DYNERGIO SERVICE GmbH

DYNERGIO SERVICE GmbH

Krefeld

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

A. Grundlagen der Gesellschaft

1. Geschäftsmodell der Gesellschaft

Die DYNERGIO SERVICE GmbH, Krefeld, im Folgenden DYNERGIO SERVICE, war für den Zeitraum vom 21. Dezember 2012 bis zum 18. November 2014 eine gemeinsame Tochtergesellschaft der SWK ENERGIE GmbH, Krefeld, im Folgenden SWK ENERGIE, und der Mark-E Aktiengesellschaft, Hagen, im Folgenden Mark-E. Mit Kaufvertrag vom 19. Dezember 2013 erwarb die SWK ENERGIE den von der Mark-E gehaltenen Geschäftsanteil in Höhe von 25.000 €. Die Übertragung des Anteils sowie die Eintragungen ins Handelsregister erfolgten nach Eintritt sämtlicher in der Notarvereinbarung genannten aufschiebenden Wirksamkeitsbedingungen Ende 2014. Damit wurde die DYNERGIO SERVICE zur 100%igen Tochtergesellschaft der SWK ENERGIE.

Unternehmensgegenstand der Gesellschaft ist gem. § 2 des Gesellschaftsvertrages die Erbringung von Dienstleistungen i.S.v. 107a Abs. 2 Gemeindeordnung NW, die mit den Bereichen Strom-, Gas- und Wärmeversorgung unmittelbar verbunden sind, wie z.B. die Gewährleistung eines Call-Center-Betriebes und die Erbringung von sonstigen Kundenserviceleistungen für seine unmittelbaren und mittelbaren Gesellschafter. Die Kundendienstleistungen beziehen sich ausschließlich auf den Energieversorgungsbereich. In diesem Rahmen leistet die Gesellschaft einen Beitrag zur Erfüllung gemeinwohlorientierter Aufgaben. Die Gesellschaft hat diese öffentliche Zwecksetzung eingehalten und erreicht.

Die DYNERGIO SERVICE hat im Geschäftsjahr 2023 keine Mitarbeiter beschäftigt.

B. Wirtschaftsbericht

Das Jahresergebnis der DYNERGIO SERVICE GmbH beträgt 22.553 €. Das Jahresergebnis liegt 3.000 € unter dem Planungsergebnis inkl. der Nachtragsplanung und dem ursprünglichen Budget für 2023 (26.000 €).

Der Deckungsbeitrag entspricht gemäß der neuen Ergänzungsvereinbarung vom 23.03.2020 zum Dienstleistungsvertrag vom 30.10.2012 mit der SWK ENERGIE GmbH den festgelegten 60.000 € für die Verwaltung.

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenspezifische Rahmenbedingungen

Für das Verständnis der Analyse des Geschäftsverlaufs und der wirtschaftlichen Lage sind die gesamtwirtschaftlichen und etwaigen branchenbezogenen Rahmenbedingungen nicht von Bedeutung, weil für die DYNERGIO SERVICE aufgrund ihres Geschäftsmodells eine stabile wirtschaftliche Entwicklung gegeben ist.

2. Geschäftsverlauf

Die DYNERGIO SERVICE erbringt im Rahmen von Dienstleistungsverträgen mit einer inzwischen verlängerten Vertragslaufzeit bis zum 31. Dezember 2025 Call-Center-Leistungen für die SWK ENERGIE.

Gemäß § 2 des Gesellschaftsvertrages kann sich die DYNERGIO SERVICE zur Erfüllung ihrer Aufgaben fremder Unternehmen bedienen. Nach wie vor werden hierzu die Dienste der Capita Energie Service GmbH in Anspruch genommen, an der die DYNERGIO SERVICE mit 49,9 % beteiligt ist. Die Beteiligung wurde im Geschäftsjahr entsprechend der Gesellschaftsanteile von beiden Gesellschaftern um insgesamt 400.000 Euro erhöht, wobei die DYNERGIO SERVICE hiervon 199.600 Euro trägt.

