3B Scientific GmbH

3B Scientific GmbH

Hamburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell der Gesellschaft

Die 3B Scientific GmbH ist spezialisiert auf die Herstellung und Vermarktung didaktischer Materialien für die medizinische und naturwissenschaftliche Ausbildung.

Als international operierendes Unternehmen ist die 3B Scientific GmbH mit ihren verbundenen Unternehmen im In- und Ausland heute die weltweit führende Unternehmensgruppe auf dem Anatomiemarkt. Das Produktsortiment umfasst des Weiteren physikalisch-technische Lehrmittel, medizinische Simulatoren, Akupunkturnadeln sowie Therapieprodukte.

Die Zentrale der 3B Scientific GmbH befindet sich am Sitz in Hamburg-Mitte. Die Gesellschaft verfügte 2023 über Niederlassungen in Coburg, Dresden, Hamburg-Bergedorf und Klingenthal.

Die Gesellschaft verfügt über ihre ungarische Tochter, der 3B Scientific Europe Kft., über einen weiteren Produktions- und Vertriebsstandort.

Die 3B Scientific GmbH ist eine 100%-Tochter der 3B Scientific Luxembourg Sàrl, Luxemburg, welche wiederum zu 100% von der 3B Scientific Holdings, LLC in den USA gehalten wird. Die 3B Scientific Holdings, LLC verfügt darüber hinaus über rechtlich selbständige Niederlassungen in Australien, Brasilien, China, Frankreich, Großbritannien, Israel, Italien, Japan, Kanada, Russland, Spanien, Südkorea, Thailand, Türkei und den USA. Diese Gesellschaften bilden die 3B Gruppe.

Am Sitz der chinesischen 3B Gesellschaft befindet sich eine Produktionsstätte, die als Auftragsfertiger für die 3B Scientific GmbH tätig ist.

Die 3B Scientific Holdings, LLC und damit die 3B Gruppe einschließlich der 3B Scientific GmbH wurde im Juli 2022 an eine Gruppe aus UK- und US-Investoren verkauft. Das Unternehmen, das den obersten Konzernabschluss aufstellt, ist die Sydney US Buyer Corp., Wilmington/Delaware/USA.

Die 3B Gruppe hat in 2023 vier und 2024 bereits 3 weitere Unternehmen aus dem Bereich medizinische Simulatoren erworben.

Durch die 3B Scientific GmbH erfolgt ein Großteil der Steuerung der Unternehmensgruppe. Sie spielt bei der künftigen Entwicklung der 3B-Gruppe eine unverändert zentrale Rolle.

2. Forschung und Entwicklung

Gegenstand der Entwicklungstätigkeit der 3B Scientific ist die innovative Weiterentwicklung vorhandener Produkte und die Neuentwicklung künftiger Produkte. Der Schwerpunkt liegt dabei zunehmend auf der Erweiterung des digitalen Produktangebots.

Die Zukäufe der 3B Scientific Holdings, LLC der letzten Jahre ermöglichen Zugriff auf Entwicklungen und Ressourcen der für die Neu- und Weiterentwicklung von Produkten der 3B Scientific GmbH. Laufende Neuentwicklungen werden darauf ausgerichtet, das Produktportfolio der 3B Gruppe zu ergänzen.

Das Team für Forschung und Entwicklung bei der 3B Scientific GmbH umfasste im Jahr 2023 11 Mitarbeiter.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche, branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die weltweite Situation war geprägt von den wirtschaftlichen Nachwirkungen der Covid- 19 Pandemie, der Halbleiterkrise und des russischen Angriffskrieges auf die Ukraine.

Erkennbare Investitionsbereitschaft der öffentlichen Haushalte in medizinische Lehre wurde durch diese Ereignisse gehemmt. Der für 3B Scientific GmbH bedeutende Markt für medizinische Simulatoren wächst jedoch nach Eindruck der Geschäftsführung auf Basis der Kundenrückmeldungen anhaltend und in allen Vertriebsgebieten, in denen 3B Scientific aktiv ist.

2. Geschäftsverlauf

Die Gesellschafter der 3B Scientific Unternehmensgruppe haben auch im Geschäftsjahr 2023 die Weiterentwicklung der Gruppe mit dem Ziel vorangetrieben, die Zusammenarbeit der Konzerngesellschaften zu verbessern und die getätigten Zukäufe weiter zu integrieren. In diesem Zusammenhang kam es zu einer anhaltenden Optimierung und Erweiterung der Produktpalette, insbesondere im Bereich Simulation, deren Ursprung in dem Zukauf der iSimulate-Gruppe im Januar 2020 lag. Die 3B Gruppe optimierte den weltweiten Vertrieb dieser Produkte außerhalb Nordamerikas und Australiens.

