SERCO SERVICES GmbH

SERCO SERVICES GmbH

Darmstadt

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz zum 31. Dezember 2023

Aktiva

Passiva

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

Anhang Jahresabschluss 2023

A. Allgemeine Angaben

Die angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden der Serco Services GmbH entsprechen den Vorschriften des Handelsgesetzbuches und des GmbH-Gesetzes.

Die Gesellschaft ist eine große Kapitalgesellschaft gemäß den Größenklassen des §267 Abs. 3 HGB.

Die Ausweisstetigkeit wurde bewahrt, ein grundlegender Bewertungswechsel gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Auf fremde Währung lautende Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten werden zum Entstehungszeitpunkt mit dem tatsächlich angefallenen Wechselkurs umgerechnet. Zum Bilanzstichtag werden Forderungen und Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr erfolgswirksam zum Devisenkassamittelkurs bewertet.

Die Gesellschaft ist beim Amtsgericht Darmstadt Abteilung B unter der HRB-Nummer 88466 eingetragen.

B. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Anlagevermögen

Die Sachanlagen (ausschließlich andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung) werden zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige lineare Abschreibungen, angesetzt. Geringwertige Anlagegüter mit einem Anschaffungswert bis zu einem Betrag von EUR 1.000 werden zum Zeitpunkt des Zugangs sofort abgeschrieben. Die übrigen Zugänge werden pro rata temporis abgeschrieben und die Nutzungsdauer beträgt wie im Vorjahr zwischen drei und 14 Jahren.

Umlaufvermögen

Der Ansatz der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sowie des Kassenbestands erfolgt grundsätzlich zum Nennwert. Erbrachte Leistungen, die zum Stichtag noch nicht in Rechnung gestellt wurden, werden unter den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ausgewiesen. Auszahlungen in der Berichtsperiode, die Aufwand nach dem Bilanzstichtag darstellen, werden als aktive Rechnungsabgrenzungsposten abgegrenzt.

Eigenkapital, Rückstellungen und Verbindlichkeiten

Das gezeichnete Eigenkapital ist mit dem Nennwert angesetzt. Die Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewisse Verpflichtungen. Das Abzinsungswahlrechts bei einer Restlaufzeit von einem Jahr oder weniger wird nicht ausgeübt. Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Gewinn- und Verlustrechnung

Die Gewinn- und Verlustrechnung wird nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

C. Angaben und Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der Einzelposten des Anlagevermögens (erweiterte Bruttodarstellung) wird als Anlage 1 zum Anhang dargestellt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen enthalten noch nicht fakturierte Leistungen in Höhe von TEUR 7.011 (i. Vj. TEUR 7.583).

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen betreffen kurzfristige Darlehen (TEUR 15.492, i. Vj. TEUR 19.847) und Forderungen aus Leistungen (TEUR 965, i. Vj. TEUR 137). Forderungen gegen Gesellschafter bestanden keine.

Die sonstigen Vermögensgegenstände bestehen aus Vorauszahlungen auf Leistungen an Untervertragsnehmer i.H.v TEUR 861 (i. Vj. TEUR 861), Kautionszahlungen i.H.v TEUR 31 (i. Vj. TEUR 31) und Forderungen gegen Versicherungsunternehmen i.H.v TEUR 51 (i. Vj. TEUR 20) und Mitarbeiter i.H.v TEUR 8 (i. Vj. TEUR 4) sowie Steuerforderungen i.H.v TEUR 0 (i. Vj. TEUR 132).

Von den sonstigen Vermögensgegenstände haben TEUR 821 (i.Vj. TEUR 821) eine Restlaufzeit von einem bis fünf Jahren und alle anderen eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Rechnungsabgrenzungsposten

Rechnungsabgrenzungsposten bestanden zum Stichtag i.H.v TEUR 28 (i. Vj. TEUR 0).

Latente Steuern

Aus der Ermittlung der aktiven und passiven latenten Steuern aus temporären Differenzen zwischen handelsrechtlichen Buchwerten und steuerlichen Wertansätzen ergibt sich ein Aktivüberhang, der in Ausübung des Wahlrechts des § 274 Abs. 1 S. 2 HGB nicht angesetzt wird. Die Bewertung erfolgt mit einem Steuersatz von 31,715%.