3. Lage

3.1 Ertragslage

Die Umsatzerlöse und die damit korrespondierenden bezogenen Aufwendungen für Call-Center-Leistungen entwickelten sich wie folgt:

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen in Höhe von 26.778 (Vj. 27.257) € basieren insbesondere auf der Geschäftsbesorgung durch die SWK ENERGIE (17.000 €), Rechts-, Prüfungs- und Beratungskosten (9.524 €) sowie übriger Aufwendungen (254 €). Unter Berücksichtigung eines Aufwandes von 10.905 € für voraussichtliche Körperschaft- und Gewerbesteuerverpflichtungen und einem Finanzergebnis von 130 € erwirtschaftete die DYNERGIO SERVICE einen Jahresüberschuss in Höhe von 22.553 €.

3.2 Finanzlage

Da die DYNERGIO SERVICE die von einem Fremdunternehmen bezogenen Leistungen an ihren unmittelbaren Gesellschafter und einem verbundenen Unternehmen weiterberechnet, ist die Liquidität durch die enge Kopplung des Geschäfts an diese Unternehmen gesichert.

Kapitalflussrechnung der DYNERGIO SERVICE nach DRS 21

Die Abnahme des Bankguthabens um 92.535 € resultiert im Wesentlichen durch die Ausgaben bei der Erweiterung der Beteiligung an der Capita Energie Service GmbH, die nur teilweise refinanziert wurden.

3.3 Vermögenslage

Die Bilanzsumme hat sich um 332.910 € auf 975.991 € (Vj. 1.308.901 €) reduziert.

Auf der Aktivseite weisen Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände mit 64% (Vj. 67%) den höchsten Anteil an der Bilanzsumme auf.

Das Eigenkapital hat sich durch die Thesaurierung des Jahresergebnisses um 22.553 € auf 217.166 (Vj. 194.613) € erhöht. Der Anteil des Eigenkapitals an der um 25% geringeren Bilanzsumme ist auf 22% (Vj. 15) % gestiegen.

4. Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

Zu den nichtfinanziellen Leistungsindikatoren gehören im Wesentlichen die Mitarbeiterbelange. Da die DYNERGIO SERVICE derzeit keine Mitarbeiter beschäftigt hat, ist dieser Punkt nicht von Bedeutung.

5. Gesamtaussage zum Geschäftsverlauf und zur Lage

Die Geschäftsentwicklung ist im Berichtsjahr entsprechend der determinierten äquivalenten An- und Verkaufspreise und der konstanten Verwaltungspauschale verlaufen. Die erhebliche quantitative Erhöhung und der Anstieg des zeitlichen und qualitativen individuellen Beratungsbedarfes der Kunden, wurde in den bestehenden Verträgen berücksichtigt und führte zu einem Umsatzanstieg im Geschäftsjahr um 50,8 %. Durch die adäquate Zunahme der Fremdleistungen um 51,7 % ist das Betriebsergebnis nahezu gleichgeblieben. Die Dienstleistungsverträge sind eine solide Basis für die weitere wirtschaftliche Entwicklung der Gesellschaft. Durch den im Jahr 2015 erfolgten Erwerb und der im Jahr 2019 erweiterten Beteiligung an dem Call-Center-Betreiber Capita Energie Service sowie der Kapitaleinlage in 2023 hat die DYNERGIO SERVICE ihre Möglichkeiten zur Generierung eines signifikant höheren Jahresüberschusses auf Dauer erheblich verbessert.

C. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

Durch die enge Koppelung des Geschäftes an den Auftraggeber SWK ENERGIE bestehen keine wesentlichen Risiken der künftigen Entwicklung. Die Ertragslage ist durch die mit dieser Gesellschaft mittelfristig vereinbarte Vergütungsregelung für die vertragsgegenständlichen Dienstleistungen, gesichert. Zur Optimierung des Liquiditäts- und Zinsmanagements wurde darüber hinaus in 2023 eine Vereinbarung mit der SWK ENERGIE zur gegenseitigen kurzfristigen Liquiditätsüberlassung geschlossen.

