Silgan Closures GmbH

Silgan Closures GmbH

München

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

1. Geschäft und Rahmenbedingungen

1.1 Gesellschaft und Geschäftstätigkeit

1.1.1 Organisation, Produkte, Absatzmärkte

Die Silgan Closures GmbH gehört zur Organisation der Silgan White Cap International Gruppe.

Sie ist ein internationaler Hersteller von Metall-, Kunststoff- und Verbundverschlüssen für vakuum- und aseptisch verpackte Nahrungsmittel sowie stille Getränke. Die Verschlüsse des Unternehmens werden ausschließlich für Glas- und Kunststoffbehälter sowie Verbundwerkstoffbehälter (z. B. Tetrapak) verwendet. Darüber hinaus werden Verschließmaschinen für den Abfüllbetrieb unserer Kunden hergestellt, vermietet und veräußert.

Sämtliche Geschäftsanteile der Gesellschaft Silgan Closures GmbH werden von der Silgan International Holdings B.V., Maarsbergen (Niederlande), gehalten.

Der Jahresabschluss wird in den Konzernabschluss der Silgan International Holdings B.V., Maarsbergen (Niederlande), einbezogen. Dieser Konzernabschluss wird seinerseits in den Konzernabschluss der Silgan Holdings Inc. einbezogen, der in den USA veröffentlicht wird.

Die Silgan Closures GmbH führt sowohl einen Buchungskreis für das Headquarter der Silgan Closures sowie einen Buchungskreis für den Vertriebs- und Einkaufsbereich.

Die Funktionen des Headquarters beinhalten die zentrale Führung und Steuerung, zentrales Finanzwesen (Konsolidierung und Treasury), ein zentrales Produktions- und Einkaufsmanagement, administrative Aufgaben für die Produktions- und Vertriebsstätten, Serviceleistungen für die Produktionsstätten (u. a. Informationstechnologie, Projektabwicklungen) sowie Forschung und Entwicklung.

Die Vertriebs- und Einkaufsgesellschaft erfüllt den Einkauf sowie den Vertrieb für die Produktionsstätte in Hannover (Silgan White Cap Manufacturing GmbH). Zu den Produkten zählen hauptsächlich Metallverschlüsse sowie damit verbundene Halbfabrikate. Ferner handelt sie mit Metall- und Plastikverschlüssen aus der Produktion der Silgan Closures - Gruppe. Darüber hinaus stellt die Gesellschaft Verschließmaschinen her und vermietet bzw. veräußert diese.

Die größten Absatzmärkte der Produktionsstätte sind neben Deutschland die Märkte in West- und Osteuropa.

1.1.2 Umweltschutz

a) Umweltmanagementsystem

Die Silgan Closures GmbH engagiert sich im Bereich Umweltschutz und verpflichtet sich zur nachhaltigen Schonung von Ressourcen und Vermeidung von Umweltbelastungen. Als Nachweis dieser Zielsetzung unterhielt die Silgan Closures GmbH ein Umweltmanagementsystem (ISO 14001).

Das integrierte Qualitätsmanagementsystem (ISO 9001:2015 und ISO 14001:2015) war zuletzt auditiert mit Gültigkeit bis zum 31. Dezember 2022. Diese Zertifizierung wird nicht mehr weiterverfolgt. Stattdessen wird der Standort Hannover jährlich erfolgreich mit dem internationalen Brand Reputation Compliance Global Standard (BRCGS) zertifiziert, das höchste Anforderungen an Produktsicherheit, Hygiene und Qualitätsstandards prüft und garantiert.

Im Jahr 2021 wurde das Energiemanagementsystem (ISO 50001:2018) nach Testierungen in den Vorjahren für die Gesellschaft erfolgreich zertifiziert. Das Zertifikat hat eine Gültigkeit bis zum 9. Dezember 2024.

Die Umsetzung des Umweltstandards erfolgt weiter durch die Integration in das bestehende Qualitätsmanagementsystem.

b) Umweltziele (ungeprüft)

Die Ziele des Unternehmens für Ressourcenschonung (Abfallvermeidung und Energieeinsparung) sind fixiert und werden monatlich verfolgt. Diese Ziele haben eine hohe Umweltrelevanz.

Die Umweltziele werden in einem monatlichen Umweltreport dargestellt und verfolgt.

Die Einhaltung lokaler, umweltrelevanter Gesetze, Vorschriften und Genehmigungen stellt die höchste Priorität unserer Aktivitäten dar und ist integraler Bestandteil unserer Umweltpolitik.

Zur Umweltpolitik der Gesellschaft gehört darüber hinaus weiter der kontinuierliche offene Dialog mit den zuständigen Behörden und Bürgern.

1.1.3 Forschung und Entwicklung (ungeprüft)

Im vergangenen Jahr forcierte die Silgan Gruppe die Umstellung auf BPA-ni Materialien und trieb gleichzeitig die Verwendung von Alternativen zu per- und polyfluorierten Alkylsubstanzen (PFAS) voran. Darüber hinaus erweiterte das Unternehmen die Produktionskapazitäten für PVC-freie Verschlüsse und setzte seine Bemühungen zur Umstellung auf REACh-konformes Tinplate (zur Verbannung von Chrom-Trioxyd) gemäß des Stufenplans für die kommenden Jahre fort. Diese Maßnahmen unterstreichen das Bestreben der Silgan Gruppe, ökologischen und gesundheitlichen Anforderungen gerecht zu werden und gleichzeitig die hohe Qualität und Sicherheit ihrer Produkte zu sichern.

