expert Westküsten GmbH

expert Westküsten GmbH

Heide

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.04.2023 bis zum 31.03.2024

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023/2024

1. Grundlagen des Unternehmens

Das Unternehmen umfasst das ganze Spektrum der Unterhaltungselektronik, Telekommunikation, Computer, CD-, DVD- und PC-Software und Elektro-Haushaltsgeräten.

Die Handelstätigkeit der Gesellschaft umfasst die Bereiche der:

• Unterhaltungselektronik

• Telekommunikation

• Informationstechnologie

• Entertainment

• Elektrohausgeräte

Der Sitz der der Gesellschaft ist Heide. Daneben werden vier weitere Filialen in Brake, Brunsbüttel, Husum und Nordenham betrieben.

2. Entwicklung der Gesamtwirtschaft

Im Jahre 2023 hat sich das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) der deutschen Wirtschaft als umfassender Indikator für die gesamtwirtschaftliche Leistung laut dem statistischen Bundesamt gegenüber dem Vorjahr um 0,3% verringert.

3. Branchenentwicklung

Der expert-Außenumsatz -resultieren aus den Gesamtumsätzen, welche die Gesellschafter durch das Geschäft mit den Endkunden erwirtschaften- übertraf in wichtigen Warengruppen den Markt. Insgesamt entwickelte sich der expert-Außenumsatz mit einem leichten Minus von 2,7 Prozent. Die Entwicklung des Marktes der technischen Gebrauchsgüter in Deutschland findet sich im Non-Food-Index-Retail (NFI) der Gesellschaft für Konsumforschung (GfK) wieder. Dieser entwickelte sich bezogen auf das expert-Geschäftsjahr vom 01.04.2023 bis 31.03.2024 mit einem Minus von 4,0 Prozent zum Vorjahr. Im Vergleich zur Peer Group (Wettbewerber mit stationärer Grundstruktur) mit einem Minus von 5,1% hat sich expert ebenfalls deutlich positiver entwickelt.

Entwicklung der einzelnen Bereiche:

4. Entwicklung von Rohgewinn und Ergebnis

Im Geschäftsjahr 2023/2024 hat sich das Rohergebnis (Umsatzerlöse zzgl. sonstige betriebliche Erträge abzgl. Materialaufwand) um rd. 5,20 % verringert und liegt bei EUR 4,7 Mio. Der Jahresfehlbetrag 2023/2024 beträgt TEUR 83 (Vj. Jahresüberschuss TEUR 165) und fällt damit leicht geringer aus als erwartet, insbesondere durch eine gesunkene Rohertragsspanne.

Im Geschäftsjahr wurden Erträge aus Kurzarbeitergeld von TEUR 10 vereinnahmt (Vj. 66 TEUR).

5. Investitionen

Die Investitionen des Berichtsjahres betrugen TEUR 95. Davon entfielen TEUR 55 auf drei Firmenfahrzeuge, TEUR 19 auf eine Einbruchmeldeanlage am Standort Husum TEUR 23 auf kleinere Ersatzbeschaffungen an allen Standorten.

6. Personalbereich

Im Geschäftsjahr wurden durchschnittlich insgesamt 89 Mitarbeiter (50 in Vollzeit, 19 in Teilzeit und 20 Auszubildende) beschäftigt. Fortbildungsmaßnahmen zum Erhalt von qualifiziertem Personal sind ein Schwerpunkt der Personalpolitik. In 2023/2024 wurden TEUR 43,6 (Vj. TEUR 16,1) in Fortbildungsmaßnahmen investiert. Die Erhöhung der Kosten sind vor allem auf die Schulungsmaßnahmen "Sales-Coaching" sowie "Performance-Garant" zurückzuführen.

Die Personalkosten sind im Vergleich zum Vorjahr absolut um TEUR 35 gesunken und liegen bei EUR 2,7 Mio. Dies resultiert durch Einsparung eines durchschnittlichen Mitarbeiters.

7. Vermögens- und Finanzlage

Die Eigenkapitalquote stieg leicht auf 32,5% (Vj 32,0%). Unter Berücksichtigung des Jahresfehlbetrages von TEUR 83 liegt die Eigenkapitalausstattung bei TEUR 1.928 (Vj. TEUR 2.011).

