabschluss für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

Inhaltsverzeichnis

Bilanz zum 31. Dezember 2023

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

Anlage I Bilanz zum 31. Dezember 2023 der Outokumpu Holding Germany GmbH
(in Euro und Cent)

Anlage II Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023 der Outokumpu Holding Germany GmbH
(in Euro und Cent)

Bilanz zum 31. Dezember 2023
der Outokumpu Holding Germany GmbH, Krefeld

*) Bruttowerte vorhanden; Beträge sind vollständig abgeschrieben bzw. unter 1 T€

Gewinn- und Verlustrechnung der Outokumpu Holding Germany GmbH, Krefeld
für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

Anhang der Outokumpu Holding Germany GmbH, Krefeld
für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

Die Outokumpu Holding Germany GmbH ist ein Tochterunternehmen der Outokumpu Oyj, Helsinki, Finnland, welche auch alleinige Gesellschafterin ist. Der vorliegende Abschluss betrifft das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023.

Die Gesellschaft wird im Handelsregister B des Amtsgerichts Krefeld unter der Nummer HRB 15146 geführt.

Die Outokumpu Holding Germany GmbH wird in den Konzernabschluss der Outokumpu Oyj, Helsinki, Finnland, einbezogen.

Die Outokumpu Holding Germany GmbH hat ihren Abschluss nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuchs (HGB) aufgestellt. Sie ist eine kleine Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 1 HGB. Von den Erleichterungsvorschriften der §§ 276 und 288 HGB ist teilweise Gebrauch gemacht worden.

Die Outokumpu Holding Germany GmbH hat von ihrem Wahlrecht nach § 264 Abs. 1 Satz 4 HGB, Gebrauch gemacht und auf die Aufstellung eines Lageberichts verzichtet.

(1) Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Der Jahresabschluss ist nach den Vorschriften des HGB und des Gesetzes betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG) aufgestellt. Zur Verbesserung der Klarheit der Darstellung sind in der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung Posten zusammengefasst. Sie werden in diesem Anhang gesondert ausgewiesen. Die Darstellung der Gewinn- und Verlustrechnung erfolgt nach dem Gesamtkostenverfahren.

Aufgrund der Darstellung der Werte in T€ können sich für vereinzelte Posten Rundungsdifferenzen (u.a. zum Anlagengitter) ergeben.

Die entgeltlich von Dritten erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten aktiviert und ihrer voraussichtlichen Nutzungsdauer entsprechend linear, im Zugangsjahr zeitanteilig, planmäßig abgeschrieben. Erworbene Geschäfts- oder Firmenwerte werden generell aktiviert und planmäßig linear über ihre voraussichtliche wirtschaftliche Nutzungsdauer abgeschrieben. Soweit notwendig erfolgen außerplanmäßige Abschreibungen. Selbsterstellte immaterielle Vermögensgegenstände werden nicht aktiviert.

Sachanlagen werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten bewertet. Abnutzbare Gegenstände werden planmäßig abgeschrieben. Soweit notwendig erfolgen außerplanmäßige Abschreibungen.

Für planmäßige Abschreibungen werden überwiegend folgende Nutzungsdauern zugrunde gelegt: Geschäfts- und Firmenwerte 5 Jahre, übrige immaterielle Vermögensgegenstände 5 Jahre, Betriebs- und Geschäftsausstattung 3 - 10 Jahre.
Die erwartete Nutzungsdauer der Geschäfts- und Firmenwerte ist vor dem Hintergrund der Verwertbarkeit von branchen- und dienstleistungsspezifischem Know-how zu sehen.