1.2 Situation und Entwicklung der Verschlussindustrie

Die Verschlussindustrie lieferte sich auch in 2023 weiter einen sehr preisorientierten Wettbewerb, geprägt von großen ausländischen, aber auch kleineren Anbietern. Hier setzt die Gesellschaft bewusst Innovation, Service und vor allem Qualität dagegen. Auf diesem Gebiet bestätigte die Gesellschaft ihre führende Rolle in 2023 erneut, denn es kam zu keinen wesentlichen Reklamationen seitens unserer Kunden.

Der Sommer 2023 war erneut einer der heißesten in Europa seit Beginn regelmäßiger Messungen im Jahre 1881. Dazu kamen in erhöhtem Maße lokale Unwetter und Überschwemmungen, die die Bewirtschaftung von Anbauflächen in steigendem Maße aufwändig bis unmöglich machen. Die Erträge der Kern- und Steinobsternte fiel zum Vorjahr deutlich rückgängig aus. Bei Äpfeln, Kirschen, Erdbeeren und Streuobst betrugen die Rückgänge zwischen -12% und -17%. Im Gemüsebereich war ein leichter Anstieg des Ernteertrags zu verzeichnen (+4% zum Vorjahr). Dies spiegelt sich im verringerten Verschlussabsatz in diesen Segmenten inkl. Fruchtsäfte wider. Erschwerend hinzu kamen die weit überdurchschnittlich starken Preisanstiege im Bereich Lebensmittel, die für hohe Lagerbestände bei den Produzenten sorgten und den Absatz von Verschlüssen in 2023 stark dämpften.

Die auch in 2023 weiterbestehenden und darüber hinaus verlängerten russischen Agrarsanktionen belasteten die Ertragslage etlicher Erzeuger innerhalb der EU weiter. Hinzu kommt stark erschwerend die seit Juli 2022 aufgrund des Russland-Ukraine-Kriegs von der EU eingeführte Ausfuhrbeschränkung u.a. von Metallverschlüssen nach Russland. Dies führte insbesondere im Bereich "Babynahrung" zu einem erheblichen Absatzrückgang, der auch weiterhin die Produktionsleistung belastet.

2. Ertragslage

2.1 Allgemein

Für das Berichtsjahr weist die Gesellschaft einen Jahresfehlbetrag von TEUR 1.294 aus (Vorjahr: ein Jahresüberschuss von TEUR 6.005), der vor allem aufgrund eines signifikanten Umsatzrückgangs bei weiterhin ansteigenden Rohstoffkosten resultiert. Eine einmalige Reduktion konzerninterner Kostenbelastungen seitens der Silgan White Cap Manufacturing GmbH, die die sonstigen betrieblichen Aufwendungen entlastet haben, konnte das Betriebsergebnis stützen.

Von September 2023 bis Januar 2024 befanden sich zudem ein Großteil der Arbeitnehmer der Silgan White Cap Manufacturing GmbH in Kurzarbeit. Die Arbeitszeit war in dieser Zeit um ca. 25% reduziert. Aufgrund des wieder anziehenden Auftragseingangs ist die Phase der Kurzarbeit seit Februar 2024 wieder aufgehoben.

2.2 Umsatzentwicklung

Im Geschäftszeitraum Januar bis Dezember 2023 wurde ein Gesamtumsatz von 142 Mio. Euro gegenüber dem Vorjahresumsatz von 167,6 Mio. Euro erzielt.

a) Externe Kunden

Der Umsatz mit externen Kunden ist im abgelaufenen Geschäftsjahr deutlich zurückgegangen. Insgesamt wurde ein Netto-Umsatz mit externen Kunden (ohne Erlöse aus Nebengeschäften) von 89,4 Mio. Euro (Vorjahr 109,4 Mio. Euro) erzielt.

b) Interne Kunden

Das Geschäft mit Intercompany Kunden (verbundene Unternehmen) ging im zu berichtenden Wirtschaftsjahr gegenüber dem Vorjahreswert leicht zurück. Es wurde ein Gesamtumsatz von 51,2 Mio. Euro erzielt (Vorjahr 55,8 Mio. Euro).

c) Erlöse aus Nebengeschäften

Aus der Veräußerung von wiederverwertbaren Materialien ergaben sich Erlöse in Höhe von 1,46 Mio. Euro (Vorjahr 2,42 Mio. Euro).

2.3 Auftragslage

Der Auftragsbestand lag am Ende des Geschäftsjahres zum 31. Dezember 2023 deutlich unterhalb des Vorjahresniveaus.

2.4 Produktion

Die Produktionsleistung im Geschäftsjahr 2023 blieb bei der Tochtergesellschaft Silgan White Cap Manufacturing GmbH im Werk Hannover mit 1,46 Mrd. produzierten Verschlüssen deutlich unter dem Vorjahresvolumen (ca. 1,92 Mrd.).

