Nabtesco Precision Europe GmbH

Nabtesco Precision Europe GmbH

Düsseldorf

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

I. GRUNDLAGEN DES UNTERNEHMENS

1. Geschäftsmodell des Unternehmens Die Nabtesco Precision Europe GmbH ist als Vertriebsgesellschaft der Nabtesco Gruppe in Westeuropa tätig. Das Sortiment umfasst hochuntersetzende Zykloid-Präzisionsgetriebe die in der Antriebstechnik eingesetzt werden. So befinden sich in ca. 60% aller Industrieroboter Nabtesco-Getriebe im Einsatz.

2. Forschung und Entwicklung

Nabtesco Precision Europe GmbH hat keine Forschungs- und Entwicklungsabteilung.

II. WIRTSCHAFTSBERICHT

1. Gesamtwirtschaftliche, branchenbezogene Rahmenbedingungen

Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) war im Jahr 2023 nach den Berechnungen des Statistischen Bundesamt um 0,3% niedriger als im Vorjahr. Die gesamtwirtschaftliche Entwicklung in Deutschland kam im Jahr 2023 nach wie vor krisengeprägten Umfeld ins Stocken. Die trotz der jüngsten Rückgänge nach wie vor hohen Preise auf allen Wirtschaftsstufen dämpften die Konjunktur. Hinzu kamen ungünstige Finanzierungsbedingungen durch steigende Zinsen und eine geringere Nachfrage aus dem In- und Ausland. Damit setzte sich die Erholung der deutschen Wirtschaft vom tiefen Einbruch im Corona-Jahr 2020 nicht weiter fort. Im Vergleich zu 2019, dem Jahr vor Beginn der Corona-Pandemie, war das BIP 2023 um 0,7 % höher1.

Das Verarbeitende Gewerbe war im Jahr 2023 preisbereinigt im Minus (-0,4 %). Positive Impulse kamen hier vorrangig aus der Automobilindustrie und dem sonstigen Fahrzeugbau.

2. Geschäftsverlauf

a) Umsatz- und Auftragsentwicklung

Der Umsatz des Geschäftsjahres 2023 erhöhte sich gegenüber dem Vorjahr um 5,3%.

Wir haben im Geschäftsjahr 2023 die prognostizierte Umsatzsteigerung nicht erzielen können. Gründe dafür waren zum größten Teil die rasante Entwicklung des Japanischen YEN.

Das angelaufene Geschäftsjahr 2024 zeigt einen sehr guten Verlauf der Auftragslage.

b) Beschaffung

Die abgesetzten Produkte wurden von der Nabtesco Corporation in Japan (Muttergesellschaft) sowie von lokalen Lieferanten in Europa bezogen.

Die Produkte wurden, wie in den Vorjahren überwiegend in der Fremdwährung japanischer Yen und EUR beschafft.

c) Investitionen

In 2023 wurden die lokalen Beschaffungsaktivitäten für Anbauteile verstärkt und der Anteil von lokal beschafften Teilen erhöht.

Die Gesellschaft hat im Geschäftsjahr 2023 in Höhe von T€ 659 in das Anlagevermögen investiert. Die getätigten Investitionen betrafen im Wesentlichen Investitionen in entgeltlich erworbene Software sowie in Betriebs- und Geschäftsausstattung.

d) Finanzierungsmaßnahmen bzw. Vorhaben

Der Jahresüberschuss 2023 verstärkt wie in den Vorjahren das Eigenkapital.

Die Gesellschaft bediente ihre Verpflichtungen aus ihren Eigenmitteln und der durch den Konzernverbund bereitgestellten Warenvaluta. Die Gesellschaft konnte im Geschäftsjahr 2023 zu jeder Zeit ihre finanziellen Verpflichtungen erfüllen.

Stichtagbezogen hat die Gesellschaft Kassen- und Bankguthaben in Höhe von T€ 20.083.

e) Personal- und Sozialbereich

Zur Vorbereitung des weiteren Wachstums wurde der Personalbestand im Geschäftsjahr 2023 um 3 Mitarbeiter erweitert.

f) Umweltschutz

Wie in den Vorjahren vermeidet die Gesellschaft unnötige Kartonagen und beschränkt sich auf notwendige zweckmäßige Verpackungen zum Transport ihrer Qualitätsware. Dadurch werden Transportvolumina sowohl auf dem See- als auch auf dem Luftweg reduziert. Es werden zudem zweckmäßige Lagerungen auch bei den Abnehmern in Europa eingerichtet, um ökonomische Transportwege sicherzustellen.