Die planmäßigen Abschreibungen des abnutzbaren beweglichen Sachanlagevermögens werden nach der linearen Methode vorgenommen. Im Zugangsjahr erfolgt die Abschreibung pro rata temporis. Geringwertige Anlagegüter, das sind Gegenstände mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten bis einschließlich 250 €, werden im Jahr des Zugangs ergebniswirksam erfasst. Für Anlagenzugänge eines Geschäftsjahres, deren Anschaffungs- oder Herstellungskosten für das einzelne Anlagengut mehr als 250 €, aber nicht mehr als 1.000 € betragen, wird ein Sammelposten gebildet. Der jeweilige Sammelposten wird im Jahr der Bildung und in den folgenden vier Geschäftsjahren mit jeweils einem Fünftel ergebniswirksam aufgelöst.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden grundsätzlich mit dem Nennwert angesetzt.

Der Rechnungsabgrenzungsposten wird zum Nennwert angesetzt.

Das gezeichnete Kapital wird zum Nennwert angesetzt.

Die Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken sowie alle ungewissen Verpflichtungen. Sie werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.
Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr, werden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden von der deutschen Bundesbank veröffentlichten durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre abgezinst.

Die Pensionsverpflichtungen sind nach dem versicherungsmathematischen Anwartschaftsbarwertverfahren (projected unit credit method) bewertet. Die Bewertung erfolgt auf Basis der "Richttafeln 2018 G" von Prof. Klaus Heubeck. Berücksichtigung fanden eine durchschnittliche Lohn- und Gehaltssteigerungsrate von 2,5 % (unverändert zum Vorjahr) und eine durchschnittlichen Rentensteigerungsrate von 2,3 % (ebenfalls unverändert zum Vorjahr.

Die Abzinsung der Pensionsverpflichtungen erfolgt für das Geschäftsjahr 2023 gemäß § 253 Abs. 2 HGB pauschal mit dem veröffentlichten durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre, der sich bei einer angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren ergibt. Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Ansatz der Rückstellung für Pensionen zum 31. Dezember 2023 unter Verwendung des durchschnittlichen Marktzinssatzes über die vergangenen 10 Jahre sowie unter Verwendung des durchschnittlichen Marktzinssatzes über die vergangenen 7 Jahre belief sich auf 246 T€ (i. Vj. 975 T€).

Für die Ermittlung wurde, der von der Deutschen Bundesbank für den 31. Oktober 2023 bekannt gegebene Zinssatz von der Willis Towers Watson GmbH auf den 31. Dezember 2023 prognostiziert. Hieraus ergibt sich für die Berechnung der Pensionsgutachten ein Zinssatz in Höhe von 1,83 % (i. Vj. 1,78 %).

Für weitere Risiken oder Verpflichtungen im Personalbereich, wie beispielsweise für Altersteilzeit, Jahressonderzahlungen und Urlaubsansprüche, werden Rückstellungen nach handelsrechtlichen Grundsätzen gebildet.

Vermögensgegenstände, die ausschließlich der Erfüllung von Altersversorgungsverpflichtungen oder vergleichbaren langfristig fälligen Verpflichtungen dienen und dem Zugriff aller übrigen Gläubiger entzogen sind (Deckungsvermögen), werden mit den betreffenden Verpflichtungen saldiert. Übersteigt der beizulegende Zeitwert der Vermögensgegenstände den Betrag der Schulden, erfolgt der Ausweis des übersteigenden Betrags auf der Aktivseite der Bilanz.

Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Latente Steuern werden für Unterschiede zwischen handelsrechtlichen und steuerlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten, aus denen sich zukünftige steuerliche Be- oder Entlastungen ergeben, sowie für Verlust- und Zinsvorträge, deren Verrechnung in den nächsten fünf Jahren erwartet wird, gebildet. Aktive und passive latente Steuern werden für einen Bilanzausweis saldiert. Ein Überhang aktiver latenter Steuern wird auf Grund der Inanspruchnahme des Bilanzierungswahlrechts nicht angesetzt.

(2) Währungsumrechnung

Geschäftsvorfälle in fremder Währung werden grundsätzlich mit dem am Buchungstag gültigen Kassakurs erfasst. Fremdwährungsforderungen und Fremdwährungsverbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von einem Jahr oder weniger werden mit dem Devisenkassamittelkurs am Abschlussstichtag bewertet.