2.5 Beschaffung

Im abgelaufenen Geschäftsjahr 2023 hat die Silgan Closures insbesondere beim Rohstoff Weißblech im Durchschnitt erneut deutlich spürbare Kostensteigerungen hinnehmen müssen. Die Preise für Walzlacke, Compoundrohstoffe, Verpackungen und Druckfarben sind unterjährig zum Teil wieder deutlich gefallen. Ganz besonders massiv sind erneut die Preise für Elektrizität und Gas in 2023 im Vergleich zum Vorjahr gestiegen.

2.6 Personal

Zum 31. Dezember 2023 waren insgesamt 4 Mitarbeiter am Standort München beschäftigt.

3. Finanzlage

3.1 Allgemein

Die Finanzierung erfolgt über einen "Cash Pool" bei der J.P. Morgan AG innerhalb des Silgan-Konzerns. Im Rahmen dieses "Cash-Pools" stand der Gesellschaft ausreichend Liquidität zur Verfügung.

Ungeachtet der Tatsache, dass keine Vertragspartei die Absicht zur Kündigung hegt oder seit Bestehen der Cash-Pool Vereinbarungen im Jahre 2003 irgendeine Vertragspartei jemals solch eine Vereinbarung gekündigt hätte, wäre die Cash-Pool Vereinbarung mit einer Frist von 120 Tagen kündbar.

Im Falle einer Kündigung, ist die Gesellschaft von der finanziellen Unterstützung der Silgan Holdings Inc., Stamford, Connecticut, USA, abhängig. Sofern eine Kündigung ausgesprochen wird, hat die Silgan Holdings Inc. mit Vereinbarung vom 3. April 2024, mit Ergänzung vom 17. Juli 2024, zugesagt, der Gesellschaft liquide Mittel in Höhe von bis zu 10 Mio. EUR, im Rahmen einer Darlehensgewährung bis zum 30. Juni 2026, kurzfristig zur Verfügung zu stellen.

Insoweit liegt ein bestandsgefährdendes Risiko vor.

Weiterhin unterhält die Gesellschaft lokale Bankbeziehungen zur Commerzbank AG.

3.2 Investitionen

Bei der Gesellschaft (Werk und Zentralbereiche) wurden während des Geschäftsjahres 2023 EUR 0,4 Mio. in das Sachanlagevermögen investiert.

Der Schwerpunkt der Investitionsmaßnahmen lag bei technischen Anlagen und Maschinen. Investitionsziele waren neue Verschließmaschinen zur Erweiterung der Produktpalette im Kundendienstbereich.

4. Vermögenslage

Die Bilanzsumme reduzierte sich von TEUR 69.710 auf TEUR 54.427. Der Rückgang ist im Wesentlichen auf rückläufige Vorratsbestände und damit verbundene Verbindlichkeiten zurückzuführen.

Die Vermögenswerte zum 31. Dezember 2023 verteilen sich mit 17,1% (Vorjahr: 14,5%) auf das Anlagevermögen, mit 40,0% (Vorjahr: 50,3%) auf das Vorratsvermögen und mit 42,9% (Vorjahr: 35,2%) auf Forderungen, sonstige Vermögensgegenstände und Rechnungsabgrenzungsposten.

Der aus den gesellschaftsrechtlichen Umstrukturierungen 2016 resultierende Geschäfts- oder Firmenwert wurde planmäßig abgeschrieben und beträgt zum Bilanzstichtag TEUR 2.391 (Vorjahr TEUR 3.188).

Das Sachanlagevermögen blieb im Wesentlichen konstant.

Die Finanzanlagen bleiben unverändert. Die Gesellschaft weist zum 31. Dezember 2023 die Anteile an der Silgan White Cap Manufacturing GmbH in Höhe von TEUR 4.625 aus.

Die Vorratsbestände haben sich um 13,3 Mio. EUR reduziert.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände verringerten sich leicht um 0,7 Mio. EUR auf 22,8 Mio. EUR (Vj. 23,5 Mio. EUR).

Die Verringerung der sonstigen Rückstellungen um 1,3 Mio. EUR auf 2,5 Mio. EUR ist im Wesentlichen auf die geringere Rückstellung für Boni und Rabattzusagen zurückzuführen.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten gingen zum 31. Dezember 2023 um 10,4 Mio. EUR auf 13,2 Mio. EUR zurück.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen sind um 2,6 Mio. EUR auf 35 Mio. EUR gesunken (Vj. 37,7 Mio. EUR). Die Sonstigen Verbindlichkeiten erhöhten sich um TEUR 363 auf TEUR 617 (Vj. TEUR 254,2).

5. Internes Kontrollsystem

Als Tochterunternehmen eines US-börsennotierten Konzerns unterliegt die Gesellschaft seit 2007 den Anforderungen des Sarbanes-Oxley Acts (SOX). Die Gesellschaft unterhält kontinuierlich ein internes und externes Prüfungssystem, um die Konformität nachhaltig zu gewährleisten.

Die Buchhaltung basiert auf einem einheitlichen Kontenplan, der sowohl die konzernweiten als auch die lokalen Anforderungen an die Bilanzierung berücksichtigt.

Die Funktionsbeschreibungen der einzelnen Abteilungen sind in einer ISO-zertifizierten (Integrated Management System) Datenbank dokumentiert. Das Prinzip der Funktionstrennung und der Berechtigungen der einzelnen Abteilungen und Funktionsträger wird in einem Autorisierungskonzept, der "Delegation of Authority", explizit geregelt.