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen betreffen den Personalbereich (TEUR 388, i. Vj. TEUR 325) und ausstehende Rechnungen (TEUR 2.050, i. Vj. TEUR 1.983). In Höhe von TEUR 74 (i. Vj. TEUR 39) betreffen die Rückstellungen verbundene Unternehmen.

Verbindlichkeiten

Die Laufzeiten der Verbindlichkeiten werden als Anlage 2 zum Anhang dargestellt.

Zum Stichtag bestanden Verbindlichkeiten aus Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen i. H. v. TEUR 22 (i. Vj. TEUR 300).

In den sonstigen Verbindlichkeiten sind abgezinste Verbindlichkeiten aus Rentenansprüchen in Höhe von TEUR 254 (i. Vj. TEUR 288) enthalten, die ab dem Versorgungsfall über eine fest vereinbarte Laufzeit in jährlichen Raten ausgezahlt und bis zur Fälligkeit pro Jahr um 6 % erhöht werden.

D. Angaben und Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse

Die Umsätze werden in Deutschland (TEUR 37.551, i. Vj. TEUR 37.976) und im europäischen Ausland (TEUR 2.017, i. Vj. TEUR 275) erzielt. Sie setzen sich aus externen Umsätzen i.H.v. TEUR 38.159 (i. Vj. TEUR 37.256) und aus konzerninternen Umsätzen i.H.v. TEUR 1.409 (i. Vj. TEUR 995) zusammen. Sämtliche Umsätze werden aus Dienstleistungsverträgen generiert.

Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Erträge bestehen aus periodenfremden Erträgen aus der Auflösung von Rückstellungen (TEUR 44, i. Vj. TEUR 33) und aus Gewinnen aus Währungsumrechnungen (TEUR 2, i. Vj. TEUR 3).

In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind Verluste aus Währungsumrechnungen i.H.v. TEUR 48 (i. Vj. TEUR 27) enthalten.

Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

Der Steueraufwand besteht aus Aufwand für das laufende Geschäftsjahr i.H.v. TEUR 761 (i. Vj. TEUR 984) und für Vorjahre i.H.v. TEUR 15 (i. Vj. TEUR 2).

Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt der Gesellschafterin vor, aus dem ausschüttbaren Gewinn TEUR 3.027 auszuschütten und TEUR 2.515 auf neue Rechnung vorzutragen.

E. Sonstige Angaben

Nicht-bilanzierte sonstige finanzielle Verpflichtungen

Aus Miet-, Leasing- und Dienstleistungsverträgen bestehen am 31. Dezember 2023 Gesamtverpflichtungen in Höhe von TEUR 637, davon TEUR 215 bis zu einem Jahr und TEUR 422 über ein bis fünf Jahre. Die Berechnung erfolgt auf Basis der Vertragslaufzeiten zu Nominalwerten (nicht kapitalisiert).

Miet- und Leasingverträge wurden aus wirtschaftlichen Gründen abgeschlossen. Risiken liegen in den tatsächlichen oder potenziellen Abflüssen liquider Mittel; Vorteile in der (Weiter-)Nutzung der Vertragsgegenstände.

Mitarbeiteranzahl

Die Anzahl der Arbeitnehmer im Geschäftsjahr 2023 beträgt durchschnittlich 273 (i. Vj 260). Davon sind 206 (i. Vj. 202) Mitarbeiter in Dienstleistungen im Raumfahrt-Sektor und 67 (i. Vj. 58) Mitarbeiter im Bereich sonstige Dienstleistungen tätig.

Zum Stichtag werden 271 Mitarbeiter beschäftigt (i. Vj. 264).

Honorar der Abschlussprüfer

Das Honorar der Abschlussprüfer für das Geschäftsjahr 2023 beträgt TEUR 34. Andere als Abschlussprüfungsleistungen wurden nicht erbracht.

Geschäftsführung

Die hauptberuflich tätige Geschäftsführung besteht aus:

Die Geschäftsführung ist alleinvertretungsberechtigt und von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Für die Angaben der Gesamtbezüge der Geschäftsführer wird § 286 Abs. 4 HGB in Anspruch genommen.