Das Kerngeschäft der DYNERGIO SERVICE als Anbieter von Call-Center-Dienstleistungen wird maßgeblich durch die Geschäftsentwicklung ihrer Auftraggeber beeinflusst. Darüber hinaus ist davon auszugehen, dass sich der Beteiligungsertrag von der Capita Energie Service in Zukunft dauerhaft und nachhaltig auf das Ergebnis auswirken wird.

Da das operative Geschäft (Call-Center-Dienstleistung) durch Capita Energie Service erbracht wird, ergeben sich für die DYNERGIO SERVICE hierdurch im Wesentlichen nur indirekte Risiken, insbesondere betriebliche Risiken. Hierzu gehören z. B. der Ausfall der Telefonanlage, IT-Systeme und der Know-how-Abfluss durch Mitarbeiterfluktuation. Diesen Risiken wird bei Capita Energie Service durch vorbeugende organisatorische, personelle und IT-technische Maßnahmen begegnet. Risiken, die den Fortbestand des Unternehmens gefährden, waren am Abschlussstichtag nicht bekannt. Die DYNERGIO SERVICE setzt grundsätzlich keine (derivativen) Finanzinstrumente ein.

Wir gehen für 2024 davon aus, dass die Erlöse und auch die Aufwendungen für bezogene Leistungen entsprechend der Ausweitung des mit der CAPITA vereinbarten Auftragsvolumens weiterhin zunehmen werden. Auswirkungen auf das Jahresergebnis sind hiervon nicht zu erwarten. Die Höhe des Jahresergebnisses ist seit 2020 durch die Fixierung des Deckungsbeitrages auf 60.000 Euro fast ausschließlich abhängig von der Höhe des jeweiligen Beteiligungsertrages. Für das Wirtschaftsjahr 2024 ist mit einem Ergebnis von 26 T€ (19 T€) zu rechnen.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

I. Allgemeine Angaben inkl. Angaben zum Unternehmen

Der Jahresabschluss der DYNERGIO SERVICE GmbH, Krefeld, im Folgenden DYNERGIO, (Amtsgericht Krefeld, HR B 11842) wurde nach §§ 242 ff., 264 ff. des HGB und den einschlägigen Vorschriften des GmbHG sowie den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags aufgestellt. Alleinige Gesellschafterin der DYNERGIO ist die SWK ENERGIE GmbH, Krefeld, im Folgenden SWK. Die Gesellschaft erfüllt im Berichtsjahr die Größenmerkmale einer kleinen Kapitalgesellschaft i. S. d. § 267 HGB. Entsprechend des Gesellschaftsvertrages ist der Jahresabschluss nach den handelsrechtlichen Gliederungs- und Bewertungsvorschriften für große Kapitalgesellschaften aufgestellt worden.

Die Erstellung des Jahresabschlusses erfolgt unter Annahme der Unternehmensfortführung (§ 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB).

Das nach dem HGB vorgeschriebene Gliederungsschema wurde durch Zusammenfassung einzelner Posten angepasst. Die Posten werden im Anhang aufgeführt.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beteiligungen werden zu Anschaffungskosten bilanziert. Die Bewertung erfolgt bei voraussichtlich dauernden Wertminderungen mit dem niedrigeren beizulegenden Wert.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind unter Berücksichtigung des allgemeinen Ausfallrisikos zum Nennwert bilanziert. Soweit erforderlich, werden Einzelwertberichtigungen vorgenommen. Uneinbringliche Forderungen werden abgeschrieben. Soweit nicht gesondert ausgewiesen, haben alle Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Die Guthaben bei Kreditinstituten werden zum Nennwert angesetzt.

Der Ausweis und die Darstellung des Eigenkapitals erfolgt nach § 272 HGB unter Berücksichtigung der ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrages und der zum Abschlussstichtag vorliegenden Beschlüsse.