Die aufgeführten Richtlinien unterliegen einem regelmäßigen - mindestens jährlichen - Überprüfungsrhythmus.

Der Zugang zu den PCs und IT-Systemen wird durch ein Berechtigungskonzept geregelt und regelmäßig überprüft.

6. Chancen- und Risikobericht

Die Geschäftsleitung beobachtet die Entwicklungen rund um den Russland-Ukraine-Konflikt seit Ausbruch der Krise sehr aufmerksam und handelt entsprechend der sich ändernden rechtlichen, wirtschaftlichen und politischen Rahmenbedingungen. Dabei gilt das Hauptaugenmerk der Sicherheit und dem Wohlbefinden unserer lokal ansässigen Mitarbeiter. Kundenseitig wurden unsere Lieferbedingungen laufend den wechselnden Anforderungen angepasst und der Geschäftsumfang auf einige wenige Kunden im Lebensmittel- und insbesondere Babynahrungssegment begrenzt. Mit dem Rückzug von Transport- und Warenkreditversicherern aus dem Geschäft mit russischen und ukrainischen Kunden wurden noch stattfindende Lieferungen zudem auf Vorkasse und kundenseitige Abholung ab Werk umgestellt. Seit Juli 2022 wurde der Export von Metallverschlüssen nach Russland durch EU-Sanktionen komplett verboten und ist somit auch seitens Silgan Closures eingestellt.

Die Geschäftsführung beobachtet ebenfalls sehr genau die Entwicklung auf den Energiemärkten infolge der Russland-Ukraine-Krise. Der ausgearbeitete Notfallplan zu Reduktionen im Produktionsprogramm sowie Verlagerungen von Produktionsmengen in ausländische Werke der Silgan Closures Gruppe bei einer möglichen Gasunterversorgung hat immer noch Bestand. Da weiterhin weder mit Bestimmtheit gesagt werden kann, ob und wann eine Gasunterversorgung eintritt, noch wie man nicht nur selbst, sondern wie auch Kunden und Lieferanten davon betroffen wären, lässt sich nicht konkret beziffern, welche finanzielle Auswirkungen sich daraus ergäben.

Aktuell erwartet das Unternehmen vor dem Hintergrund der sich stabilisierenden gesamtwirtschaftlichen Lage ein stark rückläufiges Niveau im Bereich Energiepreise sowie bei den Rohstoffkosten, hier insbesondere beim Rohblech. Die Weitergabe dieser Preisrückgänge an unsere Kunden ist unter diesen Marktgegebenheiten zwingend erforderlich, um eine Absatz- und Umsatzsteigerung und damit einhergehend ein verbessertes Ergebnis erzielen zu können.

Qualitätsrisiken beim Einkauf von Rohstoffen begegnen wir durch entsprechende kontinuierliche Qualitätssicherungsmaßnahmen.

Als Zulieferer der Nahrungsmittelindustrie sind wir stets gehalten, strenge gesetzliche Anforderungen an unsere Produkte zu erfüllen. Diesen Anforderungen sind wir im Berichtsjahr in vollem Umfang nachgekommen.

Ferner liegt ein bestandsgefährdendes Risiko aufgrund der finanziellen Abhängigkeit von der Silgan Holdings Inc., Stamford, Connecticut, USA, vor. Wir verweisen diesbezüglich auf unsere Ausführungen im Abschnitt "3. Finanzlage". Darüber hinaus haben wir keine weiteren bestandsgefährdenden Risiken identifiziert.

7. Prognosebericht

Für die Zukunft ist mit weiterhin verschärften Marktbedingungen zu rechnen. Die Gesellschaft begegnet diesen mit Maßnahmen zur langfristigen Standortsicherung in Kombination mit dem Vorantreiben technischer Innovation und Beibehaltung des hohen Qualitätsanspruchs.

Aufgrund des installierten Maschinenparks und einer motivierten Belegschaft kann das Unternehmen auf Marktschwankungen und damit einhergehender Produktionsschwankungen flexibel reagieren. Die weitere Verbesserung der Flexibilität im Hinblick auf die Erfüllung von Kundenwünschen ist ein wesentlicher Schlüsselfaktor unserer Aktivitäten.

Im Beschaffungsmarkt rechnet das Unternehmen mit einem deutlichen Preisrückgang insbesondere für Stahl, chemische Vorprodukte und Verpackungsmaterialien.

Bei Gas und Strom geht die Gesellschaft für das Jahr 2024 im Rahmen fest abgeschlossener Lieferverträge von einem deutlichen Rückgang bei der Preisentwicklung aus.

Wir sehen uns gut aufgestellt, um nach den schwierigen Marktgegebenheiten im Jahr 2023 im nächsten Geschäftsjahr wieder erfolgreich bestehen zu können. Vor dem Hintergrund des inflationsbedingt veränderten Kaufverhaltens der Endkunden gehen wir für 2024 von einer ansteigenden Produktionsmenge in Hannover aus (ca. +14%) und erwarten bei einem konstanten Gesamtumsatz und leicht ansteigenden Bezugskosten einen Jahresfehlbetrag von ca. 1,3 Mio. EUR.