Das Assembling der Endprodukte und die Logistik erfolgen für alle 3B Gesellschaften außerhalb Nordamerikas und Australiens durch die 3B Scientific GmbH in Hamburg.

Die Produktionskapazitäten bei der Tochtergesellschaft 3B Scientific Europe Kft. in Budapest waren 2023 nahezu vollständig ausgelastet und mussten weiter erhöht werden.

Die 3B Scientific GmbH blickt auf ein überwiegend erfolgreiches operatives Geschäftsjahr 2023 zurück, obwohl das Ergebnis insbesondere aufgrund von Einmaleffekten negativ ausgefallen ist.

3. Lage

3.1. Ertragslage

Die wesentlichen finanziellen Leistungsindikatoren, mit denen die Geschäftsführung die Gesellschaft steuert sind - teilweise abweichend zum Vorjahr - die Gesamtleistung, das Rohergebnis und das EBITDA. Diese Leistungsindikatoren haben sich wie folgt entwickelt:

Die Gesamtleistung (als Summe aus Umsatzerlösen, Bestandsveränderung, aktivierten Eigenleistungen und ohne sonstige betriebliche Erträge) stieg im Berichtsjahr 2023 um 3.404 TEUR (rd. 8,1%) gegenüber dem Vorjahr. Dazu haben wesentlich die Steigerung der Umsätze mit den 3B Konzerngesellschaften (+ 1,2 Mio. Euro) und die Umsätze mit Drittkunden (2,4 Mio. Euro) beigetragen. Das Segment Simulationsprodukte wuchs erneut überdurchschnittlich und ist das stärkste Produktsegment der 3B Scientific GmbH.

Das Rohergebnis (Gesamtleistung abzüglich Materialaufwand) liegt auch aufgrund der gesteigerten Gesamtleistung und einer Margenerhöhung um rd. 1,4 %-Punkte mit rd. 20,0 Mio. EUR um 2.088 TEUR über dem Vorjahresniveau. Die verbesserte Rohergebnismarge ist im Wesentlichen auf eine vorteilhafteren Produktmix zurückzuführen.

Verringerungen bei den sonstigen betrieblichen Erträgen und den Personalaufwendungen resultieren überwiegend aus einem im Vorjahr enthaltenen Einmaleffekt in Höhe von jeweils rd. 3,9 Mio. EUR, der sich insgesamt fast vollständig ausgeglichen hat.

Das EBITDA stieg um 1.290 TEUR zum Vorjahr auf 4.112 TEUR deutlich. Diese Entwicklung wurde insbesondere durch die höhere Gesamtleistung ermöglicht, der im Wesentlichen, um die Einmaleffekte bereinigte, gestiegene Personalaufwendungen entgegenstehen.

Das Jahresergebnis verbessert sich gegenüber dem Vorjahr um 603 TEUR auf einen Fehlbetrag von -715 TEUR.

Als Sondereffekt wirkten sich sowohl im Jahr 2023 als auch im Vorjahr Abschreibungen auf Anteile bzw. Ausleihungen an die 3B Scientific Europe Kft. in Höhe von 2.624 TEUR (Vorjahr 2.500 TEUR) aus. Ohne diesen Einmaleffekt hätte die 3B Scientific GmbH im Geschäftsjahr 2023 eine Jahresüberschuss in Höhe von 1.909 TEUR erzielt. Der Vergleich von um diese Sondereffekte bereinigte Ergebnisse sähe wie folgt aus:

3.2. Finanzlage

Die Finanzlage ist aus Sicht der Geschäftsführung stabil. Das Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen.

Neben dem Eigenkapital und den Lieferantenverbindlichkeiten verfügt die Gesellschaft über zwei wesentliche Finanzierungsquellen. Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten erhöhten sich zum Bilanzstichtag um 22 TEUR auf 4.233 TEUR. Die Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern verminderten sich um 87 TEUR auf 4.157 TEUR.