Das gezeichnete Kapital wird mit dem Nennbetrag angesetzt.

Die Bilanz wird ohne Verwendung des Jahresergebnisses aufgestellt.

Die Rückstellungen sind nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung bemessen und berücksichtigen die erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen in angemessener Höhe.

Die Verbindlichkeiten sind zu ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt und haben eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

Umsatzerlöse werden realisiert, wenn die Lieferungen und Leistungen ausgeführt sind und der Gefahrenübergang erfolgt ist.

Aufwendungen und Erträge des Geschäftsjahrs sind unabhängig von den Zeitpunkten der entsprechenden Zahlungen im Jahresabschluss berücksichtigt. Alle vorhersehbaren Risiken und Verluste, die bis zum Abschlussstichtag entstanden sind, werden berücksichtigt. Gewinne werden nur berücksichtigt, wenn sie am Abschlussstichtag realisiert sind.

III. Erläuterungen zu den Posten der Bilanz

Anlagevermögen

Gliederung und Entwicklung des Anlagevermögens sind im Anlagenspiegel dargestellt.

Beteiligungen

An der nachfolgend aufgeführten Gesellschaft ist die DYNERGIO SERVICE mit 49,9 % und einem Nominalwert von 49.900 EUR beteiligt:

Die Dynergio Service GmbH hat durch eine Zahlung von 199.600 EUR in die Kapitalrücklage der Capita Energie Service GmbH die Finanzanlagen auf 249.500 EUR erhöht.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Unter den Forderungen gegen verbundene Unternehmen sind die erbrachten Call-Center-Leistungen in Höhe von 460.353 EUR für Dezember 2023 und 88.607 EUR aus den Vormonaten ausgewiesen.

Rechnungsabgrenzungsposten

Es besteht eine aktive Rechnungsabgrenzungsposition in Höhe von 97.165 EUR für eine geleistete Anzahlung an die Capita Energie Service GmbH in Höhe von 496.750 EUR abzüglich der bisher geleisteten Beträge in Höhe von 214.351 EUR in 2022 und 185.233 EUR in 2023.

Gezeichnetes Kapital

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen enthalten die erwarteten Aufwendungen für die Prüfung und die Veröffentlichung bzw. Hinterlegung des Jahresabschlusses 2023.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, betreffen noch offene Rechnungen für Call-Center-Dienstleistungen für Dezember 2023, die von der Capita Energie Service GmbH erbracht wurden und eine Finanzmittelposition aus der Liquiditätsüberlassung gegenüber der Stadtwerke Krefeld AG in Höhe von 70.000 EUR.

Rechnungsabgrenzungsposten

Es besteht eine passive Rechnungsabgrenzungsposition in Höhe von 97.165 EUR für eine erhaltene Anzahlung von der SWK ENERGIE in Höhe von 496.750 EUR abzüglich der bisher geleisteten Beträge in Höhe von 214.351 Euro in 2022 und 185.233 EUR in 2023.

IV. Erläuterungen zu den Posten der Gewinn- und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse in Höhe von 5.381.823 EUR bestehen ausschließlich aus Call-Center-Dienstleistungen. Diese werden im Inland erzielt.

Übrige Erträge in Höhe von 106 Euro beruhen auf einer Gutschrift der IHK.

Der Materialaufwand in Höhe von 5.321.823 EUR basiert ausschließlich auf den von der Capita Energie Service erbrachten Kundenserviceleistungen. Die Position betrifft Aufwendungen für bezogene Leistungen.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen in Höhe von 26.778 EUR betreffen im Wesentlichen die von der SWK ENERGIE ausgeführte Geschäftsbesorgung (17.000 EUR), die Prüfung und Veröffentlichung bzw. Hinterlegung des Jahresabschlusses 2023 (9.524 EUR), Beiträge zu Berufsverbänden (94 EUR) und Aufwand für den Zahlungsverkehr (159 EUR).