Der Bankenverschuldungsgrad erhöhte sich auf 39,5% der Bilanzsumme (Vj. 38,5%).

Der einfache Cashflow (Jahresergebnis zzgl. Abschreibungen) verringerte sich im Zuge des verringerten Jahresergebnisses auf - TEUR 6 (Vj. + TEUR 245). Nach der planmäßigen Tilgung langfristiger Darlehen verbleiben zum Stichtag Kontokorrentschulden, saldiert mit Bankguthaben, in Höhe von - TEUR 1.399 (Vj. - TEUR 1.306).

Zum Bilanzstichtag bestehen nicht ausgeschöpfte Kreditlinien in Höhe von TEUR 111, die teilweise (TEUR 134) durch eine Bürgschaftsversicherung besichert sind. Die Liquidität war jederzeit sichergestellt.

8. Chancen und Risiken

Die Geschäftsentwicklung der Gesellschaft im Bereich Unterhaltselektronik ist stark von internationalen Lieferketten, technologischen Trends und politischen Rahmenbedingungen abhängig. Im Geschäftsjahr 2024/2025 ergeben sich insbesondere folgende wesentliche Chancen und Risiken:

8.1. Geopolitische Risiken und Auswirkungen des Ukraine-Kriegs

Der weiterhin andauernde Krieg in der Ukraine hat direkte und indirekte Auswirkungen auf den Markt für Unterhaltselektronik. Lieferketten bleiben angespannt, insbesondere bei elektronischen Bauteilen wie Chips, Halbleitern und seltenen Erden, deren Preise volatil sind. Energiepreise bleiben hoch, was die Produktionskosten in Europa zusätzlich belastet. Zudem führt die geopolitische Unsicherheit zu einer Zurückhaltung bei Investitionen und einem veränderten Konsumverhalten in einigen europäischen Märkten.

8.2. Handelspolitik der USA unter Präsident Trump

Die zweite Amtszeit von Donald Trump bringt eine Rückkehr zu protektionistischen Maßnahmen im Welthandel. Neue Importzölle, insbesondere auf Elektronikprodukte und Vorprodukte aus China und Europa, könnten die Beschaffungskosten erhöhen und damit auch Margen und Wettbewerbsfähigkeit europäischer Anbieter beeinträchtigen. Für deutsche Hersteller und Importeure von Unterhaltungselektronik, die stark von globalen Märkten abhängig sind, stellt dies ein erhebliches Risiko dar. Zugleich steigt der administrative Aufwand durch mögliche regulatorische Änderungen im Export- und Importbereich.

8.3. Politische Lage in Deutschland

Die innenpolitische Lage in Deutschland ist geprägt von einer zunehmenden gesellschaftlichen Spaltung, Protestbewegungen sowie Unsicherheiten im Hinblick auf steuerliche und regulatorische Rahmenbedingungen. Diese instabile politische Situation könnte zu einer weiteren Belastung der Konsumlaune führen. Für die Unterhaltselektronikbranche, die in hohem Maße von privatem Konsum abhängig ist, besteht hier ein mittelbares Risiko rückläufiger Nachfrage - insbesondere im mittleren und Premiumsegment.

8.4. Chancen durch Digitalisierung und Innovationszyklen

Gleichzeitig eröffnen sich durch technologische Entwicklungen und die zunehmende Digitalisierung neue Chancen für die Branche. Die Nachfrage nach vernetzten Geräten (Smart Home, Streaming, Gaming), KI-gestützter Unterhaltungselektronik und hochwertigen Displays wächst weiter. Auch die zunehmende Relevanz von Software-Upgrades und digitalen Zusatzdiensten bietet neue Umsatzquellen.