Die Gesellschafterdarlehen haben keine vertraglich festgelegte Laufzeit, sondern können beidseitig kurzfristig gekündigt werden. Die Geschäftsführung ist bei der Erstellung der Finanzplanung für das Jahr 2024 aufgrund von Vereinbarungen in dem bestehenden Finanzierungsvertrag mit den Kreditinstituten und auf Grundlage der Gespräche mit dem Gesellschafter davon ausgegangen, dass die Rückzahlung der Darlehen frühestens im Jahr 2029 erfolgen muss.

Zum Stichtag 31. Dezember 2023 verfügte die Gesellschaft über liquide Mittel in Höhe von rd. 1.765 TEUR. Der Brutto-Cashflow (Jahresergebnis zuzüglich Abschreibungen) betrug 2.944 TEUR nach 1.982 TEUR im Vorjahr.

Das Eigenkapital reduzierte sich in Höhe des Jahresfehlbetrages auf 8.238 TEUR. Die Eigenkapitalquote beträgt rd. 32,6%; das Unternehmen ist nach wie vor finanziell überaus stabil aufgestellt.

3.3. Vermögenslage

Die Bilanzsumme ist im Vergleich zum Vorjahresstichtag um insgesamt 2.800 TEUR (10 %) gesunken.

Das Anlagevermögen wird mit 3.984 TEUR ausgewiesen, dieses entspricht einer Reduzierung gegenüber dem Vorjahr in Höhe von 2.667 TEUR und spiegelt insbesondere die außerplanmäßige Abschreibung auf die Finanzanlagen von 2.624 TEUR wider.

Die Investitionen in immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen lagen insgesamt bei 1.036 TEUR. Davon entfielen 79 TEUR auf den Bereich Lizenzen/Software, 86 TEUR auf den Bereich EDV-Anlagen, 120 TEUR in die Betriebs- und Geschäftsausstattung, 562 TEUR auf Anlagen im Bau und 101 TEUR in technischen Anlagen.

Der Vorratsbestand zum 31. Dezember 2023 ist gegenüber dem Vorjahr um 106 TEUR (rd. 1 %) auf 11.268 TEUR gesunken und damit betragsmäßig nahezu unverändert.

Die Gesellschaft verfügt zum Bilanzstichtag 2023 über ein Eigenkapital von 8.238 TEUR. Die Eigenkapitalquote hat sich im Vergleich zum Vorjahresstichtag durch die Verringerung der Bilanzsumme um 0,7 %-Punkte auf rd. 32,6 % erhöht.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen sind gegenüber dem Vorjahr insgesamt um 660 TEUR gesunken.

Insgesamt beurteilt die Geschäftsführung die Lage des Unternehmens als positiv und stabil.

4. Personal- und Sozialbereich

Per 31. Dezember 2023 waren 202 fest angestellt und 11 als Aushilfen beschäftigt.

Die Ausgaben für die Verbesserung der Qualifikation unserer Mitarbeiter bewegten sich im Jahr 2023 mit 19 TEUR unter dem Vorjahrsniveau (Vj. 32 TEUR).

5. Nachtragsbericht

Zu den Ereignissen nach dem Bilanzstichtag von besonderer Bedeutung für die Vermögens-, Finanz- und Ertragslagen der Gesellschaft verweisen wir auf die Ausführungen im Anhang.

6. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

6.1. Risikobericht

Die Geschäftsleitung sieht eine ihrer wesentlichen Aufgaben darin, Risiken zu erkennen, zu minimieren und nach Möglichkeit auszuschließen.

Operative Risiken

Operativen Risiken, wie z. B. Produktionsausfällen, wird durch das Betreiben mehrerer unabhängiger Produktionsstätten sowie durch Maßnahmen vorbeugender Instandhaltung und dem Bereitstellen wichtiger Ersatzteile entgegengewirkt. Dieses Konzept hat in der Pandemie funktioniert, erfordert jedoch eine kontinuierliche Beobachtung und Nachjustierung.

Dem Risiko von Preisänderungen bzw. Lieferengpässen begegnen wir durch Marktbeobachtung, vorausschauendes Handeln sowie einer entsprechend vorbeugenden Lagerhaltung. Die inflationsbedingten Preiserhöhungen der vergangenen Jahre konnte das Unternehmen überwiegend an die Kunden weitergeben. Wir arbeiten daran, die Fluktuation des Personals einzuschränken, gute Mitarbeiter an uns zu binden, die richtigen Bewerber auszuwählen, Auszubildende einzustellen und unsere Mitarbeiter durch interne und externe Weiterbildung berufsbegleitend besser zu qualifizieren. Wir wollen uns auch noch stärker als attraktiver Arbeitgeber positionieren. Damit wirken wir dem erwarteten Fachkräftemangel entgegen.

