AICELLO-HARKE GmbH

AICELLO-HARKE GmbH

Mülheim an der Ruhr

Jahresabschluss zum 31.12.2023

Lagebericht

1. Grundlagen des Unternehmens

Die AICELLO-HARKE GmbH bietet individuelle und innovative Verpackungslösungen für verschiedenste professionelle Anwender in Industriezweigen wie z.B. in der Elektronik, Pharmazie, Wasch- und Reinigungsmittelindustrie, Kosmetik, für Automobilhersteller und Zulieferer sowie chemischen Industrie als auch Agrochemie an.

Den wichtigsten Produktbereich stellen weiterhin die wasserlöslichen PVAL-Folien dar, die zum großen Teil in der Waschmittelindustrie für die Herstellung von portionsgerechten Verpackungen für den Endverbraucher verwendet werden. Der vermehrte Einsatz dieser Portionsverpackungen hat zu einem geringeren Waschmitteleinsatz geführt und wird daher auch weiterhin zunehmen. Darüber hinaus bieten wir flexible oder starre Kunststofffolien bzw. Gebinde aus HDPE an, die entweder hochgereinigt oder mit VCI-Wirkstoffen versehen sind. In den hochgereinigten Verpackungssystemen werden u.a. pharmazeutische Rohstoffe, reine chemische Substanzen oder sensible Prozesschemikalien für die Halbleiterfertigung verpackt, um diese vor metallischen Verunreinigungen oder Staubpartikeln zu schützen. In VCI-Folien werden Metallteile eingepackt, um deren Rostbefall zu vermeiden.

Ferner arbeiten wir an neuartigen Folien wie Schmelzklebeverbundsystemen, die den Einsatz von gesundheitsschädlichen Klebstoffen z.B. in der Automobilindustrie teilweise überflüssig machen und das Recycling von verbundenen Stoffen am Ende eines Produktlebenszyklus vereinfachen.

2. Wirtschaftsbericht

Die wirtschaftliche Lage entwickelte sich positiv in 2023, insbesondere aufgrund einer deutlich verbesserten Kostenstruktur in allen Geschäftsbereichen durch stark gesunkene Bezugsnebenkosten im Vergleich zum Pandemiejahr 2022, besonders im Bereich der Logistikkosten ex Asien, die ab Ende des 1. Quartals 2023 sanken.

Auch in 2023 zeigte die für die AICELLO-HARKE GmbH besonders bedeutsame Wasch- und Reinigungsmittelindustrie weiterhin ein solides Wachstum in der Nischenanwendung von portionsgerechten Kapseln oder Tabs. Neben der neuen Anwendung der sogenannten Geschirrspülkapseln in PVAL-Folien, nahmen dabei im Vergleich zu 2022 auch die Filmverkäufe für den Bereich der Flüssigwaschmittel zu. Die jeweiligen Endverbraucher in allen Ländern waren auch weiterhin bereit, für die sogenannte Convenience der Portionsverpackungen einen höheren Preis zu akzeptieren. Auffällig war jedoch, dass insbesondere die Nachfrage nach Handelsmarkenherstellern zunahm, während sich der Bedarf der A-Markenhersteller nicht wie prognostiziert entwickelte. Es kam damit zu einer Verschiebung der Verbrauchernachfrage innerhalb des PVAL-Kapsel-Segments, weg von der Marke hin zu einer preiswerteren Handelsmarke, was auf die allgemein gestiegenen Verbraucherkosten und die Inflation in 2023 zurückgeführt werden kann. Die Filmnachfrage war dabei jedoch ganzjährig auf einem stabilen Niveau und nahm in der zweiten Jahreshälfte 2023 nochmals zu, wobei insbesondere die Wasch- und Reinigungsmittelhersteller im erwähnten Handelsmarkenbereich ihre Nachfrage steigerten. Dies resultierte besonders im letzten Quartal in einem hohen Liefervolumen. Auch am Jahresende 2023 zeigten sich die Unternehmen der Wasch- und Reinigungsmittelindustrie weiterhin nicht zurückhaltend mit Ihrem Bestellvolumen.

Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

Das Jahresergebnis vor Steuern der AICELLO-HARKE GmbH belief sich zum Jahresende auf TEUR 3.143 und liegt damit um ca. TEUR 2.001 über dem des Vorjahres und über dem im Vorjahr prognostizierten Wert von TEUR 1.400. Der Jahresüberschuss beträgt TEUR 2.003.

Die Bilanzsumme der AICELLO-HARKE GmbH erhöhte sich um 24,5 % auf TEUR 14.950.

Aufgrund der Ergebnisentwicklung erhöhte sich das Eigenkapital um 44,2 % auf TEUR 6.534. Damit ergibt sich eine Eigenkapitalquote von 43,7 %.

Mit den liquiden Mitteln in Höhe von TEUR 1.432 und den zur Verfügung stehenden Liquiditätsreserven verfügt die Gesellschaft über einen jederzeit guten finanziellen Handlungsspielraum. Damit kann die Gesellschaft sowohl den kurzfristigen als auch den langfristigen finanziellen Verpflichtungen jederzeit nachkommen. Die Umsatz- und Rohertragssituation lässt für 2024 keine Liquiditätsengpässe erkennen.

Die Rückstellungen erhöhten sich zum Jahresende um TEUR 737 auf TEUR 931.

Die Verbindlichkeiten nahmen um TEUR 199 zu und beliefen sich zum Stichtag auf TEUR 7.485.

3. Geschäftsverlauf 2023 und Prognose 2024

Geschäftsverlauf

Der Umsatz nahm in 2023 gegenüber dem Vorjahr von TEUR 26.162 um TEUR 1.099 (+4,2 %) auf nunmehr TEUR 27.261 zu und liegt damit unter dem im Vorjahr prognostizierten Wert von TEUR 28.500.

Der leichte Umsatzanstieg ist im Wesentlichen im Bereich SOLUBLON PVAL-Folien für die Wasch- und Reinigungsmittelindustrie zu suchen, wenngleich auch die Bereiche VCI-Rostschutzfolien (u.a. durch Rückgewinnung eines Großkunden) sowie der Bereich unserer hochreinen Gebinde durch den Ausbau des Bestandsgeschäfts (u.a. zusätzlicher Absatz im Bereich Halbleiter für die bildgebende Sensorik) einen nicht unerheblichen Beitrag zum Umsatz leisteten.

Dabei gestaltete sich die Nachfrage an PVAL-Kapseln, gemessen am Filmabsatz, das gesamte Jahr über als äußerst stabil und legte insbesondere in der zweiten Jahreshälfte im Vergleich zum Vorjahr zu. Insgesamt entwickelten sich die Verkäufe dieses Geschäftsfeldes sehr zufriedenstellend mit einem leichten Plus im Absatz (+4,13%) sowie Umsatz (+3,88%). Erfreulich war auch die Zunahme an neuen langfristigen Produktentwicklungen diverser Kunden, die während der Pandemiejahre aus Kostengründen merklich zurückgefahren wurden, sowie eine Erholung der Verkäufe in dem Segment der Flüssigwaschmittel.

Der Kapazitätsengpass im Bereich der PVAL-Filme aus den Vorjahren konnte für das von Aicello-HARKE betreute Europageschäft in 2023 weitestgehend nicht beobachtet werden. Grund hierfür waren vertriebsseitig u.a. die schwache Nachfrage der großen Markenhersteller, die von den größeren europäischen Handelsmarkenherstellern kompensiert wurden. Insgesamt konnte Aicello-HARKE die europäische Nachfrage bedienen.

Nach der mehrmaligen Erhöhung der Einkaufspreise von PVAL-Filmen und den Verpackungskosten in den Jahren 2021 und 2022 blieben die Preise in 2023 durchweg stabil, trotz einer Erhöhung der Energie- und Produktionskosten entlang der vorgelagerten Wertschöpfungskette.

Einen positiven Einfluss auf die Einkaufspreise hat hingegen der Wechselkurs des japanischen Yen (JPY) zum Euro gehabt.

Die leichte Verschlechterung der Zahlungsmoral und der Kreditlinien bei einzelnen Kunden, die in 2022 noch erwähnt werden mussten, hat sich im Laufe des Jahres 2023 wieder deutlich verbessert. Trotz der allgemein steigenden Kosten für Energie und der Inflation, konnten Transaktionen mit unseren Kunden fast vollständig problemlos durchgeführt werden.