3. Darstellung der Lage

a) Vermögenslage

Die Gegenüberstellung der zusammengefassten Bilanzzahlen zum 31.12.2022 und 31.12.2023 verdeutlicht die Veränderung in der Vermögens- und Kapitalstruktur.

Die Bilanzsumme hat sich gegenüber dem Vorjahr um T€ 1.911 vermindert.

Das Eigenkapital wurde durch den erwirtschafteten Jahresüberschuss 2023 in Höhe von T€ 1.831 erhöht. Nach vorgenommener Dividendenzahlung im Berichtsjahr 2023 in Höhe von T€ 1.780 weist das Eigenkapital T€ 23.715 zum Stichtag aus.

b) Finanzlage

Die Zahlungsströme (Mittelzufluss/ -abfluss) stellen sich in einzelnen Teilbereichen für das laufende Geschäftsjahr im Vergleich zum Vorjahr wie folgt dar:

Die finanziellen Verpflichtungen konnten im Geschäftsjahr 2023 zu jeder Zeit erfüllt werden. Die liquiden Mittel betrugen zum Bilanzstichtag T€ 20.083.

c) Ertragslage

Die Ertragslage der Gesellschaft zum 31.12.2023 stellt sich zum Vorjahr wie folgt dar:

Das Ergebnis vor Steuern weist einen Überschuss in Höhe von T€ 2.325 aus. Nach der Belastung durch Steuern (vornehmlich Steuern vom Einkommen und Ertrag) in Höhe von T€ 494 konnte ein Jahresüberschuss in Höhe von T€ 1.831 eingestellt werden.

4. Finanzielle und nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

Wir ziehen für unsere interne Unternehmenssteuerung die Kennzahlen Umsatz pro Mitarbeiter, Umsatzrendite und den cash flow heran.

Bei den Mitarbeitern ist ein Geschäftsführer mitgezählt. Die Umsatzrendite berechnen wir mit dem EBIT im Verhältnis zu den Umsatzerlösen, den cash flow aus der Summe aus Jahresergebnis, Abschreibungen und Dotierung (bzw. Auflösung) längerfristiger Rückstellungen.

Der Umsatz pro Mitarbeiter beträgt TEUR 2.144. Die Umsatzrendite vor Steuern beträgt im Geschäftsjahr TEUR 2.325 2,4% (EBT). Der Cash Flow beträgt TEUR 2.016 (Jahresüberschuss zuzüglich Abschreibungen).

Unsere wirtschaftliche Lage kann als gut bezeichnet werden.

Wesentliche nichtfinanzielle Leistungsindikatoren ist die Marktgängigkeit der Produkte, die durch die Geschäftsführung laufend überwacht wird.

III. PROGNOSEBERICHT

In den folgenden beiden Geschäftsjahren (2024/2025) erwarten wir jeweils eine Umsatzentwicklung auf ca. Mio. 98 EUR im Jahr 2024 und in 2025 auf ca. Mio. 105 EUR und eine moderate Erhöhung der Unternehmensüberschüsse.

Die kleine Anzahl der Hersteller von industriellen Robotern und Automatisierungsanlagen ermöglicht eine transparente Preisübersicht und wird den Wettbewerb verschärfen.

Wir beurteilen die Entwicklung des Unternehmens für 2024 positiv.

Qualitätssicherung und Service sind neben der Beobachtung des Absatzmarktes die wesentlichen Garanten zur Erhaltung des Marktanteils.

Die Ertragslage wird trotz weiterer Investitionen im Personalbereich in den nächsten beiden Jahren stabil bleiben.

Wir werden voraussichtlich auch in den kommenden Geschäftsjahren in der Lage sein, unseren Zahlungsverpflichtungen fristgerecht nachzukommen.

Bezüglich der Risiken verweisen wir aus unseren Risikobericht.