8.5. Risikomanagement

Das bestehende Risikomanagement dient vorrangig der Überwachung von bestandsgefährdenden und/oder entwicklungsbeeinträchtigenden Risiken. Diese werden maßgeblich in folgenden Bereichen gesehen:

- Einkauf (Preis- und Lieferpolitik der marktführenden Lieferanten),

- Verkauf (Preispolitik der Wettbewerber, Produktqualität, zunehmende Konkurrenz durch Onlinehandel),

- Personal (Fluktuation, Qualifikation),

- Kaufzurückhaltung auf Grund der allgemeinen wirtschaftlichen Situation und der politischen Lage

Die beschriebenen Risikobereiche werden laufend überwacht, um kurzfristig gegensteuernde Maßnahmen einleiten zu können.

Wir werden weiterhin bestrebt sein, unseren Kundenstamm zu erweitern, viel Wert auf erstklassige Beratung, hohen Service und freundliches sowie kompetentes Verkaufspersonal legen, um auch in Zukunft eine hohe Kundenbindung zu erreichen.

Ein wichtiger Baustein ist hier weiterhin die "expert online Schulungsakademie", sowie die diversen Schulungen unserer Lieferanten, die uns bei der Qualifikation unserer Mitarbeiter unterstützen, hier sehen wir eine deutliche Abgrenzung gegenüber unseren Mitbewerbern. Des Weiteren setzen wir unter anderem auf den Ausbau der angebotenen Dienstleistung, wie z.B. Wertgarantie und Finanzierung. Ebenfalls positive Auswirkungen versprechen wir uns weiterhin durch unseren Multi-Channel-Auftritt, dessen Anteil am Umsatz im Geschäftsjahr 2023/2024 1,2% beträgt. Im Geschäftsjahr 2024/2025 erwarten wir eine Steigerung des Anteils auf ca. 1,5%.

9. Prognosebericht

Unser Konzept hat sich weiterhin nachhaltig bewährt. Das Konsumklima ist laut GfK im Geschäftsjahr 2024/2025 teilweise weiter gesunken. Die Konsumentenstimmung ist weiterhin von der Inflation und den damit verbundenen Preissteigerungen sowie dem anhaltenden Konflikt in der Ukraine getrübt. Die weiteren Auswirkungen der immer noch bestehenden geopolitischen Krisen und der Inflation erschweren eine Prognose.

Ziel für das WJ 2024/2025 ist ein Ergebnis vor Steuern in Höhe von + TEUR 150.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2023/2024

der expert Westküsten GmbH

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Firma expert Westküsten GmbH hat ihren Sitz in Heide und wird beim Amtsgericht Pinneberg unter der Handelsregisternummer HRB 7679 PI geführt.

Der Jahresabschluss der expert Westküsten GmbH zum 31. März 2024 wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt. Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren gem. des § 275 Abs.2 HGB aufgestellt.

Die Aufstellung der Bilanz erfolgt vor Berücksichtigung der Gewinnverwendung.

Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 2 HGB auf.

Ausschließlich für Offenlegungszwecke wurden die Erleichterungen gem. §§ 276 und 327 HGB beansprucht.

II. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Sachanlagen werden zu den Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich Abschreibungen angesetzt. Die planmäßigen Abschreibungen werden über die voraussichtliche Nutzungsdauer linear vorgenommen. Die -in den Vorjahren erworbenen- geringfügigen Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens werden entsprechend der steuerlichen Vorschriften bilanziert. Die voraussichtliche Nutzungsdauer der planmäßigen Anlagen liegt zwischen 2 und 14 Jahren.

Die Finanzanlagen sind zu den Anschaffungskosten angesetzt. Die Finanzanlagen werden bei voraussichtlich dauernder Wertminderung nach § 253 Abs. 3 HGB auf den niedrigeren beizulegenden Wert abgeschrieben. Sofern in Folgejahren die Gründe für Wertminderung entfallen sind, erfolgen Zuschreibungen gemäß dem Wertaufholungsgebot nach § 253 Abs. 5 HGB. Derartige Abschreibungen waren bisher nicht notwendig.

Vorräte werden mit den durchschnittlichen Anschaffungskosten oder mit den niedrigeren Tageswerten am Bilanzstichtag angesetzt. Zum Stichtag wurde von einer Abwertung auf den niedrigeren beizulegenden Wert bei der Bewertung vom Beschaffungsmarkt abgesehen, da bei einer Bewertung vom Absatzmarkt von einer verlustfreien Bewertung ausgegangen wird.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände, soweit diese Forderungen darstellen, sind zu Nennwerten angesetzt. Eine Pauschalwertberichtigung ist auf Grund der Erkenntnisse der Vergangenheit nicht erfolgt. Bei zweifelhaften Forderungen werden Einzelwertberichtigungen vorgenommen.