Erfreulich waren auch die Entwicklungen im Bereich der biologischen Abbaubarkeit der PVAL-Folien, welche in der Prognose für 2023 noch als Geschäftsrisiko erwähnt werden mussten. Hier konnten für die absatzstärksten Filmtypen die notwendigen Zertifikate erreicht werden, um nicht nur die politischen Regularien zu erfüllen, sondern darüber hinaus auch den Kundenwünschen zu entsprechen. Durch diese Weiterentwicklung der Folien konnte das Geschäftsrisiko deutlich minimiert werden, während auch weiterhin bis Ende 2023 an einer kontinuierlichen Verbesserung der Folien im Bereich der biologischen Abbaubarkeit gearbeitet wurde.

Das Thema Nachhaltigkeit ist ein wichtiger Entwicklungsbereich für Aicello (Japan), dem man nun u.a. mit dem Bau einer neuen, emissionsarmen Fabrik im Bereich der wasserlöslichen Folien Rechnung getragen hat. Auch im Bereich der Produktneuentwicklung sind in den Geschäftsbereichen VCI- und PVAL-Folien die Recyclinganteile und die Anteile an nachwachsenden Rohstoffe erhöht worden. Geplant sind auch hier weitere Investitionen in eine Erhöhung dieser Anteile sowie eine Verringerung des Rohstoffeinsatzes generell.

Auch die Debatte um PVAL-Kapseln im Bereich der Mikroplastik-Regularien der EU hat sich für uns positiv entwickelt. Hier erfüllen die Filmtypen der Aicello-HARKE alle Voraussetzungen, um nicht unter die ECHA Definition von Mikroplastik zu fallen, womit dieses Geschäftsrisiko ebenfalls vermieden werden konnte.

Als neues Geschäftsfeld für den Bereich der PVAL-Filme konnte indes der Bereich Kosmetik in der zweiten Jahreshälfte identifiziert werden. Hier wurden erste Kundenprojekte aufgenommen.

Zögerlich zeigten sich die Kunden aus dem Bereich Wasch- und Reinigungsmittelindustrie indes bei unseren nachhaltigen Produktneuentwicklungen. So war das Interesse an Filmtypen mit einem erhöhten Anteil an nachwachsenden Ressourcen sowie an Filmen auf Basis von wiederaufgearbeiteten (recycelten) Ressourcen bislang verhalten.

Unser Geschäft mit VCI-Folien (BOSELON) erfreute sich an der Rückgewinnung eines Großkunden sowie einer stabilen Geschäftslage bestehender Kunden, die in einem Absatz- (+49,62%) und Umsatzplus (+37,55%) resultierten.

Darüber hinaus konnten über neue Produktinnovationen mit dem Fokus auf Nachhaltigkeit neue Projekte angestoßen werden, die sich jedoch in 2023 nicht mehr materialisierten. Der Rückzug einiger japanischer Automobilhersteller durch Werksschließungen oder -verkleinerungen in Europa sowie der anhaltende Trend weg vom Verbrenner hin zum elektrischen Automobil dämpfte die Projektchancen für den Geschäftsbereich.

Als neues Segment wurde derweil die Luft- und Raumfahrtindustrie für die VCI-Rostschutzfolien identifiziert, in der ebenfalls erste Projekte in 2023 initialisiert wurden. Aicello-HARKE verfügt über die notwendige Produktspezifikation zur Belieferung dieser Industrie. Darüber wird ein schneller Einstieg in das Marktsegment erwartet.

Unsere Verkäufe im Bereich der HDPE-Reinstverpackungen erfreuten sich einer erhöhten Absatzlage (+10,78%) und Umsatzlage (+1,69%) gegenüber dem Geschäftsjahr 2022 aufgrund der anhaltend positiven Entwicklung von Bestandskunden in der Halbleiterindustrie.