Prokuristen im Geschäftsjahr 2023 sind

Gesellschafterin

Alleingesellschafterin ist die Serco Holdings Ltd, Hook/Großbritannien.

Der Jahresabschluss der Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der Serco Group plc, Hook/Großbritannien, einbezogen. Die Serco Group plc stellt den Abschluss für den kleinsten und größten Kreis an Unternehmen auf. Er ist erhältlich bei der Muttergesellschaft Serco Group plc in Hook/Großbritannien bzw. unter www.serco.com/investors.

Entwicklung des Anlagevermögens (erweiterte Bruttodarstellung)

Vebindlichkeitenspiegel

Lagebericht zum Jahresabschluss 2023

1. Grundlagen des Unternehmens

Die Geschäftstätigkeit der Serco Services GmbH umfasst die Übernahme von technischen und unterstützenden Dienstleistungen. Alle Leistungen werden in der Verwaltung, beim Betrieb und bei der Instandsetzung von Anlagen der Spitzentechnologie für öffentliche Regierungs- und Verwaltungsstellen sowie für ähnliche halbamtliche Organisationen erbracht. Die Dienstleistungen werden überwiegend in Deutschland und im europäischen Ausland erbracht.

Die Serco Services GmbH ist ein Tochterunternehmen der Serco Holdings Ltd, Hook/ Großbritannien, und als Teil der Sparte 'Europe' in den Geschäftsbereich 'UK & Europe' der Serco Group plc, Hook/Großbritannien, eingegliedert.

2. Wirtschaftsbericht

2.1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

(Quelle: Statistisches Bundesamt)

Das Bruttoinlandsprodukt ging 2023 preis- und kalenderbereinigt um 0,1 % im Vergleich zum Vorjahr zurück. Die gesamtwirtschaftliche Lage in Deutschland war weiterhin durch ein krisengeprägtes Umfeld beeinflusst. Nach wie vor hohe Preise dämpften die Konjunktur auf allen Wirtschaftsstufen. Hinzu kamen ungünstige Finanzierungsbedingungen durch steigende Zinsen und eine geringere Nachfrage aus dem In- und Ausland. Damit setzte sich die Erholung der deutschen Wirtschaft nicht weiter fort.

Die meisten Dienstleistungsbereiche konnten ihre wirtschaftlichen Aktivitäten im Vorjahresvergleich erneut ausweiten und stützten die Wirtschaft im Jahr 2023. Der Anstieg fiel aber insgesamt schwächer aus als in den beiden vorangegangenen Jahren. Den größten preisbereinigten Zuwachs verzeichnete der Bereich Information und Kommunikation mit +2,6 % und knüpfte damit an seine langjährige Wachstumsgeschichte an. Der Bereich Öffentliche Dienstleister (+1,0 %) und die Unternehmensdienstleister (+0,3 %) konnten ebenfalls leicht zulegen.

2.2. Geschäftsverlauf und wirtschaftliche Entwicklung

Im Geschäftsjahr 2023 hat sich die Serco Services GmbH in einem wettbewerbsintensiven Umfeld gut behauptet. Der erwartete Umsatz von 41,4 mEuro wurde, da das Neugeschäft durch geringere Kundennachfragen geprägt war, nicht erreicht. Auch das geplante Ergebnis vor Zinsen und Steuern von 3,3 mEuro konnte aufgrund von höheren Lohn- und Verwaltungskosten nicht erzielt werden.

Die bestehenden Dienstleistungsverträge, davon einige mit Partnern, erfüllten die Erwartungen und wurden um neue Kundenaufträge bzw. Serviceverträge erweitert.

2.3. Erläuterung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft

Die Bilanzsumme der Berichtsperiode i.H.v. 26,3 mEuro (i.Vj. 30,7 mEuro) nahm i. W. aufgrund niedriger Forderungen gegen verbundene Unternehmen und Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ab.

Das Anlagevermögen sank abschreibungsbedingt um 32 %.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen i.H.v. 8,6 mEuro (i.Vj. 9,3 mEuro) sind stichtagsbedingt zurückgegangen.