Wechselkurs- und Zinsrisiken

Die 3B Scientific GmbH fakturiert im Wesentlichen in EUR und USD, außerdem in britischen Pfund und chinesischem Renminbi. Der Einkauf erfolgt in einer ähnlichen Währungsverteilung. In der Vergangenheit hat diese breite Verteilung zu einem Ausgleich von Währungsgewinnen und -verlusten, zumindest im Laufe mehrerer Jahre, geführt. Wir gehen davon aus, dass dies auch weiter der Fall sein wird. Vor diesem Hintergrund hat die Geschäftsführung auch weiter keine Maßnahmen zur Währungsabsicherung vorgesehen.

Die Verzinsung der eingegangenen Verbindlichkeiten zum Ende des Jahres 2023 orientiert sich am EURIBOR. Die Erhöhung des EURIBOR hat damit unmittelbare ergebnisverringernde Auswirkungen auf die zu erbringenden Zinszahlungen für diese Verbindlichkeiten. Angesichts der wirtschaftlichen Gesamtlage und dem zwischenzeitlich erreichten höheren Zinsniveau gehen wir derzeit mittelfristig von weiteren Zinssenkungen aus.

Qualitätsrisiken

Unsere täglichen Erfahrungen lassen wir in die Veränderung organisatorischer Vorkehrungen und Maßnahmen einfließen und stellen so eine gleichbleibend hohe Qualität unserer Arbeit und unserer Produkte sicher. Alle Vorkehrungen und Maßnahmen unterliegen wiederkehrenden Wirksamkeitskontrollen.

Sonstige Risiken

Unsere Produkte werden weiterhin kopiert und es liegen Wettbewerbsverstöße vor. Wir gehen dagegen in den Fällen, in denen andere Maßnahmen nicht greifen, gerichtlich vor.

Risiken aus der Corona-Pandemie

Die Gesellschaft hatte in 2023 keine unmittelbaren Auswirkungen durch die Corona- Pandemie zu verzeichnen und sieht aktuell keinerlei Risiken mehr.

Risiken aus dem Krieg in der Ukraine

Die umfangreichen weltweiten Sanktionen, die nach dem Einmarsch gegen Russland verhängt wurden, haben zu erheblichen Störungen der Handelsströme, Lieferketten und der Rohstoffversorgung geführt. Für die 3B Scientific GmbH waren Auswirkungen insbesondere beim Preisanstieg für Rohmaterial und Handelswaren zu spüren, welche im Jahr 2022 zu einer deutlichen Verringerung der Rohertragsmarge geführt haben und in 2023 sich auf diesem niedrigen Niveau stabilisierten.

Die 3B Scientific GmbH hat seit Jahren ein umfangreiches Exportkontrollsystem etabliert. Die sich ständig ändernden Sanktionsvorschriften stellten gleichwohl eine Herausforderung dar. Das Unternehmen ist bestrebt, jegliches Risiko bei Geschäften mit der Gruppengesellschaft 3B Scientific Russland zu vermeiden. Die konsequente Anwendung der Sanktionsvorschriften hat in 2023 zu einer weiteren deutlichen Reduzierung des Umsatzes mit der 3B Scientific Russland geführt, seit März 2024 wurden keinerlei Umsätze mehr mit dieser Gesellschaft oder anderen russischen Kunden geniert.

Das Unternehmen war und ist bestrebt, diesen Umsatzrückgang durch entsprechende Umsatzsteigerungen in anderen Ländern zu kompensieren.

Liquiditäts- und Forderungsrisiken

Liquiditätsrisiken sind aufgrund einer soliden Finanzierung der 3B Gruppe für die 3B Scientific GmbH derzeit nicht ersichtlich.

Selbst bei einem nicht zu erwarteten deutlichen Umsatzrückgang ist das Unternehmen bei der Ergreifung flankierender Kostensenkungsmaßnahmen (Ausgabenverschiebung oder -streichung, Kurzarbeit) in der Lage, alle Verbindlichkeiten entsprechen ihrer Fristigkeit mit den zur Verfügung stehenden Mitteln und Kreditlinien zu bedienen. Die Forderungen der 3B Scientific GmbH bestehen zum Großteil gegenüber öffentlichen Einrichtungen und Händlern, sowie gegen Unternehmen der 3B Gruppe, die wiederum öffentlichen Einrichtungen beliefern. Ein Ausfall dieser Forderungen erscheint zum jetzigen Zeitpunkt unwahrscheinlich.