Während im Bereich der Elektronikartikel auch weiterhin zunächst ein Rückgang durch in der Pandemie aufgebaute Lagerbestände verzeichnet wurde, erfuhr die Nachfrage an Halbleitern eine kontinuierliche Verbesserung ab Mitte des Jahres. Anwendungen im Pharmasegment sind weiterhin schwach vertreten. In der zweiten Jahreshälfte konnten einige neue (beratungsintensive) Projekte im Bereich Halbleiter initialisiert werden, die in 2023 jedoch nicht mehr zum Tragen kamen.

Die hohen Transportkosten aus Asien, die in den Pandemiejahren 2020 bis 2022 drastisch gestiegen waren, sanken ab Beginn 2023 merklich. Auf diesem niedrigeren Niveau verharrten die Transportkosten bis Ende Dezember 2023 bzw. bis zum Eintreten der politisch angespannten Lage rund um den Suez-Kanal, die mit der Ankündigung der Erhöhung der Frachtraten einherging. Dies hatte in 2023 jedoch keine Auswirkungen mehr auf das Geschäft. Gleichsam relativierten sich auch die Lieferzeiten wieder auf ein normales Maß und konnten auf drei Monate gekürzt werden. Von dieser Entwicklung profitierten alle Geschäftsbereiche, wodurch die Rohergebnisse im Vergleich zum Vorjahr verbessert werden konnten.

Von einer weiteren Marktanalyse unserer neuartigen Schmelzklebefolie wurde in der ersten Jahreshälfte 2023 abgesehen, da die technischen Voraussetzungen der Filmtypen für einen Einsatz bei europäischen Kunden fehlten. Hier konnten erst im weiteren Jahresverlauf erneut Projekte angestoßen werden, jedoch ohne dass diese bereits das Ergebnis 2023 beeinflussen konnten.

Prognose

Für 2024 erwarten wir eine weitere Zunahme der Nachfrage an PVAL-Filmen, sowohl aus dem aktuell boomenden Bereich der Handelsmarken, als auch über eine Erholung des Bedarfs der von uns belieferten Markenhersteller.

Über die Einführung nachhaltiger Produktentwicklungen in allen Geschäftsbereichen der Aicello-HARKE erwarten wir eine Zunahme an Projekten und Anfragen aus den von uns belieferten Industrien. Insbesondere im stark vom Endkonsumenten beeinflussten Bereich der PVAL-Kapseln wird von einem hohen Interesse an nachhaltigen Produktinnovationen unserer Kunden ausgegangen, die das Geschäft in 2024 positiv beeinflussen sollten.

Auch vom Bereich der VCI-Rostschutzfolien wird über neue Folien-Typen ein Aufschwung erwartet, wobei einige neue Projekte aus 2023 in 2024 zum Abschluss gebracht werden sollten. Hinzu kommt bei unseren VCI-Rostschutzfolien das neue Marktsegment der Luft- und Raumfahrtindustrie.

Gleiches gilt für den Bereich der HDPE-Gebinde, da insbesondere im Bereich der Elektronikindustrie neue Projekte in 2023 gestartet wurden, die in 2024 kommerzialisiert werden dürften. Zudem prognostiziert die Halbleiterindustrie weitere Investitionen in Europa, von denen wir uns eine weitere Zunahme der Gesamtnachfrage an unseren HDPE-Verpackungen versprechen.

Im Bereich unserer neuen Schmelzklebefolien wird, aufgrund technischer Erkenntnisse, Entwicklungsarbeit zusammen mit unseren Kunden zu leisten sein, um die Folie zur endgültigen Marktreife zu bringen. Hier erwarten wir auch weiterhin ein großes Interesse der Automobilindustrie insbesondere im Hinblick auf die Vorteile, die dieses System im Bereich des Recyclings gibt.

Im Bereich der Logistik wird sich die politische Situation rund um das rote Meer und den Suez-Kanal auf unkalkulierbare Zeit auf die Kosten und Laufzeiten der Schiffe für alle Geschäftsbereiche der Aicello-HARKE auswirken.

Weiterhin positiv auswirken werden sich Wechselkursvorteile aus den YEN/EUR-Geschäften, da die Langzeitprognose keinen Kursverlust des YEN vorsieht.