Diese Erwartung kann jedoch durch das im Risikobericht dargestellten Risiko ausgehend vom Russland-Ukraine-Konflikt sowie den schwachen Konjunkturaussichten in Deutschland weiter negativ beeinflusst werden.

Wir gehen derzeit von einer weiteren Stabilisierung der Marktlage auch über das Geschäftsjahr 2024 hinaus aus.

Wir sind davon überzeugt, durch weitere Investitionen in Produkt- und Prozessinnovationen sowie einen unverändert hohen Anspruch an Qualität und Service im Rahmen unseres "White Cap Total System Solution"-Ansatzes weiterhin gut für die zukünftigen Herausforderungen aufgestellt zu sein.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Hinweise

Der Jahresabschluss der Silgan Closures GmbH, München, ist nach den Vorschriften der §§ 242ff und 264ff des Handelsgesetzbuches für große Kapitalgesellschaften sowie nach den einschlägigen Vorschriften des GmbHG aufgestellt worden.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wird nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt (§ 275 Abs. 2 HGB).

Die angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden werden im Zusammenhang mit den einzelnen Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung erläutert.

Zwischen der Silgan Closures GmbH und der Silgan White Cap Manufacturing GmbH, Hannover (im Folgenden: Silgan White Cap Manufacturing GmbH), wurde mit Wirkung zum 1. Januar 2017 ein Service Agreement über die Verrechnung der entstandenen Kosten der Silgan White Cap Manufacturing GmbH mit marktüblichem Aufschlag an die Silgan Closures GmbH geschlossen.

Um die Klarheit der Darstellung zu verbessern, wurden die Angaben zur Mitzugehörigkeit zu anderen Posten und davon-Vermerke teilweise an dieser Stelle gemacht.

Der Jahresabschluss ist unter der Annahme der Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufgestellt worden.

Die Gesellschaft ist weiterhin zur Fortführung ihrer Unternehmenstätigkeit auf die finanzielle Unterstützung durch die Muttergesellschaft, Silgan Holdings Inc., Stamford, Connecticut, USA, angewiesen. Daher verweisen wir hinsichtlich bestandsgefährdender Risiken auf die Ausführungen im Abschnitt "3.1. Allgemein" im Lagebericht.

Registerinformationen

Die Gesellschaft ist unter der Firma Silgan Closures GmbH mit Sitz in München im Handelsregister des Amtsgerichts München unter der Nummer HRB 229017 eingetragen.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren im Wesentlichen die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden unverändert maßgebend.

Erworbene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens sind zu Anschaffungskosten bilanziert und werden, sofern sie der Abnutzung unterliegen, entsprechend ihrer Nutzungsdauer um planmäßige lineare Abschreibungen vermindert.

Der Geschäfts- oder Firmenwert resultiert aus den Umstrukturierungsvorgängen im Dezember 2016 und wird aufgrund gefestigter Kundenbeziehungen über einen Zeitraum von zehn Jahren abgeschrieben.

Die Bewertung des Sachanlagevermögens erfolgt zu den Anschaffungskosten abzüglich linearer Abschreibungen.

Die planmäßigen Abschreibungen erfolgen einheitlich nach Maßgabe der jeweils betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauern. Die Nutzungsdauern liegen bei den wesentlichen Bilanzposten technische Anlagen und Maschinen bei 8 Jahren.

Geringwertige Anlagegüter mit einem Netto-Einzelwert bis einschließlich EUR 250 sind im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben bzw. als Aufwand erfasst worden; ihr sofortiger Abgang wurde unterstellt.

Abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter, deren Netto-Einzelwert mehr als EUR 250 netto, aber maximal EUR 1.000 betragen, werden seit 2008 in einem Sammelposten zusammengefasst und über 5 Jahre einheitlich mit jeweils 20 % abgeschrieben.

Innerhalb der Finanzanlagen werden die Anteilsrechte an verbundenen Unternehmen zu Anschaffungskosten bzw. niedrigeren beizulegenden Werten bewertet.

Die Vorräte sind grundsätzlich zu Anschaffungs- oder aktivierungspflichtigen Herstellungskosten bewertet, wobei neben den direkt zurechenbaren Materialeinzelkosten, Fertigungslöhnen und Sondereinzelkosten der Fertigung auch Fertigungs- und Materialgemeinkosten sowie Abschreibungen berücksichtigt werden. Liegen die Einstandswerte am Bilanzstichtag unter den Anschaffungskosten, erfolgt die Bewertung zum niedrigeren Tageswert. Die Bestände an Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen sind zu durchschnittlichen Einkaufspreisen oder zum niedrigeren Tagespreis am Bilanzstichtag aktiviert.

Handelswaren sind zu Anschaffungskosten oder dem niedrigeren, am Bilanzstichtag beizulegenden Wert bilanziert.

Sofern einzelne Verkaufspreise nicht die Herstellungskosten zuzüglich noch anfallender Verkaufskosten decken, erfolgen Abschläge, um eine verlustfreie Bewertung sicherzustellen. Risiken aus längerer Lagerdauer und/oder eingeschränkter Verwertbarkeit wird durch Wertabschläge Rechnung getragen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert angesetzt. Für erkennbare Risiken werden angemessene Abwertungen vorgenommen, das allgemeine Kreditrisiko ist durch pauschale Abschläge in Höhe von 1 % (Vorjahr 1 %) berücksichtigt.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten und drohende Verluste aus schwebenden Geschäften. Sie sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags (d.h. inklusive zukünftiger Kosten- und Preissteigerungen) angesetzt.

Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten in fremder Währung sind mit dem Devisenkassamittelkurs zum Bilanzstichtag bewertet. Gewinne und Verluste aus Währungskursänderungen zwischen dem Erwerb und dem Bilanzstichtag werden erfolgswirksam berücksichtigt.

Die in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesenen Davon-Vermerke zur Währungsumrechnung enthalten sowohl realisierte als auch nicht realisierte Währungskursdifferenzen. In der Gewinn- und Verlustrechnung werden die in ausländischer Währung erzielten Erträge und entstandenen Aufwendungen mit dem Kurs zum Entstehungszeitpunkt erfasst.

Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens der Gesellschaft ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres aus dem in der Anlage zum Anhang dargestellten Anlagenspiegel zu ersehen.

Die Zugänge des Berichtsjahres von insgesamt TEUR 405 betreffen technische Anlagen, andere Anlagen sowie geleistete Anzahlungen.

Die Abgänge in Höhe von TEUR 265 (brutto) stammen überwiegend aus den technischen Anlagen und Maschinen.

Die gesamten Abschreibungen des Geschäftsjahres 2023 belaufen sich auf TEUR 1.144.

Die Anteile an verbundenen Unternehmen betreffen die 100% Beteiligung an der Silgan White Cap Manufacturing GmbH, Hannover. Die Beteiligungsgesellschaft weist zum 31. Dezember 2023 ein Eigenkapital von TEUR 880 und einen Jahresfehlbetrag für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023 von TEUR 3.583 aus.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen betragen TEUR 11.538 und resultieren aus dem üblichen Warenverkehr. Dem allgemeinen Kreditrisiko bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wird durch eine Pauschalwertberichtigung auf den Anteil der unbesicherten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von TEUR 34 Rechnung getragen.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen betragen TEUR 11.034 und resultieren aus Lieferungen und Leistungen (TEUR 4.653) sowie Kostenverrechnungen (TEUR 6.380). Forderungen gegen die Gesellschafterin Silgan International Holdings B.V., Maarsbergen (Niederlande), bestehen in Höhe von TEUR 182,6 (Vj. TEUR 564,6).

Forderungen gegen verbundene Unternehmen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr bestehen zum Bilanzstichtag, wie auch im Vorjahr, nicht.

Die sonstigen Vermögensgegenstände in Höhe von TEUR 234 enthalten im Wesentlichen Ansprüche von Lizenznehmern und Lieferanten. Diese sind, wie im Vorjahr, innerhalb eines Jahres fällig.

Rechnungsabgrenzungsposten

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten enthalten zum überwiegenden Teil vorausbezahlte Fremdleistungen sowie Kundenboni für den Abschluss langfristiger Lieferverträge als auch Versicherungen. Die Boni werden über die Laufzeit der Verträge aufgelöst.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen in Höhe von TEUR 2.531 wurden im Wesentlichen für verkaufsbezogene Rabatte und Boni, ausstehende Rechnungen sowie Prüfungskosten gebildet.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten in Höhe von EUR 48,9 Mio. beinhalten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Dritten in Höhe von TEUR 3.858.

Darüber hinaus sind Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen in Höhe von insgesamt EUR 35 Mio. enthalten. Diese resultieren aus Lieferungen und Leistungen (EUR 3,6 Mio., Vorjahr EUR 4,8 Mio.) sowie Kostenverrechnungen (EUR 31,4 Mio., Vorjahr EUR 32,8 Mio.). Verbindlichkeiten gegenüber der Gesellschafterin Silgan International Holdings B.V., Maarsbergen (Niederlande) bestehen nicht (Vorjahr TEUR 48,8).

Die sonstigen Verbindlichkeiten beinhalten vor allem Verbindlichkeiten gegenüber Kunden in Höhe von TEUR 199.

Sämtliche Verbindlichkeiten haben, wie im Vorjahr, eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten, die durch Pfandrechte oder ähnliche Rechte besichert sind, beträgt EUR 0,00 (Vorjahr EUR 0,00).

Latente Steuern

Für die Berechnung latenter Steuern wurde ein Steuersatz von 32,98% (Vorjahr 32,98%) zugrunde gelegt. Die Zusammensetzung und Entwicklung der latenten Steuern sind der folgenden Übersicht zu entnehmen. Aktive latente Steuern auf Verlustvorträge wurden in Höhe der passiven latenten Steuern entsprechend saldiert. Ein darüber hinausgehender Ansatz aktiver latenter Steuern auf Verlustvorträge erfolgt nicht.