IV. CHANCEN UND RISIKOBERICHT

1. Risikobericht

Die Gesellschaft hat ungesicherte Währungsrisiken in japanischen Yen. Der japanische Yen ist die vorrangige Einkaufs- und Verkaufswährung der Nabtesco Corporation. Im Geschäftsjahr verzeichnete die Gesellschaft aufgrund der Kursentwicklung im Saldo Wechselkursverlust von rd. T€ 766 (Vorjahr: Wechselkursverlust T€ 568). Im Fall einer ungünstigen Kursentwicklung können, aufgrund fehlender Wechselkurssicherungen erhebliche Kursverluste entstehen, die die wirtschaftliche Entwicklung beeinträchtigen können.

Die Einschätzung von Auftragsvolumen und die Stellung von Wettbewerbern haben wesentlichen Einfluss auf das Geschäftsfeld.

Auf der Beschaffungsseite greifen wir auf solide, qualitativ hochwertige Produkte der Nabtesco Gruppe sowie anderer Zuliefergesellschaften zurück, mit denen wir langfristige Verträge haben.

Aufgrund der stabilen Liquiditäts- und Eigenkapitalsituation unseres Unternehmens sind Liquiditätsrisiken derzeit nicht erkennbar.

Die Liquiditätslage ist gut; es sind keine Engpässe zu erwarten.

2. Chancenbericht

Dem Wettbewerb am Markt, vor allem durch die zunehmende Konkurrenz der Anbieter in unserem Segment, werden wir weiterhin durch Erfahrung, Innovationen, Zuverlässigkeit und durch ein hohes Maß an Qualität begegnen.

3. Gesamtaussage

Risiken der künftigen Entwicklung sehen wir weiterhin in einem schwierigen Wettbewerbsumfeld, steigenden Rohstoffpreisen und dem stagnierenden Preisniveau. Vor dem Hintergrund unserer finanziellen Stabilität sehen wir uns für die Bewältigung der künftigen Risiken aber gut gerüstet. Risiken die den Fortbestand der Gesellschaft gefährden könnten, sind derzeit nicht erkennbar.

V. RISIKOBERICHTERSTATTUNG ÜBER DIE VERWENDUNG VON FINANZINSTRUMENTEN

Zu den im Unternehmen bestehenden Finanzinstrumenten zählen im Wesentlichen Forderungen und Guthaben bei Kreditinstituten.

Die Gesellschaft verfügt über einen solventen Kundenstamm. Zudem besteht eine langjährige Zusammenarbeit mit einem Großteil der Kunden.

Im kurzfristigen Bereich finanziert sich die Gesellschaft überwiegend mittels Lieferantenkredite gegenüber verbundenen Unternehmen.

Ziel des Finanz- und Risikomanagements der Gesellschaft ist die Sicherung gegen finanzielle Risiken jeglicher Art. Beim Finanzmanagement verfolgt das Unternehmen eine durchaus konservative Risikopolitik.

Zur Absicherung gegen das Liquiditätsrisiko und zur Aufrechterhaltung der jederzeitigen Zahlungsfähigkeit wird ein fortlaufender Liquiditätsplan erstellt, der permanent an aktuelle Änderungen angepasst wird und als Basis für die Geldmitteldisposition dient. Soweit bei finanziellen Vermögenswerten Ausfall- und Bonitätsrisiken erkennbar sind werden entsprechende Wertberichtigungen vorgenommen. Zur Minimierung von Ausfallrisiken verfügen wir über ein effizientes Kreditmanagement, welches uns schnelle Reaktionen und Maßnahmen im Fall von Limitüberschreitungen ermöglicht. Außerdem unterstützt das automatisierte Mahnwesen, so dass Forderungsausfälle die Ausnahme sind.

VI. BERICHT ÜBER ZWEIGNIEDERLASSUNG

Zweigniederlassungen werden von der Gesellschaft nicht unterhalten.

1 Statistisches Bundesamt (Destatis) I 2023

2 earnings before interest, taxes, depreciation and amortization

3 earnings before interest and taxes

4 earnings before taxes

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Angaben zum Unternehmen

Die Nabtesco Precision Europe GmbH hat ihren Sitz in Düsseldorf. Sie ist im Handelsregister des Amtsgerichts Düsseldorf unter der HR B 28165 eingetragen.

I. Allgemeine Angaben zu Inhalt und Gliederung des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für große Kapitalgesellschaften (§ 267 HGB) sowie des GmbH-Gesetzes aufgestellt.