Ein grundsätzliches Risiko ergibt sich auch weiterhin durch zunehmende politische Regularien und Anforderungen im Bereich der Verpackungen. Dies wird auch weiterhin zu einer Vielzahl von regulatorischen und technischen Untersuchungen unserer verschiedenen Verpackungslösungen führen. Etwaige negative Ergebnisse könnten Neuentwicklungen oder Anpassungen von Produkten erfordern, die unsere positive Geschäftsentwicklung verlangsamen könnten.

Unter diesen Prämissen planen wir in 2024 mit einem erhöhten Umsatz von rd. TEUR 32.600 und einem Ergebnis vor Steuern von rd. TEUR 2.500.

4. Personal und Sozialbereich

Die AICELLO-HARKE GmbH beschäftigte im Jahresdurchschnitt 9 Mitarbeiter.

Der Personalbestand zum Ende des Geschäftsjahres stellte sich wie folgt dar:

Das Wissen und die Kompetenzen unserer Mitarbeiter sind ein entscheidender Faktor in der Entwicklung der AICELLO-HARKE GmbH. Schulungsprogramme und attraktive Anreizsysteme sollen das Engagement langfristig sicherstellen. Einen wesentlichen Beitrag zur Zukunftssicherung der Gesellschaft stellen die Auszubildenden der HARKE-Group dar, die nach erfolgreicher Abschlussprüfung größtenteils in das Angestelltenverhältnis übernommen werden. Dadurch ist gewährleistet, dass eine genügend große Zahl von Nachwuchskräften aus den eigenen Reihen die Zukunft und den Fortbestand des Unternehmens sichern hilft. Durch regelmäßige Schulungsmaßnahmen und Weiterbildungen für Mitarbeiter wird die Qualifizierung sichergestellt.

Die Einstellung von Auszubildenden erfolgt zentral durch die HARKE Germany Services GmbH & Co. KG für die Verbundausbildung in der HARKE Group.

5. Chancen- und Risikobericht

Die EU-Chemikalienpolitik REACH wird auch in den nächsten Jahren erhöhten administrativen Aufwand bedeuten.

Produzenten und Importeure sind mit zusätzlichen finanziellen und personellen Belastungen konfrontiert, die sich aus der Registrierung und Evaluierung von Chemikalien ergeben, welche sie in den Verkehr bringen.

Zusammen mit unserem Lieferpartner treffen wir Vereinbarungen, um insbesondere die entstehenden Kosten auf alle am Markt Beteiligten in fairer Weise zu verteilen.

Harke ChemConsult berät dabei neben der AICELLO-HARKE GmbH auch deren Lieferpartner, um diese optimal bezüglich REACH zu unterstützen.

Das Risikomanagement ist ein wichtiger Bestandteil aller Entscheidungen und Geschäftsprozesse in der AICELLO-HARKE GmbH. Als Grundlage der organisatorischen Einbindung in die betrieblichen Abläufe sind vor allem die Managementstruktur, das Planungssystem sowie detaillierte Informationssysteme anzusehen. Das Risikomanagement hat zum Ziel, Chancen und Risiken frühestmöglich zu identifizieren, zu bewerten und durch geeignete Maßnahmen Chancen wahrzunehmen sowie geschäftliche Einbußen zu begrenzen.

Nachfolgend wird auf die Absicherung der einzelnen Risiken näher eingegangen.

Wirtschaftliche Risiken

Bei der Überwachung und Kontrolle der wirtschaftlichen Risiken des laufenden Geschäfts kommt dem Berichtswesen eine besondere Bedeutung zu.

Monatliche Auswertungen informieren frühzeitig und umfassend über mögliche Risiken. Jährlich wird ein Rohertrags- und Kostenbudget aufgestellt, das im Laufe des Jahres kontinuierlich überwacht und in Managementmeetings besprochen wird. Dabei unterstützt und gewährleistet das Controlling die zeitnahe Information an die Geschäftsleitung.

Steuerungs- und Kontrollmechanismen unter Anwendung etablierter Standardsoftware (SAP R/3) werden hierbei eingesetzt, weiterentwickelt und bei sich ändernden Bedingungen angepasst.

Kreditmanagement / Kreditrisiken

Durch ein prozessorientiertes und stringentes Kreditmanagement in Verbindung mit einer Warenkreditversicherung begegnen wir aktiv möglichen Zahlungsausfallrisiken.