Entwicklung latenter Steuersalden

Haftungsverhältnisse

Es bestehen Haftungsverhältnisse gegenüber Dritten basierend auf dem am 5. Dezember 2018 abgeschlossenen Cash-Pool-Vertrag zwischen den Vertragsparteien J.P. Morgan Bank Luxembourg S.A., Luxemburg und Silgan International Holdings BV, Niederlande, Silgan Closures UK Limited, Großbritannien, Silgan Holdings Austria GmbH, Österreich, Silgan Metal Packaging Szprotawa SP Z.O.O., Polen, Silgan Metal Packaging Mitterdorf GmbH, Österreich, Silgan White Cap GmbH, Österreich, Silgan White Cap Belgium NV, Belgien, Portola S.R.O., Tschechische Republik, Silgan Dispensing Systems France S.A.S., Frankreich, Silgan White Cap France S.A.S., Frankreich, Silgan Closures GmbH, Deutschland, Silgan Metal Packaging Germany GmbH, Deutschland, Silgan White Cap Italia S.R.L., Italien, Silgan Europe Holdings B.V., Niederlande, Silgan Metal Packaging Tczew SA, Polen, Silgan White Cap Polska SP Z.O.O., Polen, Silgan Metal Packaging Nove Mesto a.s., Slowakei, Silgan Dispensing Systems Barcelona S.L., Spanien, Silgan White Cap Holdings Spain S.L., Spanien, Silgan White Cap Nordiska AB, Schweden und Silgan White Cap UK Limited, Großbritannien.

Risiken aus diesen Haftungsverhältnissen sind nach aktueller Einschätzung nicht zu erwarten.

Außerbilanzielle Geschäfte

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen aus Kfz-Leasing.

Geschäfte mit nahestehenden Unternehmen

Es wurden folgende wesentliche Geschäfte mit nahestehenden Unternehmen (verbundene Unternehmen) durchgeführt:

Die Finanzierung wird über einen "Cash-Pool" bei der J.P. Morgan AG, Frankfurt, innerhalb des Silgan-Konzerns aufrechterhalten. Im Rahmen dieses "Cash-Pools" stand der Gesellschaft im Geschäftsjahr 2023 ausreichend Liquidität zur Verfügung.

Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Sonstige betriebliche Erträge

Die dem Geschäftsjahr 2023 zuzurechnenden sonstigen betrieblichen Erträge beinhalten Skontoerträge i.H.v. TEUR 212, Erträge aus Vorperioden i.H.v. TEUR 24, Erträge aus dem Abgang von Anlagevermögen i.H.v. TEUR 184, Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen i.H.v. TEUR 111 sowie Währungskursgewinne i.H.v. TEUR 133.

Sonstige Angaben

Geschäftsführung

Herr Zoltan-Michael Matthias Lörincz, Penzberg, President & General Manager Europe, Middle East and Africa.

Herr John Mooers, Wien, Österreich, President Food and Beverage Europe. Für diese Tätigkeit hat Herr Mooers keine Bezüge von der Gesellschaft erhalten.

Herr Daniel Standley, Wien, Österreich, Chief Financial Officer Food and Beverage Europe. Für diese Tätigkeit hat Herr Standley keine Bezüge von der Gesellschaft erhalten.

Gesamtbezüge der Geschäftsführung

Auf die Offenlegung der Gehälter der Geschäftsführung wird unter Anwendung von § 286 Abs. 4 HGB verzichtet, da sich aus dieser Angabe die Bezüge eines Geschäftsführers näherungsweise bestimmen lassen könnten.

Mitarbeiter

Während des Geschäftsjahres 2023 waren durchschnittlich 4 Mitarbeiter beschäftigt.

Konzernverhältnisse

Sämtliche Geschäftsanteile werden von der Silgan International Holdings B.V., Maarsbergen (Niederlande), gehalten.

Oberstes Konzernunternehmen ist die Silgan Holdings Inc., Stamford, Connecticut (Vereinigte Staaten von Amerika).

Der Jahresabschluss wird in den Konzernabschluss der Silgan International Holdings B.V., Maarsbergen (Niederlande) einbezogen, der in den Niederlanden veröffentlicht wird. Dieser Konzernabschluss wird seinerseits in den Konzernabschluss der Silgan Holdings Inc. einbezogen, der in den USA, Delaware, veröffentlicht wird.

Die Gesellschaft ist nach § 290 HGB zur Erstellung eines Konzernabschlusses verpflichtet, nimmt jedoch die Befreiungsvorschrift des § 292 HGB in Anspruch.

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden des befreienden Konzernabschlusses in den Vereinigten Staaten von Amerika weichen im Wesentlichen in den folgenden Posten von den handelsrechtlichen Rechnungslegungsvorschriften ab:

Grundsätzliche Unterschiede

Die Rechnungslegung nach U.S. GAAP unterscheidet sich von der nach dem deutschen HGB hinsichtlich ihrer Zielsetzung. Während U.S. GAAP den Schwerpunkt auf die Bereitstellung von entscheidungsrelevanten Informationen für die Investoren legt, ist die HGB-Rechnungslegung von einer stärkeren Betonung des Gläubigerschutzes und Vorsichtsprinzips geprägt. Weiterhin sind Gesellschaften mit einer Börsennotierung in den USA verpflichtet, den Bilanzierungs- und Berichterstattungsanforderungen der US-amerikanischen Börsenaufsichtsbehörde (Securities and Exchange Commission - SEC) zu entsprechen.

Gliederungsvorschriften

Die Bilanzgliederung nach U.S. GAAP richtet sich bei den Vermögensgegenständen nach dem Grad ihrer Liquidierbarkeit, bei den Schulden nach der Restlaufzeit. Die Bilanzgliederung für deutsche handelsrechtliche Zwecke ist für Kapitalgesellschaften grundsätzlich in § 266 HGB definiert.