(3) Immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen

Die Entwicklung der immateriellen Vermögensgegenstände und Sachanlagen ist im Einzelnen im nachfolgend wiedergegebenen Anlagengitter dargestellt.

(4) Forderungen und Sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.
Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen beinhalten im Wesentlichen Guthaben konzerninterner Finanzkonten i.H.v. 13.029 T€ (i.Vj. 12.300 T€) sowie Forderungen aus erbrachten Dienstleistungen und Kostenweiterbelastungen.
In den Forderungen gegen verbundene Unternehmen sind Forderungen gegen die Gesellschafterin i.H.v. 15.890 T€ (i.Vj. 15.671 T€) enthalten.
Die Forderungen aus dem Finanzverkehr werden mit den im Outokumpu-Konzern geltenden Zinssätzen abgerechnet.
Die Sonstigen Vermögensgegenstände enthalten Steuern i.H.v. 37 T€ (i. Vj. 171 T€).

(5) Eigenkapital

Das gezeichnete Kapital (Stammkapital) der Outokumpu Holding Germany GmbH beträgt 25 T€ und wird von der Gesellschafterin gehalten.
Durch das am 17. März 2016 in Kraft getretene Gesetz zur Umsetzung der Wohnimmobilienrichtlinie wurde § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB n.F. dahingehend geändert, dass der Bewertung der Altersversorgungsverpflichtungen nunmehr ein durchschnittlicher Marktzinssatz der vergangenen zehn anstatt wie bisher sieben Geschäftsjahre zugrunde zu legen ist. Der sich hieraus ergebende Unterschiedsbetrag beträgt 246 T€ (i.Vj. 975 €). Eine Ausschüttungssperre nach § 253 Abs. 6 Satz 2 HGB n.F. tritt nicht ein, da höhere frei verfügbare Rücklagen bestehen.
Zudem ergibt sich aus den Deckungsvermögen der Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen sowie der Altersteilzeitrückstellungen ein Unterschiedsbetrag zwischen dem Zeitwert und den Anschaffungskosten i.H.v. 486 T€ (i. Vj. 221 T€). Eine Ausschüttungssperre nach § 268 Abs. 8 HGB tritt nicht ein, da höhere frei verfügbare Rücklagen bestehen.

(6) Rückstellungen

Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen enthalten ausschließlich Pensionsverpflichtungen i. H. v. 9.961 T€ (i. Vj. 10.021 T€). Den Rückstellungen für Pensionen wurden im abgelaufenen Geschäftsjahr 780 T€ (i.Vj. 1.930 T€) ergebniswirksam zugeführt.

Die Rückstellungen für Pensionen i.H.v. 15.220 T€ wurden gem. § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB mit dem Zeitwert des Deckungsvermögens i.H.v. 5.259 T€ verrechnet. Der sich daraus ergebende und ausgewiesene Saldo beträgt 9.961 T€. Das Deckungsvermögen betrifft ausschließlich Treuhandvermögen. Die fortgeführten Anschaffungskosten des Deckungsvermögens betragen 4.775 T€. Der aus dem Deckungsvermögen resultierende Ertrag i.H.v. 254 T€ wurde im Zinsergebnis verrechnet. Dem Unterschiedsbetrag zwischen dem Zeitwert und den Anschaffungskosten des Deckungsvermögens (484 T€) stehen freie Rücklagen gegenüber. Ein ausschüttungsgesperrter Betrag gem. § 268 Abs. 8 HGB ergibt sich somit nicht.

Die Steuerrückstellungen bestehen für ermittelte voraussichtliche Ertragsteuern der Gesellschaft für die Geschäftsjahre 2022 und 2023.

Sonstige Rückstellungen bestehen im Wesentlichen für Verpflichtungen aus dem Personalbereich, für Jahressonderzahlungen, Altersteilzeitverpflichtungen, Urlaubsansprüche, Restrukturierungsmaßnahmen sowie für Verpflichtungen aus ausstehenden Eingangsrechnungen.