Liquiditätsmanagement / Liquiditätsrisiken

Das Liquiditätsmanagement wird durch eine Planungssoftware im Rahmen des SAP R/3 Systems unterstützt. Ausreichend hohe Bankbestände und Kreditlinien sorgen jederzeit für ausreichende Liquidität.

Devisenmanagement / Währungsrisiken

Unsere Geschäftstätigkeit ist mit Finanzrisiken verbunden, die sich aus der Veränderung von Wechselkursen und Rohstoffpreisen ergeben.

Den Währungsrisiken aus Warenein- und verkauf in Fremdwährung begegnen wir durch den zeitgleichen Abschluss von Devisensicherungsgeschäften und begrenzen somit das Währungsrisiko. Die AICELLO-HARKE GmbH schließt diese Geschäfte nur mit Banken mit sehr guter Bonität ab.

Gebildete Bewertungseinheiten mit Devisenkurssicherungen sind im Anhang näher erläutert.

EDV-Risiken

Gegen unberechtigte Zugriffe von außen sind die EDV-Systeme geschützt. Die eingesetzten Maßnahmen werden ständig überprüft und aktualisiert.

Gemäß Sicherungskonzept werden in regelmäßigen Abständen Datensicherungen durchgeführt und in dafür geeigneten Räumlichkeiten aufbewahrt.

Steuerliche Risiken

Es besteht ein Beratungsvertrag mit einem renommierten, haftpflichtversicherten Steuerberatungs- und Wirtschaftsprüfungsbüro, das bei wichtigen Fragen konsultiert wird.

Umwelt-, Gefahrgut- und Gefahrstoffrisiken

Es besteht ein Beratungsvertrag mit einem im Verband (VCH) renommierten, haftpflichtversicherten Umwelt- und Stoffrechtsberatungsbüro, das uns von Lager- über Transport- bis hin zu Im- und Exportkontrollfragen und Erstellung von gesetzlich vorgeschriebenen Datenblättern berät. Durch die EU-Chemikaliengesetzgebung REACH sind für 2024 keine größeren, negativen Auswirkungen in der Geschäftsentwicklung zu erwarten, da durch interne Maßnahmen die REACH-Problematik bereits frühzeitig berücksichtigt wurde.

Zusätzlich sind mehrere Mitarbeiter als Gefahrgut- sowie Gefahrstoffbeauftragte bestellt und haben ihrerseits mehrere Mitarbeiter als beauftragte Personen ernannt. Sie alle besuchen regelmäßig die entsprechenden Schulungen unseres Verbandes VCH.

Haftungsrisiken aus dem Tagesgeschäft

Es besteht eine Haftpflichtversicherung, die auch die Haftung für indirekte Mangelfolgeschäden einschließt sowie eine CIF-Schutz Versicherung für nicht von den internationalen CIF-Schutzklauseln abgedeckte Schäden. Ferner sind wir für Lagerschäden auch auf Fremdlägern sowie für allgemeine Transportschäden versichert.

Allgemeine Rechts- und Leitungsrisiken

Es besteht ein Rechtsberatungsvertrag mit einer renommierten und haftpflichtversicherten Anwaltskanzlei, darüber hinaus besteht auch noch eine Rechtsschutzversicherung. Für die leitenden Angestellten wurde eine D&O-Versicherung abgeschlossen, die auch für Schäden eintritt, die der Gesellschaft ggf. durch Fehler leitender Angestellter entstehen könnten. Ferner wird die AICELLO-HARKE GmbH durch die Rechtsabteilung der HARKE International Services GmbH & Co. KG beraten, die für die interne rechtliche Betreuung innerhalb des HARKE Group Gleichordnungskonzerns zuständig ist.

Allgemeine Organisationsrisiken

Die AICELLO-HARKE GmbH verfügt über ein zertifiziertes Qualitätssicherungssystem gemäß DIN EN ISO 9001, Version 2015, das regelmäßig durch interne Audits sowie von externen Auditoren überprüft und zertifiziert wird.

Risiken, die über das allgemeine wirtschaftliche Risiko einer unternehmerischen Betätigung hinausgehen, sind derzeit nicht erkennbar.