Die Gliederung orientiert sich hier an der geplanten Verweildauer von Vermögensgegenständen im Unternehmen bzw. an der Unterscheidung nach Finanzierungsquellen wie Schulden und Eigenkapital.

Wesentliche Bewertungsunterschiede

Ein wesentlicher Unterschied besteht in Bezug auf dem Zeitpunkt der Umsatzrealisierung. Handelsrechtlich erfolgt die Umsatzrealisierung grundsätzlich zum Zeitpunkt der Lieferung, sobald der Übergang von Nutzen und Lasten entsprechend der vertraglichen Vereinbarungen vorliegt. Die Rechnungslegung nach U.S. GAAP sieht bei Vorliegen von bestimmten Voraussetzungen eine Erlösrealisierung über den Zeitraum vor. Im Durchschnitt ist die Nutzungsdauer beim Anlagevermögen im HGB um 2 Jahre länger als bei der US GAAP Bewertung. Der bilanzielle Ausweis der Leasingverhältnisse erfolgt für US-GAAP nach ASC 842.

Prüfungs- und Beratungsgebühren

Die Prüfungsgebühren für die Abschlussprüfung des Jahres 2023 belaufen sich auf EUR 92.930.

Nachtragsbericht

Mit Vereinbarung vom 3. April 2024, mit Ergänzung vom 17. Juli 2024, hat die Muttergesellschaft Silgan Holdings Inc., Stamford, Connecticut (Vereinigte Staaten von Amerika), zugesagt, der Gesellschaft liquide Mittel in Höhe von bis zu 10 Mio. EUR im Rahmen einer Darlehensgewährung bis zum 30. Juni 2026 kurzfristig zur Verfügung zu stellen.

Es sind keine weiteren Ereignisse von besonderer Bedeutung nach Schluss des Geschäftsjahres 2023 zu berichten.

Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung und die Gesellschafterin schlagen vor, den Jahresfehlbetrag auf neue Rechnung vorzutragen.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung

Der Jahresabschluss wurde am 15. November 2024 festgestellt.

Entwicklung des Anlagevermögens für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023

Bestätigungsvermerk

An die Silgan Closures GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Silgan Closures GmbH, München - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Silgan Closures GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft. Die Abschnitte "1.1.2 b) Umweltziele" und "1.1.3 Forschung und Entwicklung" des Lageberichts, bei denen es sich um lageberichtsfremde Angaben handelt, haben wir nicht inhaltlich geprüft. Lageberichtsfremde Angaben im Lagebericht sind Angaben, die nicht nach §§ 289, 289a bzw. nach §§ 289b bis 289f HGB vorgeschrieben sind.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar. Wir geben kein Prüfungsurteil zu den oben genannten Abschnitten "1.1.2 b) Umweltziele" und "1.1.3 Forschung und Entwicklung" des Lageberichts ab.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit

Wir verweisen auf die Ausführungen in Abschnitt "Allgemeine Hinweise" im Anhang sowie in Abschnitt "3.1 Allgemein" im Lagebericht, in denen die gesetzlichen Vertreter beschreiben, dass die Finanzierung der Gesellschaft über einen "Cash Pool" bei der J.P. Morgan AG, Frankfurt, innerhalb des Silgan-Konzerns erfolgt. Die Cash-Pool Vereinbarung ist mit einer Frist von 120 Tagen kündbar.

Im Falle einer Kündigung ist die Gesellschaft von der finanziellen Unterstützung der Silgan Holdings Inc., Stamford, Connecticut, Vereinigte Staaten von Amerika, abhängig. Sofern eine Kündigung ausgesprochen wird, hat die Silgan Holdings Inc. mit Vereinbarung vom 3. April 2024, mit Ergänzung vom 17. Juli 2024, zugesagt, der Gesellschaft liquide Mittel in Höhe von bis zu EUR 10 Mio. im Rahmen einer Darlehensgewährung bis zum 30. Juni 2026 kurzfristig zur Verfügung zu stellen.

Damit wird auf das Bestehen einer wesentlichen Unsicherheit hingewiesen, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen kann und ein bestandsgefährdendes Risiko im Sinne des § 322 Abs. 2 Satz 3 HGB darstellt.

Unsere Prüfungsurteile sind bezüglich dieses Sachverhalts nicht modifiziert.

Sonstige Informationen

Die gesetzlichen Vertreter sind für die sonstigen Informationen verantwortlich. Die sonstigen Informationen umfassen die oben genannten Abschnitte "1.1.2 b) Umweltziele" und "1.1.3 Forschung und Entwicklung" des Lageberichts.

Unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und Lagebericht erstrecken sich nicht auf die sonstigen Informationen, und dementsprechend geben wir weder ein Prüfungsurteil noch irgendeine andere Form von Prüfungsschlussfolgerung hierzu ab.

Im Zusammenhang mit unserer Prüfung haben wir die Verantwortung, die sonstigen Informationen zu lesen und dabei zu würdigen, ob die sonstigen Informationen

• wesentliche Unstimmigkeiten zum Jahresabschluss, Lagebericht oder unseren bei der Prüfung erlangten Kenntnissen aufweisen oder

• anderweitig wesentlich falsch dargestellt erscheinen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können;

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben;

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben;

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann;

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt;

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens;

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.