Die Rückstellungen für Altersteilzeitverpflichtungen i.H.v. 424 T€ wurden gem. § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB mit dem Zeitwert des Deckungsvermögens i.H.v. 167 T€ verrechnet. Der sich daraus ergebende und ausgewiesene Saldo beträgt 257 T€. Das Deckungsvermögen betrifft ausschließlich Treuhandvermögen. Die fortgeführten Anschaffungskosten des Deckungsvermögens betragen 165 T€. Der aus dem Deckungsvermögen resultierende Gewinn i.H.v. 11 T€ wurde im Zinsergebnis verrechnet. Dem Unterschiedsbetrag zwischen dem Zeitwert und den Anschaffungskosten des Deckungsvermögens (2 T€) stehen freie Rücklagen gegenüber. Ein ausschüttungsgesperrter Betrag gem. § 268 Abs. 8 HGB ergibt sich somit nicht.

(7) Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen stammen, wie auch im Vorjahr, im Wesentlichen aus Kostenweiterbelastungen. Der Posten enthält, wie auch im Vorjahr, keine Verbindlichkeiten gegenüber der Gesellschafterin.

Von den sonstigen Verbindlichkeiten entfallen 341 T€ (i.Vj. 421 T€) auf Steuern sowie 1 T€ (i.Vj. 0 T€) auf Verbindlichkeiten für soziale Sicherheit.

(8) Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen werden in den folgenden Geschäftsjahren fällig:

Das Bestellobligo für Investitionsvorhaben hält sich im geschäftsüblichen Rahmen.

(9) Umsatz

Dieser Posten enthält Umsätze aus Abrechnungen mit Konzerngesellschaften i.H.v. 13.257 T€ (i.Vj. 9.782 T€); davon 13.248 T€ (i. Vj. 9.773 T€) aufgrund des "Management Service Agreement" mit der Outokumpu Oyj.

(10) Sonstige betriebliche Erträge

Dieser Posten enthält periodenfremde Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen i.H.v. 612 T€ (i.Vj. 4 T€).

(11) Personalaufwand

Mitarbeiter

Im Durchschnitt waren bei der Gesellschaft im Geschäftsjahr 2023 46 (i.Vj. 31) Arbeitnehmer beschäftigt.

(12) Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen umfassen im Wesentlichen Reisekosten, Mietaufwendungen und sonstige Verwaltungskosten.

(13) Zinsergebnis

Der Posten Zinsen und ähnliche Erträge enthält im Wesentlichen Erträge (427 T€) aus der Verzinsung von Guthaben konzerninterner Finanzkonten.
Zudem enthält der Posten einen ertragswirksamen Saldo i.H.v. 13 T€ aufgrund der Verrechnung der Aufzinsung von langfristigen Rückstellungen (251 T€) mit den Fondserträgen und -aufwendungen des Deckungsvermögens (265 T€) und Effekte aus Zinssatzänderungen bzgl. der Pensionsrückstellung i.H.v. 153 T€.

Der Posten Zinsen und ähnliche Aufwendungen beinhaltet ausschließlich Zinsen aufgrund von Lieferungs- und Leistungsbeziehungen.

(14) Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

Als Steuern vom Einkommen und vom Ertrag werden ermittelte Aufwendungen für laufende Ertragsteuern (368 T€) sowie Erstattungen für Ertragsteuern für Vorjahre (34 T€) ausgewiesen.

(15) Mitglieder der Geschäftsführung

Bilanz zum 31. Dezember 2023
der Outokumpu Holding Germany GmbH, Krefeld
(in Euro und Cent)

*) Bruttowerte vorhanden; Beträge sind vollständig abgeschrieben

Gewinn- und Verlustrechnung der Outokumpu Holding Germany GmbH, Krefeld
für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023
(in Euro und Cent)