Bilanz

AKTIVA

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

I. Allgemeine Angaben und Erläuterungen

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 ist auf der Grundlage der handels- und steuerrechtlichen Rechnungslegungsvorschriften aufgestellt.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach § 275 HGB gegliedert, dabei wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Nach § 267 Abs. 2 HGB ist die Gesellschaft als mittelgroße Kapitalgesellschaft einzustufen.

Die Gesellschaft ist beim Amtsgericht Duisburg unter der Nummer HRB 16158 im Handelsregister eingetragen.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden gegenüber dem Vorjahr beibehalten.

Der Jahresabschluss wurde unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und der Generalnorm, ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens zu vermitteln, aufgestellt.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses wurden die Grundsätze der Vollständigkeit eingehalten.

Bei der Bewertung wurde von der Fortführung des Unternehmens ausgegangen. Bei den Vermögensgegenständen und Schulden wurde der Grundsatz der Einzelbewertung angewendet.

Dem Vorsichtsgrundsatz wurde Rechnung getragen, indem insbesondere nur die am Abschlussstichtag verwirklichten Gewinne ausgewiesen wurden. Alle erkennbaren Risiken und drohenden Verluste, die im Geschäftsjahr oder in einem früheren Geschäftsjahr entstanden sind, wurden berücksichtigt.

Das Sachanlagevermögen ist mit Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten und, soweit abnutzbar, unter Berücksichtigung planmäßiger linearer Abschreibungen bewertet.

Die planmäßigen Abschreibungen werden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände und entsprechend den steuerlichen Vorschriften vorgenommen. Für Wirtschaftsgüter mit Einzelanschaffungspreis zwischen EUR 250,00 und EUR 1.000,00 wurde ein Sammelposten gebildet. Diese werden linear über fünf Jahre abgeschrieben. Im Zugangsjahr werden 20 % abgeschrieben.

Die Vorräte werden zu Anschaffungskosten angesetzt, das Niederstwertprinzip wurde beachtet. Geleistete Anzahlungen sind zum Nominalwert bewertet.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind zum Nennwert bewertet. Allen erkennbaren Risiken ist durch angemessene Abwertungen Rechnung getragen.

Die Rückstellungen berücksichtigen die erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen. Sie sind in Höhe des Erfüllungsbetrages angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist, um künftige Zahlungsverpflichtungen abzudecken.

Die Verbindlichkeiten werden mit ihrem Erfüllungsbetrag bilanziert.

Fremdwährungsforderungen und -verbindlichkeiten, deren Restlaufzeit nicht mehr als ein Jahr beträgt, werden mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag bewertet.

Sofern Einkaufskontrakte durch Devisentermingeschäfte gesichert wurden, erfolgte aufgrund gebildeter Bewertungseinheiten die Zugangsbewertung mit dem Sicherungskurs.

III. Erläuterungen zur Bilanz

1. Anlagevermögen

Die Darstellung des Anlagenspiegels ergibt sich aus der Anlage zum Anhang.

2. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die ausgewiesenen Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben mit Ausnahme eines Betrages in Höhe von TEUR 2.880 sämtlich eine Restlaufzeit von weniger als einem Jahr und betreffen in Höhe von TEUR 2.814 Forderungen gegen Gesellschafter.

3. Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen betreffen:

4. Verbindlichkeiten

Sämtliche Verbindlichkeiten haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Zum Bilanzstichtag sind Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von TEUR 6.868 ausgewiesen.

IV. Sonstige Angaben

1. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Zum 31. Dezember 2023 bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen aus Leasing- und Mietverträgen in Höhe von EUR 101.584,36.

2. Haftungsverhältnisse

Um kurzfristige Finanzverbindlichkeiten eingehen zu können, wurden von Gesellschaften der HARKE Group Kreditrahmenverträge über EUR 12,5 Mio. aufgenommen. Für den Kreditrahmen wurde von der AICELLO-HARKE GmbH neben anderen Gesellschaften der HARKE Group eine gesamtschuldnerische Mithaftung übernommen.

Für ein Tilgungsdarlehen über EUR 1,5 Mio. (ursprünglich: EUR 4,0 Mio.) wurde von der AICELLO-HARKE GmbH und anderen Gesellschaften eine gesamtschuldnerische Mithaftung übernommen.