Zur Zwischenfinanzierung der an die Capita Energie Service GmbH gezahlten Kapitaleinlage wurde eine Vereinbarung zur gegenseitigen kurzfristigen Liquiditätsüberlassung mit der SWK AG geschlossen. Hierbei fielen sonstige Zinsen aus verbundenen Unternehmen als Ertrag (165 EUR) und als Aufwand (35 EUR) an und führten zu einem Finanzergebnis von 130 EUR.

Die Steuern vom Einkommen und vom Ertrag wurden mit 10.905 EUR berücksichtigt.

Die DYNERGIO SERVICE erwirtschaftete im Geschäftsjahr 2023 einen Jahresgewinn in Höhe von 22.553 €. Unter Berücksichtigung des restlichen Gewinnvortrages (144.613 €) weist die Gesellschaft einen Bilanzgewinn in Höhe von 167.166 € aus.

V. Sonstige Angaben

Die DYNERGIO SERVICE wird seit 2017 gem. § 296 (2) HGB nicht mehr in den Konzernabschluss der SWK STADTWERKE KREFELD AG, Krefeld, einbezogen.

Der zwischen der DYNERGIO und der SWK bestehende Geschäftsbesorgungsvertrag, auf dessen Grundlage die SWK in ihrer Eigenschaft als Gesellschafter zentrale Management-, Steuerungs- und Servicefunktionen für die DYNERGIO für eine jährliche Vergütung von 17.000 € erbringt, läuft bis zum Ablauf des 31. Dezember 2025 und verlängert sich automatisch, sollte keine Kündigung bis zum 31. Dezember 2024 ergehen.

Die DYNERGIO hat die Capita Energie Service GmbH seit dem 1. Januar 2014 mit der Annahme und Bearbeitung von Kundengesprächen sowie eingehender Kundenkorrespondenz und daraus eventuell resultierender Outbound-Gespräche und der entsprechenden Bearbeitung in dem dafür vorgesehenen SAP IS-U System beauftragt. Das Auftragsvolumen wurde ab 01.01.2022 quantitativ und qualitativ erheblich erweitert.

Die DYNERGIO hat im Geschäftsjahr 2023 keine Mitarbeiter beschäftigt. Der Geschäftsführer hat im Geschäftsjahr 2023 keine Vergütung für seine Tätigkeit erhalten.

Im Geschäftsjahr 2023 wurden keine Geschäfte mit nahe stehenden Unternehmen und Personen zu nicht marktüblichen Bedingungen getätigt.

Das Gesamthonorar des Abschlussprüfers für das Geschäftsjahr 2023 beträgt ca. 9.500 EUR und betrifft ausschließlich Abschlussprüfungsleistungen. Zusätzlich fallen insgesamt Kosten von ca. 500 EUR für die Veröffentlichung im Bundesanzeiger an.

Es bestehen keine Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten Verbindlichkeiten nach § 251 HGB.

Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahres eingetreten und weder in der Gewinn- und Verlustrechnung noch in der Bilanz berücksichtigt sind, haben sich nicht ergeben.

VI. Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt der Gesellschafterversammlung der DYNERGIO SERVICE vor, den Bilanzgewinn in Höhe von 167.166,49 €, bestehend aus dem Gewinnvortrag in Höhe von 144.613,33 € und dem Jahresüberschuss in Höhe von 22.553,16 auf neue Rechnung vorzutragen.

VII. Organe der DYNERGIO SERVICE GmbH

Geschäftsführung

Herr Dipl.-Ing. Henning Trupke, Krefeld

Leiter Kundenservice der SWK ENERGIE GmbH

Anlagespiegel

sonstige Berichtsbestandteile

Die Gesellschafterversammlung der DYNERGIO SERVICE GmbH hat am 17.07.2024 die o.g. Gewinnverwendung beschlossen.

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 17.07.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die DYNERGIO SERVICE GmbH:

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der DYNERGIO SERVICE GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der DYNERGIO SERVICE GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, das aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.