Die liquiden Mittel der Gesellschaft (zuzüglich freier Kreditlinien) sowie die Möglichkeit der Eintreibung der Forderungen gegenüber den verbundenen Unternehmen der 3B Gruppe machen daher auch bei der angepassten Unternehmensplanung nicht die Inanspruchnahme von Liquiditätshilfen durch die Gesellschafter notwendig. Dennoch geht die Geschäftsführung bei der Beurteilung der Liquiditätsrisiken der Gesellschaft davon aus, dass solche Liquiditätszuführungen grundsätzlich jederzeit in Anspruch genommen werden könnten, wenn sich die Ertrags- und Finanzlage negativer als geplant entwickeln.

Dank eines gut funktionierenden und wirksamen Forderungsmanagements, das straff gehandhabt wird, ist ein äußerst geringer Forderungsausfall zu verzeichnen.

Die Geschäftsführung der 3B Scientific GmbH sieht daher auf Basis der aktuellen Unternehmensplanung keine Fortführungsprobleme für das Unternehmen.

Gesamtbild

Weitere wesentliche Risiken sind nicht erkennbar und es existieren keine Risiken, die den Bestand der Gesellschaft einzeln oder kumuliert gefährden. Das Gesamtbild der Risikolage wird als moderat eingestuft.

6.2. Chancenbericht

Wir bieten Produkte im mittleren bis Premiumsegment an. Da sich unsere Produkte durch ihre gute Qualität auszeichnen, sehen wir auch in Zukunft gute Absatzmöglichkeiten. Auf der anderen Seite stellt die Positionierung im höheren Preissegment des Marktes auch ein Risiko dar. Dieses Risiko schränken wir ein, indem wir die Marke 3B im Markt weiter bekannt machen.

Aus unserer Sicht werden die Regierungen auch in Zukunft nachhaltig bestrebt sein, in den öffentlichen Sektor bezüglich der Ausbildung und der medizinischen Weiterbildung zu investieren, was unseren Produktsortimenten gute Marktchancen verspricht. Das Gesundheitswesen ist nachhaltig von der aktuellen Krise beeinflusst. Hier sieht die Geschäftsführung weiterhin Chancen, von den geplanten Verbesserungen der Gesundheitssysteme infolge der Erfahrungen während der Corona-Pandemie zu profitieren.

Die 3B Scientific GmbH ist der Haupthändler für die eigene Produktpalette, aber auch für die zur 3B Gruppe gehörenden Gesellschaften. Die 3B Scientific GmbH koordiniert seit Übernahme die Vertriebsgeschäfte dieser Gesellschaften außerhalb der USA und Australien.

Die Eigentümer der 3B Scientific Gruppe sind bestrebt die Gruppe durch Zukäufe weiterer Gesellschaften zu vergrößern. Durch die zentrale Rolle der 3B Scientific GmbH wird diese überproportional von der damit einhergehenden Geschäftsausweitung profitieren.

Die Geschäftsführung geht daher weiterhin langfristig von einem nachhaltigen Wachstum des Umsatzes und des Ertrages für die nächsten Jahre aus.

6.3. Prognosebericht

Für das Geschäftsjahr 2023 hatte die Geschäftsführung der 3B Scientific GmbH eine Gesamtleistung, ein Rohertrag und ein Jahresergebnis jeweils deutlich über dem Werten aus 2022 erwartet.

Diese Prognose für 2023 wurde erreicht, auch wenn das Jahresergebnis aufgrund des Einmaleffektes weiterhin negativ ausgefallen ist.

Für das Jahr 2024 gehen wir weiterhin davon aus, dass politischen Ungewissheiten unser Exportgeschäft beeinflussen werden. Darüber hinaus wird der Krieg in der Ukraine auch weiter Einfluss auf die Gesamtwirtschaft haben.