Der vorliegende Jahresabschluss ist grundsätzlich unter Beibehaltung der für den Vorjahresabschluss angewendeten Gliederungsgrundsätzen nach den für große Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt (§§ 265 Abs. 1 Satz 2, 266 ff. HGB).

Angaben, die entweder in der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang gemacht werden können wurden grundsätzlich in den Anhang aufgenommen.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren vor Gewinnverwendung aufgestellt.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bei den immateriellen Vermögensgegenständen des Anlagevermögens handelt es sich ausschließlich um entgeltlich erworbene Softwareprodukte, die beim Zugang zu Anschaffungskosten bewertet und danach entsprechend ihrer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer linear abgeschrieben werden.

Die Bewertung der Sachanlagen erfolgte zu Anschaffungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer.

Handelswaren werden zu durchschnittlichen Anschaffungskosten bzw. den jeweils niedrigeren beizulegenden Werten bewertet; die niedrigeren beizulegenden Werte werden nach den Verhältnissen am Beschaffungsmarkt und am Absatzmarkt ermittelt. Abwertungen für Bestandsrisiken, die sich aus der Lagerdauer und verminderter Verwertbarkeit ergeben, werden in angemessenem und ausreichendem Umfang vorgenommen.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände werden mit dem Nennwert bzw. mit dem am Bilanzstichtag beizulegenden niedrigeren Wert angesetzt. Fremdwährungsforderungen werden zum Anschaffungskurs oder dem niedrigeren Kurs am Bilanzstichtag bewertet. Bei Forderungen, deren Einbringlichkeit mit erkennbaren Risiken behaftet ist, werden angemessene Wertabschläge vorgenommen; uneinbringliche Forderungen werden abgeschrieben. Zur Abdeckung des allgemeinen Kreditrisikos wird eine Pauschalwertberichtigung von 0,5% auf die nicht einzelwertberichtigten und nicht versicherten Forderungen gebildet.

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten werden grundsätzlich mit dem Nennwert angesetzt.

Unter den Rechnungsabgrenzungsposten wurden vor dem Abschlussstichtag gezahlte Beträge erfasst, die als Aufwand auf den Bilanzstichtag folgenden Kalenderjahren zuzuordnen sind.

Die Rückstellungen werden in Höhe des Erfüllungsbetrages angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist, um alle zum Bilanzstichtag drohenden Verluste und ungewissen Verbindlichkeiten abzudecken.

Die Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt. Fremdwährungsverbindlichkeiten werden zum Anschaffungs- oder dem höheren Kurs am Bilanzstichtag bewertet.

Soweit der Jahresabschluss Posten enthält, die auf fremde Währung lauten, erfolgt die Umrechnung in Euro mit dem Devisenkassamittelkurs.

Aus der Währungsumrechnung ergibt sich ein Überhang passiver Steuerlatenzen.

III. Erläuterungen zur Bilanz

(1) Anlagevermögen

(2) Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben folgende Restlaufzeiten:

(3) sonstige Vermögensgegenstände

Beträge für Vermögensgegenstände, die erst nach dem Abschlussstichtag rechtlich entstehen, werden nicht ausgewiesen.

(4) Zusammensetzung der sonstigen Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen setzen sich wie folgt zusammen:

(5) Restlaufzeiten und Besicherungen der Verbindlichkeiten

Zum Bilanzstichtag bestanden im Hinblick auf die Verbindlichkeiten die folgenden Restlaufzeiten und Sicherheiten:

Die Verbindlichkeiten sind bis auf die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, die durch branchenübliche Eigentumsvorbehalte gesichert sind, ungesichert.

(6) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

Vgl. Erläuterungen in Tz. (7).

(7) Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen stellen in voller Höhe gleichzeitig Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen dar.

(8) Latente Steuern

Zum 31.12.2023 ergeben sich insgesamt passive latente Steuern i.H.v. 20.838,26 EUR (i.Vj. aktive latente Steuern). Die sich ergebenden Steuerbelastungen und - Entlastungen haben wir verrechnet nach § 274 Abs. 1 Satz 3 HGB ausgewiesen.