Die Wahrscheinlichkeit einer Inanspruchnahme ist gering, da die Darlehensnehmer mit ausreichend liquiden Mitteln ausgestattet sind.

3. Derivative Finanzinstrumente

Derivative Finanzinstrumente werden ausschließlich zur Sicherung von Währungspositionen eingesetzt, um durch Wechselkursschwankungen bedingte Währungsrisiken zu minimieren. Als Instrument werden hierzu marktgängige Devisentermingeschäfte mit am Markt etablierten Kreditinstituten eingesetzt. Zum Bilanzstichtag bestanden folgende derivative Finanzpositionen:

Alle Sicherungsgeschäfte haben eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

4. Bewertungseinheiten gemäß § 254 HGB

Sind die Voraussetzungen zur Bildung von Bewertungseinheiten erfüllt, werden die Sicherungs- und Grundgeschäfte zu einer Bewertungseinheit zusammengefasst. Im Falle gebildeter Bewertungseinheiten wurden bei Kursänderungen betreffende Vermögensgegenstände nicht abgewertet und Schulden nicht zugeschrieben sowie für negative Marktwerte von Devisentermingeschäften keine Drohverlustrückstellung gebildet.

Für das Geschäftsjahr 2023 der AICELLO-HARKE GmbH sind Bewertungseinheiten gebildet worden. Es handelt sich im Detail um folgende Bewertungseinheiten:

a) Beträge / Arten der Risiken

Fremdwährungsrisiken wurden durch Devisenterminkäufe zum erwarteten Fälligkeitstermin abgesichert und in Bewertungseinheiten zusammengefasst.

Bei den Bewertungseinheiten handelt es sich um Micro-Hedges. Für vorgegebene Warenkäufe oder -verkäufe werden einzelne gegenläufige Devisentermingeschäfte in gleicher Höhe zum erwarteten Fälligkeitstermin zum Zeitpunkt des Geschäftsabschlusses getätigt.

Es handelt sich um folgende Grundgeschäfte:

Hiergegen gibt es folgende Sicherungsgeschäfte:

b) Laufzeiten und Werte

Die Laufzeiten und Werte der Sicherungsgeschäfte entsprechen der geplanten Kauf- bzw. Tilgungshöhe (Laufzeiten- und Volumenkongruenz). Die Bewertung der Verbindlichkeiten erfolgte mit dem gesicherten Nominalwert (Einfrierungsmethode).

5. Arbeitnehmer

Es wurden im Jahresdurchschnitt 9 Arbeitnehmer beschäftigt.

6. Geschäftsführung

Der Geschäftsführung gehörten im Geschäftsjahr 2023 an:

Herr Christian Gellermann, Kaufmann, Bochum

Die Geschäftsführervergütungen werden unter Inanspruchnahme der Schutzklauseln nach § 286 Abs. 4 HGB nicht angegeben.

V. Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss in Höhe von EUR 2.002.592,62 auf neue Rechnung vorzutragen.

VI. Konzernabschluss

Die Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der HARKE Germany Services GmbH & Co. KG, Mülheim an der Ruhr, einbezogen. Dieser Konzernabschluss wird im elektronischen Unternehmensregister veröffentlicht. Die HARKE Germany Services GmbH & Co. KG stellt den Konzernabschluss für den kleinsten Kreis der Unternehmen auf, der am Ort der Gesellschaft erhältlich ist.

VII. Anwendung von Erleichterungsvorschriften

Von den Erleichterungen des § 274a und 288 HGB wurde in Bezug auf die geforderten Angaben im Anhang Gebrauch gemacht.

Anlagenspiegel

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die AICELLO-HARKE GmbH, Mülheim an der Ruhr

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der AICELLO-HARKE GmbH, Mülheim an der Ruhr, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der AICELLO-HARKE GmbH, Mülheim an der Ruhr, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsame Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Feststellung des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss wurde durch die Gesellschafterversammlung am 10.12.2024 festgestellt. Es wurde beschlossen, das Jahresergebnis des Geschäftsjahres 2023 auf neue Rechnung vorzutragen.