Das breite und durch die Zukäufe erweitere Produktsortiment versetzt die 3B Scientific GmbH in die Lage, ihren Kunden ganzheitliche Angebote zu machen. Die Gesellschaft bietet eine sehr gute Produktqualität und einen guten Kundenservice. Laufend wird an der Verbesserung unserer Produkt- und Servicequalität gearbeitet, um den eigenen hohen Standard zu halten. Zahlreiche Maßnahmen führen zu einer stetigen Verbesserung der Prozessabläufe und der Prozesssicherheit. Die neuen Strukturen und Abläufe sind in vielen Bereichen des Unternehmens bereits verfestigt und zeigen die erwarteten positiven Auswirkungen.

Sollten sich Verschärfungen des aktuellen Umfelds in Form von Kostensteigerungen sowie Zinserhöhungen und deren negative Auswirkungen auf die Weltwirtschaft ergeben, sieht sich die Gesellschaft aus den Erfahrungen der letzten Jahre gut aufgestellt und wird entsprechend reagieren können.

Unter Berücksichtigung der genannten Ausführungen rechneten wir für das Jahr 2024 mit einer Gesamtleistung, einem Rohergebnis und einem EBITDA jeweils deutlich über den entsprechenden Werten aus dem Geschäftsjahr 2023. Diese Entwicklung sollte im Jahr 2024 zu einer deutlichen Steigerung des EBITDA führen.

Für die ersten acht Monate 2024 liegt die Gesamtleistung und der Rohertrag über den Vorjahreswerten, jedoch recht deutlich unter dem Budget. Aus heutiger Sicht ist unter den aktuellen wirtschaftlichen Gegebenheiten nicht davon auszugehen, dass das ursprüngliche Budget noch erreicht werden kann. Wir rechnen jedoch weiterhin mit einer leichten Steigerung des EBITDA.

Bilanz zum 31. Dezember 2023

Aktiva

Passiva

Gewinn- und Verlustrechnung vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

A. Rechnungslegungsgrundsätze

Bei der Bilanzierung und Bewertung sind im Jahresabschluss der 3B Scientific GmbH, Hamburg (Amtsgericht Hamburg, HRB 28859), die Vorschriften des HGB für mittelgroße Kapitalgesellschaften angewandt worden.

Darstellung, Gliederung, Ansatz und Bewertung des Jahresabschlusses entsprechen den Vorjahresgrundsätzen.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Die selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenstände sind zu Herstellungskosten vermindert um planmäßige kumulierte Abschreibungen bewertet.

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände sind zu Anschaffungskosten vermindert um planmäßige kumulierte Abschreibungen bewertet. Die Abschreibungen werden linear über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer vorgenommen.

Das Sachanlagevermögen ist mit den aktivierungspflichtigen Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer vermindert. Die Herstellungskosten umfassen Material- und Fertigungskosten sowie Sonderkosten der Fertigung zuzüglich angemessener Teile der notwendigen Material- und Fertigungsgemeinkosten (einschließlich des Werteverzehrs des Anlagevermögens, soweit er durch die Herstellung veranlasst war).

Soweit der nach vorstehenden Grundsätzen ermittelte Wert von Gegenständen des Anlagevermögens über dem Wert liegt, der ihnen am Bilanzstichtag beizulegen ist, wird dem durch außerplanmäßige Abschreibungen Rechnung getragen. Stellt sich in einem späteren Geschäftsjahr heraus, dass die Gründe hierfür nicht mehr bestehen, so wird der Betrag dieser Abschreibungen im Umfang der Werterhöhung unter Berücksichtigung der Abschreibungen, die inzwischen vorzunehmen gewesen wären, zugeschrieben.

Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten bzw. dem niedrigeren beizulegenden Wert bewertet.

Es wird zum jeweiligen Bilanzstichtag unter Anwendung der Vorschriften des IDW RS HFA 10 geprüft, ob der beizulegende Zeitwert der bilanzierten Finanzanlagen i.S.d. § 253 Abs. 3 S. 3 HGB den bilanzierten Buchwert voraussichtlich dauerhaft überschreitet. Der hierfür berechnete Ertragswert ist im Wesentlichen von der zugrunde gelegten Unternehmensplanung und dem angewandten Diskontierungszins abhängig. Die Ertragswerte sind somit maßgeblich von den künftigen Ergebnissen der zu bewertenden Gesellschaften und den bei der Schätzung der Ergebnisse zugrunde liegenden Annahmen abhängig.

Obwohl diese ermessensbehafteten Schätzungen auf Grundlage der gegenwärtigen Erkenntnisse der Geschäftsführung erfolgten, kann es bei der tatsächlichen Entwicklung der Beteiligungsunternehmen zu Abweichungen von diesen Schätzungen kommen.