Liquide Mittel sind zum Nennwert angesetzt.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten sind in Höhe der Ausgaben vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

Rückstellungen sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags angesetzt. Sie berücksichtigen wesentliche erkennbare Risiken und ungewisse Verpflichtungen.

Die Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

III. Erläuterungen zur Bilanz und zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Entwicklung der Anlagenwerte ist dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

In den Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen sind Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, in Höhe von EUR 172.944,96 (Vj. TEUR 44), enthalten.

Durch den Erwerb eigener Anteile wurde im Vorjahr der Gewinnvortrag um TEUR 791 gemindert. Es handelt sich dabei um den Nennbetrag eigener Anteile übersteigenden Betrag.

Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren sind in den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten in Höhe von TEUR 156 enthalten.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind teilweise durch Grundschulden in Höhe von TEUR 25 gesichert. Außerdem ist das Darlehen der VR-Bank Westküste e.G. in Höhe von TEUR 11 durch Sicherungsübereignung des Anlagevermögens des Marktes in Husum besichert. Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sowie der Warenbestand der expert-Läden Husum, Brake und Nordenham sind zudem zur Sicherung dieser Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten abgetreten. Avale bestehen zugunsten Kreditinstituten in Höhe von TEUR 78.

Die Verbindlichkeiten sind teilweise im branchenüblichen Umfang durch Eigentumsvorbehalte gesichert.

Weiterhin sind Zuschüsse der Bundesagentur für Arbeit (Eingliederungszuschüsse) im Personalaufwand in Höhe von TEUR 10 saldiert enthalten.

IV. Sonstige Angaben

Die Zahl der im Geschäftsjahr 2023/2024 durchschnittlich beschäftigten Arbeitnehmer beträgt 62,5.

Es bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen, die nicht in der Bilanz enthalten sind, im Rahmen eines auf unbestimmte Zeit geschlossenen, mit einer Kündigungsfrist von drei Monaten zum Ende des Geschäftsjahres, Dienstleistungsvertrags über die Ausführung von Buchhaltungsarbeiten in Höhe von TEUR 114 pro Jahr.

Weiterhin bestehen folgende künftige finanzielle Verpflichtungen zum Stichtag:

Zu Geschäftsführern waren im Geschäftsjahr bestellt:

Marc Boysen, Kaufmann

Thorsten Christiansen, Kaufmann

Bezüglich der Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführung wurde die Schutzklausel des § 286 Abs. 4 HGB in Anspruch genommen.

Nachtragsbericht: Vorgänge von besonderer Bedeutung haben sich nach dem Schluss des Geschäftsjahres nicht ergeben.

Ergebnisverwendungsvorschlag: Die Geschäftsleitung schlägt der Gesellschafterversammlung vor, den Jahresüberschuss in voller Höhe auf neue Rechnung vorzutragen.

Anlagenspiegel zum 31.03.2024

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zum Unterzeichner:

Angaben zur Feststellung:

a) Feststellung des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss wurde am 07.05.2025 festgestellt.

b) Beschluss über die Ergebnisverwendung

Der Jahresfehlbetrag wird auf neue Rechnung vorgetragen.

Bestätigungsvermerk

An die expert Westküsten GmbH, Heide

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der expert Westküsten GmbH - bestehend aus Bilanz zum 31. März 2024 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr 01. April 2023 bis zum 31. März 2024 sowie den Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der expert Westküsten GmbH für das Geschäftsjahr vom 01. April 2023 bis zum 31. März 2024 geprüft. Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. März 2024 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01. April 2023 bis zum 31. März 2024 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (z.B. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass eine aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellung nicht aufgedeckt wird, ist höher als das Risiko, dass eine aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellung nicht aufgedeckt wird, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteile ich die Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel in internen Kontrollen, die ich während unserer Prüfung feststellen.