IV. Erläuterung zur Gewinn- und Verlustrechnung

(9) Umsatzerlöse

Die Umsatzerlöse setzen sich nach geografisch unterscheidbaren Märkten wie folgt zusammen:

(10) sonstige betriebliche Erträge

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten periodenfremde Erträge i.H.v. 0,00 EUR (i.Vj: 0,00 EUR), Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen i.H.v. 152.472,36 EUR (i.Vj.: 3.330,00 EUR) und Erträge aus der Auflösung der Pauschalwertberichtigung zu Forderungen 0,00 EUR (i.Vj.: 107.200,00 EUR).

(11) Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten periodenfremde Beträge i.H.v. 0,00 EUR (i.Vj: 0,00 EUR).

(12) Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

Die Steuern vom Einkommen und vom Ertrag enthalten periodenfremde Aufwendungen i.H.v.0,00 EUR (i.Vj: Erträge 0,00 EUR), Aufwendungen aus der Zuführung latenter Steuern i.H.v. 20.838,26 (i.Vj.: 0,00 EUR) und entfallen im Übrigen ausschließlich auf das Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit.

(13) Sonstige Steuern

Die sonstigen Steuern enthalten periodenfremde Aufwendungen i.H.v. 0,00 EUR (i.Vj: 0,00 EUR).

V. Sonstige Angaben

(14) sonstige finanzielle Verpflichtungen

Am Bilanzstichtag bestanden sonstige finanzielle Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen, die nicht in der Bilanz erscheinen und die für die Beurteilung der Bilanz von Bedeutung sind, in Höhe von TEUR 1.613 (i.Vj: TEUR 792). Davon bis zu einem Jahr TEUR 482.

(15) Angaben zur Zahl der beschäftigten Arbeitnehmer

Im Jahresdurchschnitt waren bei der Gesellschaft 45 (i.Vj: 43) Personen ohne Auszubildende und angestellte Geschäftsführer einschließlich der Aushilfen und Werkstudenten beschäftigt.

(16) Honorar für Abschlussprüfer (§ 285 Nr.17 HGB)

Im Geschäftsjahr 2023 wurde für die Abschlussprüfungsleistung ein Gesamthonorar von TEUR 17 abgerechnet. Weitere Leistungen wurden vom Abschlussprüfer nicht erbracht.

(17) Angaben zum Konzernabschluss

Das Mutterunternehmen, das den Konzernabschluss für den größten und gleichzeitig den kleinsten Kreis von Unternehmen aufstellt, ist die Nabtesco Corporation, Tokyo / Japan. Das Konzerngeschäftsjahr der Nabtesco Corporation, Tokyo / Japan, (1. Januar bis 31. Dezember) weicht nicht von dem Geschäftsjahr der Gesellschaft (1. Januar bis 31. Dezember) ab. Der Konzernabschluss der Nabtesco Corporation, Tokyo / Japan, ist auf der Homepage der indirekte Muttergesellschaft (www.nabtesco.com) einsehbar.

(18) Angaben zu den Mitgliedern der Geschäftsführung

Die Gesellschaft wurde im Geschäftsjahr durch folgenden Geschäftsführer vertreten:

• Herr Marcus Löw, Bocholt

Von der Befreiungsvorschrift des § 286 Abs. 4 HGB wird Gebrauch gemacht.

(19) Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Stichtag

Der Einfluss des Krieges zwischen Russland und der Ukraine und des daraus resultierenden Inflationsgeschehens sind im Lagebericht dargestellt.

(20) Ergebnisverwendungsvorschlag

Der Geschäftsführer schlägt vor, aus dem Jahresüberschuss und dem Gewinnvortrag einen Betrag von TEUR 1.880 als Dividende auszuschütten.

Anlagespiegel

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 10.07.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

Der vorstehende, zur Offenlegung bestimmte und nach § 327 HGB verkürzte Jahresabschluss entspricht den gesetzlichen Vorschriften. Zu dem vollständigen Jahresabschluss haben wir den nachfolgenden Bestätigungsvermerk erteilt:

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Nabtesco Precision Europe GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Nabtesco Precision Europe GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Nabtesco Precision Europe GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung sowie unter ergänzender Beachtung der International Standards on Auditing (ISA) durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften, Grundsätzen und Standards ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung sowie unter ergänzender Beachtung der ISA durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Die Website des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) enthält unter https://www.idw.de/idw/verlautbarungen/bestaetigungsvermerk/1-v2-hgb-ja-non-pie eine weitergehende Beschreibung der Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts. Diese Beschreibung ist Bestandteil unseres Bestätigungsvermerks.