Die Bewertung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe erfolgt zu Anschaffungskosten einschließlich Anschaffungsnebenkosten oder niedrigeren Zeitwerten, wobei für Lager- und Verwertungsrisiken Abschläge in angemessenem Umfang vorgenommen wurden.

Grundlage für die Bewertung der unfertigen und fertigen Erzeugnisse zu Herstellungskosten bilden die aus dem betrieblichen Rechnungswesen übernommenen kalkulatorischen Stückkosten, die auf der Basis der geplanten Normalbeschäftigung ermittelt worden sind. Die Stückkosten enthalten Materialeinzel- und -gemeinkosten, Fertigungseinzel- und -gemeinkosten sowie Sonderkosten der Fertigung.

Die geleisteten Anzahlungen sind ohne Umsatzsteuer ausgewiesen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden zu Nennwerten angesetzt. Alle erkennbaren Einzelrisiken werden bei der Bewertung berücksichtigt. Für das allgemeine Kreditrisiko ist eine Pauschalwertberichtigung für Forderungen aus dem Liefer- und Leistungsverkehr mit 1 % gebildet.

Sonderposten für Investitionszuschüsse und Investitionszulagen beinhalten öffentliche Zuschüsse für Investitionen in Vermögensgegenstände des Anlagervermögens. Die Auflösung erfolgt anteilig nach den planmäßigen Abschreibungen auf die entsprechenden Vermögensgegenstände.

Die übrigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen und sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages bewertet. Zukünftige Preis- und Kostensteigerungen werden berücksichtigt, sofern ausreichend objektive Hinweise für deren Eintritt vorliegen. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr sind mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre, der von der Deutsche Bundesbank zum Bilanzstichtag ermittelt wurde, abgezinst.

Die Verbindlichkeiten werden zum Erfüllungsbetrag bilanziert.

Forderungen und Verbindlichkeiten in Fremdwährung mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr werden zum Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag umgerechnet. Insofern sind im vorliegenden Jahresabschluss unrealisierte Gewinne und Verluste aus der Währungsumrechnung enthalten. Bei einer Restlaufzeit über einem Jahr erfolgt die Umrechnung mit dem Wechselkurs zum Zeitpunkt des Entstehens. Bei Wechselkursänderungen bis zum Bilanzstichtag erfolgt die Bewertung grundsätzlich zum Wechselkurs des Bilanzstichtags unter Beachtung des Niederstwertprinzips auf der Aktiv- und des Höchstwertprinzips auf der Passivseite.

Auf Differenzen zwischen den handelsrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen und Schulden und ihren jeweiligen steuerlichen Wertansätzen, die sich in späteren Geschäftsjahren voraussichtlich abbauen, werden auf Basis der zukünftigen Steuerbelastung latente Steuern gebildet. Soweit sich aus dem Saldo von passiven und aktiven latenten Steuern insgesamt ein Aktivüberhang ergibt, wird gemäß § 274 Abs. 1 S. 2 HGB auf den Ansatz von latenten Steuern verzichtet. Im Falle eines Passivüberhanges werden passive latente Steuern für zukünftige Steuerbelastungen gebildet.

B. Erläuterungen zur Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

I. Bilanz

1. Anlagevermögen

Die gesondert dargestellte Entwicklung des Anlagevermögens ist integraler Bestandteil des Anhangs.

2. Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten in Höhe von TEUR 10.998 (Vj. TEUR 12.313) haben eine Restlaufzeit von 1 bis 5 Jahren. Im Übrigen haben die Verbindlichkeiten eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind in voller Höhe durch Verpfändung von Bankguthaben der 3B Scientific GmbH in Höhe von insgesamt TEUR 1.077, Globalzession sämtlicher Forderungen in Höhe von TEUR 2.434, Sicherungsübereignung des beweglichen Anlagevermögens und Sicherungsübereignung gewerblicher Schutz- und Urheberrechte besichert.

3. Latente Steuern

Auf Differenzen zwischen den handelsrechtlichen Wertansätzen von sonstigen Rückstellungen, Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenständen des Anlagevermögens und ihren jeweiligen steuerlichen Wertansätzen latente Steuern gebildet. Wie im Vorjahr ist ein Durchschnittlicher Steuersatz von 30 % angewendet worden. Per Saldo wurden passive latente Steuern in Höhe von TEUR 282 (Vj. TEUR 0) berücksichtigt.