Forderungen gegen verbundene Unternehmen i.H.v. 16,5 mEuro (i.Vj. 20,0 mEuro) sanken hauptsächlich aufgrund von Rückzahlungen kurzfristiger Darlehen von der Serco Group plc, Hook/Großbritannien, i.H.v. 15,5 mEuro (i.Vj. 19,8 mEuro). Die Forderungen aus Dienstleistungen an Konzerngesellschaften i.H.v. 0,3 mEuro (i.Vj. 0,1 mEuro) stiegen aufgrund zusätzlicher Serviceanfragen. Alle Forderungen aus Darlehen gegen verbundene Unternehmen sind zu marktüblichen Zinsen abgeschlossen und haben keine feste Laufzeit.

Die sonstigen Vermögensgegenstände und Rechnungsabgrenzungsposten i.H.v. 1,0 mEuro (i.Vj. 1,0 mEuro) bestanden überwiegend aus geleisteten Anzahlungen.

Die Steuerrückstellungen stiegen wegen geringerer Vorauszahlungen auf 1,9 mEuro (i.Vj. 1,0 0Euro).

Die sonstigen Rückstellungen erhöhten sich durch mehr ausstehende Lieferantenrechnungen auf 2,5 mEuro (i.Vj. 2,3 mEuro).

Zum Stichtag bestanden Verbindlichkeiten aus Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen i.H.v. 22 tEuro (i.Vj. 300 tEuro). Alle Verbindlichkeiten aus kurzfristigen Darlehen gegenüber verbundenen Unternehmen sind zu marktüblichen Zinsen abgeschlossen und haben keine feste Laufzeit.

Die erhaltenen Anzahlungen auf Leistungen betrugen 2,1 mEuro (i.Vj. 2,0 mEuro) und werden bei Endabrechnung in den Berichtsperioden 2024 bzw. 2026 verrechnet.

Die sonstigen Verbindlichkeiten stiegen i.W. aufgrund höherer Steuerverbindlichkeiten auf 1,0 mEuro (i.Vj. 0,4 mEuro).

Ein Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstitutionen bestanden zum Bilanzstichtag nicht (i.Vj. 0,4 tEuro).

Der Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit betrug in der Berichtsperiode 12,4 mEuro (i.Vj. 2,4 mEuro). Der Cashflow aus der Investitionstätigkeit i.H.v. -4,4 mEuro (i.Vj. -2,4 mEuro) umfasste Zahlungen für gewährte Darlehen an die Serco Group plc, Hook/Großbritannien, von 4,4 mEuro.

Die Serco Services GmbH kam ihren Zahlungsverpflichtungen im Geschäftsjahr jederzeit nach.

Der Umsatz stieg durch neue Bedarfsanfragen und Dienstleistungsverträge auf 39,6 mEuro (i.Vj. 38,3 mEuro).

Die sonstigen betrieblichen Erträge i.H.v. 46 tEuro (i.Vj. 36 tEuro) bestanden überwiegend aus periodenfremden Erträgen aus der Auflösung von Rückstellungen.

Durch neue Kundenaufträge stieg der Materialaufwand auf 11,0 mEuro (i.Vj. 10,2 mEuro).

Die Personalkosten erhöhten sich inflationsbedingt und aufgrund neuer Kundenverträge auf 20,8 mEuro (i.Vj. 19,0 mEuro).

Das Ergebnis vor Zinsen und Steuern lag bei 2,6 mEuro nach 4,0 mEuro im Vorjahr. Der Jahresüberschuss ging um 0,5 mEuro auf 2,5 mEuro und der Steueraufwand um 0,2 mEuro auf 0,8 mEuro zurück.

Die Fähigkeit der Gesellschaft, ausreichend Erträge zu erzielen und den Fortbestand zu gewährleisten, war während der ganzen Berichtsperiode gegeben. Die ungünstigen Finanzierungsbedingungen hatten keinen Einfluss auf die Umsatzerlöse und das Ergebnis vor Steuern und Zinsen.

Die Finanzierung der Gesellschaft erfolgte aus dem laufenden Geschäft.

2.4. Finanzielle Leistungsindikatoren

Die wesentlichen finanziellen Leistungsindikatoren waren der Umsatz und das Ergebnis vor Steuern und Zinsen.

2.5. Gesamtaussage

Die Ertrags-, Vermögens- und Finanzlage der Serco Services GmbH war im abgelaufenen Geschäftsjahr gut und die Geschäftsführung war mit der Entwicklung der Geschäftslage zufrieden.

3. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

3.1. Prognose- und Chancenbericht

Die Gesellschaft erwartet, dass die ungünstigen Finanzierungsbedingungen keinen Einfluss auf die Umsatzerlöse und den Jahresüberschuss haben werden. Allerdings können der Arbeitskräftemangel und die hohe Inflation in Deutschland das Ergebnis beeinflussen.

Unter Berücksichtigung der absehbaren Entwicklungen wird für das Geschäftsjahr 2024 eine niedrigere Bilanzsumme und ein positiver Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit erwartet.

Basierend auf den bekannten Vertragsbedingungen plante Serco für 2024 einen Umsatz von 41,0 mEuro und ein Ergebnis vor Zinsen und Steuern i.H.v. 3,8 mEuro. Die Gesellschaft hat in 2024 einen Umsatz von 42,0 mEuro und ein Ergebnis vor Zinsen und Steuern von 3,0 mEuro erwirtschaftet (auf Basis des aktuellen Stands der Buchhaltung, die Jahresabschlussprüfung zum 31. Dezember 2024 ist noch nicht abgeschlossen). Für 2025 wird mit einem Umsatz von 40,6 mEuro und einem Ergebnis vor Zinsen und Steuern i.H.v. 2,9 mEuro geplant.

49% der bestehenden Verträge hatten eine Laufzeit bis Ende 2024, 31% stehen für 2025 und 20% für 2026 und spätere Jahre zur Wiederausschreibung an.

Die Serco Services GmbH wird den bestehenden Kundenstamm weiter pflegen und hat mehrere langfristige Projekte identifiziert, die bereits im Jahr 2024 zu neuen Umsätzen geführt haben.

3.2. Risikobericht

Das Risikomanagement stellt sicher, dass Geschäftsrisiken erkannt und analysiert werden, damit

In das Risikomanagement werden neben der Qualitätssicherung auch die Bereiche Personal, Finanzen, Arbeitssicherheit und Umweltschutz einbezogen.

Die Qualitätssicherung spielt eine wichtige Rolle. Für alle als wesentlich identifizierten Risiken wurden Prozesse definiert und im Rahmen des Qualitätsmanagements zertifiziert:

Nachfolgend sind die Risiken absteigend nach ihrer Bedeutung für die Gesellschaft angegeben:

Die Rekrutierung von qualifizierten Mitarbeitern ist ein wesentlicher Erfolgsfaktor. Dazu analysiert und bewertet die Abteilung Recruiting und Talentsuche kontinuierlich alle Möglichkeiten auf dem deutschen und auf den internationalen Arbeitsmärkten.

Um das Risiko des Verlustes bestehender Verträge bei Wiederausschreibungen zu minimieren, wurden zusammen mit der Serco Group plc, Hook/Großbritannien, und der Sparte Europe Prozesse erarbeitet, die eine erfolgreiche Angebotsabgabe sicherstellen. Lediglich auf Störungen durch kundeninterne Ereignisse kann nicht oder kaum Einfluss genommen werden.

Zur Sicherstellung weiteren Wachstums und um mögliche Verluste einzelner Verträge auszugleichen, nutzt die Gesellschaft die Expertise und Kapazität des Business Development Teams (Europa) zur Identifizierung von Ausschreibungen außerhalb des existierenden Kundenstammes.

Mit der Möglichkeit, auf Finanzmittel der Serco Group plc, Hook/Großbritannien, zuzugreifen, wird das Ausfall- und Liquiditätsrisiko als gering eingestuft. Zahlungsstromschwankungen können jederzeit und kurzfristig über das Cash Management des Konzerns ausgeglichen werden.

4. Zweigniederlassungen

Zweigniederlassungen bestanden am Abschlussstichtag keine.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die SERCO SERVICES GmbH, Darmstadt

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der SERCO SERVICES GmbH, Darmstadt, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der SERCO SERVICES GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der Geschäftsführung für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die Geschäftsführung ist verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner ist die Geschäftsführung verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt hat, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses ist die Geschäftsführung dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren hat sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus ist sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem ist die Geschäftsführung verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner ist die Geschäftsführung verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet hat, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.