II. Gewinn- und Verlustrechnung

1. Personalaufwand

Im Posten "Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung" sind Aufwendungen für Altersversorgung in Höhe von TEUR 19 (Vj. TEUR 20) enthalten.

2. Sonstige betriebliche Aufwendungen

Unter den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind periodenfremde Aufwendungen in Höhe von TEUR 37 ausgewiesen. Davon betreffen TEUR 14 die Jahresabschlusskosten 2022 und TEUR 10 den Konzernabschluss und die Steuererklärungen 2021, TEUR 5 die Mietnebenkostenabrechnung 2022.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen beinhalten Kursverluste in Höhe von TEUR 314 (Vj. TEUR 737).

3. Finanzergebnis

Die sonstigen Zinsen und ähnlichen Erträge betreffen mit TEUR 31 (Vj. TEUR 24) verbundene Unternehmen.

Die sonstigen Zinsen und ähnliche Aufwendungen betreffen mit TEUR 82 (Vj. TEUR 214) verbundene Unternehmen.

C. Sonstige Angaben

1. Beteiligungsverhältnisse

Die Gesellschaft hält am Bilanzstichtag unmittelbar und mittelbar an folgendem Unternehmen eine Beteiligung im Sinne von § 271 Abs. 1 HGB:

2. Personal

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer beträgt:

3. Haftungsverhältnisse und sonstige finanzielle Verpflichtungen

Haftungsverhältnisse im Sinne von § 251 HGB bestehen für die 3B Scientific GmbH im Rahmen der Gesamtfinanzierung der 3B Scientific-Gruppe zusammen mit verbundenen Unternehmen der Gruppe. In diesem Zusammenhang haftet die Gesellschaft für die Verbindlichkeiten verbundener Unternehmen gegenüber Kreditinstituten in Höhe von insgesamt EUR 59,2 Mio. und USD 74,6 Mio. Das Risiko einer Inanspruchnahme aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten wird als gering eingestuft, da es derzeit keinerlei Anzeichen dafür gibt, dass die verbundenen Unternehmen ihren Verpflichtungen nicht nachkommen werden.

Zudem bestehen Bankbürgschaften in Höhe von TEUR 48 bei der Deutschen Bank, diese beinhalten TEUR 31 für unser Zoll-Steueraval-Konto.

Es bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen überwiegend aus Miet- und Leasingverpflichtungen in Höhe von TEUR 2.812. Davon sind TEUR 1.023 im Geschäftsjahr 2024 fällig.

4. Nachtragsbericht

Die Gesellschafter der 3B Gruppe führte seit dem 01.01.2024 weitere Akquisitionen durch und ergänzten den Konzern um vier operative Gesellschaften. Dadurch erweitert sich das Produktportfolio der 3B Scientific GmbH noch einmal beträchtlich, was mittelfristig zu einer Umsatz- und Ertragserhöhung führen sollte.

Der Aufwand der 3B Scientific GmbH besteht im Wesentlichen in der Integration der Gesellschaften und Produkte in die 3B Gruppe. Das unmittelbare Geschäftsrisiko liegt beim 3B Konzern.

Weitere Ereignisse nach dem Ende des Geschäftsjahres von besonderer Bedeutung, über die an dieser Stelle zu berichten wären, haben sich nicht ergeben.

5. Organe der Gesellschaft

Geschäftsführer sind:

Im Berichtsjahr betrugen die Bezüge der Geschäftsführer TEUR 657.

6. Konzernangaben

Die oberste Muttergesellschaft der 3B Scientific GmbH, die Sydney US Buyer Corp., Wilmington, Delaware/USA, stellt einen Konzernabschluss für den größten Kreis an Unternehmen unter Einbeziehung der 3B Scientific GmbH auf.

Die 3B Scientific GmbH selbst stellt einen Konzernabschluss für den kleinsten Kreis an Unternehmen auf.

Entwicklung des Anlagevermögens der 3B Scientific GmbH, Hamburg, im Geschäftsjahr 2023

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die 3B Scientific GmbH, Hamburg

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der 3B Scientific GmbH, Hamburg, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der 3B Scientific GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt.

Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Feststellung des Jahresabschlusses 2023

Durch Beschluss der Gesellschafterversammlung am 12. Dezember 2024 ist der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 festgestellt worden.