M & E Global GmbH

M&E Global GmbH

Darmstadt

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

BILANZ zum 31. Dezember 2023

AKTIVA

PASSIVA

Gewinn- und Verlustrechnung vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023

Anhang zum 31. Dezember 2023

I. Allgemeine Angaben zum Unternehmen

Die M&E Global GmbH hat ihren Sitz in Darmstadt. Sie ist im Handelsregister des Amtsgerichts Darmstadt unter HR B 96265 eingetragen.

II. Allgemeine Angaben zu Inhalt und Gliederung des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss für das Geschäftsjahr 2023 ist nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) und des Gesetzes betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG) aufgestellt.

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft gemäß § 267 HGB. Von den ihr eingeräumten Erleichterungen wird Gebrauch gemacht.

III. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Sachanlagen sind zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen sind nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer (3 Jahre) der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens bis zu einem Wert von 800 € (geringwertige Wirtschaftsgüter) werden im Zugangsjahr vollständig abgeschrieben.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind mit dem Nennwert oder dem niedrigeren beizulegenden Wert bewertet.

Die liquiden Mittel sind zum Nominalwert angesetzt.

In den aktiven Rechnungsabgrenzungen werden Ausgaben vor dem Bilanzstichtag ausgewiesen, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen.

Das gezeichnete Kapital ist zum Nennbetrag angesetzt.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr und das Vorjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Sonstige Rückstellungen sind für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Die Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag passiviert.

IV. Erläuterungen zur Bilanz

Die Entwicklung des Anlagevermögens der Gesellschaft ergibt sich aus dem nachfolgenden Anlagenspiegel.

Anlagenspiegel des Anhangs zum 31. Dezember 2023

Geringwertige Wirtschaftsgüter sind nach vollständiger Abschreibung im Anlagenspiegel als Abgang ausgewiesen.

In den Forderungen gegen verbundene Unternehmen sind solche gegenüber Gesellschaftern in Höhe von 2.007.622,40 € (Vorjahr: 843.545,05 €) enthalten und betreffen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

Sämtliche Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

Die sonstigen Rückstellungen enthalten solche für

Sämtliche Verbindlichkeiten haben eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

V. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

In dem Posten "Sonstige betriebliche Erträge" sind solche in Höhe von 1.656,43 € (Vorjahr: 78,04 €) aus Währungsumrechnungen enthalten.

In dem Posten "Sonstige betriebliche Aufwendungen" sind solche in Höhe von 5.817,04 € (Vorjahr: 1.916,94 €) aus Währungsumrechnungen enthalten.

VI. Sonstige Angaben

Angabe der beschäftigten Arbeitnehmer im Jahresdurchschnitt:

Der Geschäftsführung gehörten im Jahr 2023 an:

Als Vergütung für die geleisteten Tätigkeiten der Geschäftsführung wurden im vorliegenden Geschäftsjahr 0 € gewährt.

Alleinige Gesellschafterin (Muttergesellschafterin) der Gesellschaft ist die M&E Global (Staffing) Solutions Limited, Belbroughton, UK (Companies House Reg.No. 08756640). Die Gesellschaft gehört dem Konzern der Muttergesellschaft an. Die Muttergesellschaft bildet die Konzernspitze und hat zum 31.12.2023 einen Konzernabschluss aufgestellt und diesen ist beim Companies House, Cardiff, UK, unter Reg.-Nr. 08756640 hinterlegt.

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Bilanzgewinn (Gewinnvortrag und Jahresüberschuss) in Höhe von 483.889,99 € auf neue Rechnung vorzutragen.

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

I. Grundlagen der M&E Global GmbH

1. Geschäftsmodell des Unternehmens

Gegenstand des Unternehmens ist die Erbringung von technischen Projektleistungen und Wartungsleistungen im Bereich von militärischer Ausstattung einschließlich Flugzeugen und damit im Zusammenhang stehenden Leistungen. Die Haupttätigkeit der Gesellschaft ist die eines Rüstungsunternehmens.

Das Unternehmen ist eine 100%ige Tochtergesellschaft der Muttergesellschaft M&E Global (Staffing) Solutions Limited mit Sitz in Großbritannien und erbringt im Wesentlichen konzerninterne Dienstleistungen für die M&E Global-Gruppe. Die Gesellschaft übernimmt für die M&E Global-Gruppe das Projektmanagement, die Anmietung von Maschinen und Fahrzeugen, die Unterbringung, das Personalwesen und die Lohnbuchhaltung in Deutschland. Die Gesellschaft beschafft Anlagen und Einrichtungen und bietet Wohnlösungen für ihre Mitarbeiter und andere Mitarbeiter der M&E Global-Gruppe in Deutschland an.

Die M&E Global GmbH benötigt, um ihre Geschäftstätigkeiten durchzuführen, als Inputfaktoren Personal, eingekaufte Dienstleistungen einschließlich Anlagen und Fahrzeuge sowie ausgelagerte Lohn- und Gehaltsabrechnungsdienste.

II. Wirtschaftsbericht

1. Wirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die Gruppe und das Unternehmen haben von den verstärkten Aktivitäten der NATO und den militärischen Ausrüstungen und Übungen der US-Verteidigung profitiert, die im Laufe des Jahres in Deutschland und der EU geliefert wurden.

Mehr als 2.500 Ausrüstungsgegenstände der 2nd Armored Brigade Combat Team, 1st Cavalry Division der U.S. Armee, die in Fort Hood, Texas, stationiert ist, wurden in der Zeit vom 13. bis 18. Januar 2023 in Hafenanlagen in Vlissingen, Niederlande, Aarhus, Dänemark, und Riga, Lettland, entladen. Während dieses Zeitraums wurde die Ausrüstung der U.S.- Armee in den Hafenanlagen zwischengelagert und anschließend per Bahn und Lkw zu den nachfolgenden Standorten in Mittel- und Osteuropa weiterbefördert.

Die Verlegung einsatzbereiter, kampffähiger US-Streitkräfte nach Europa zur Unterstützung der Atlantischen Entschlossenheit (Atlantic Resolve) ist ein Beweis für das starke und unermüdliche Engagement der Vereinigten Staaten für die NATO und Europa. Durch bilaterale, gemeinsame und multinationale Ausbildungsmaßnahmen verbessert Atlantic Resolve die Einsatzbereitschaft, erhöht die Interoperabilität und stärkt das Band zwischen den Streitkräften von Verbündeten und Partnern.

Darüber hinaus begann im April 2023 in Europa eine multinationale Übung, Defender 23, an der fast 9.000 amerikanische Soldaten teilnahmen. Die Übung Defender 23 wurde von der U.S. Armee Europa und Afrika geleitet und ist seit 2021 geplant. Mit der Übung sollte die Fähigkeit des US-Militärs demonstriert werden, schnell kampftaugliche Truppen und Ausrüstung zu verlegen, um Verbündeten Sicherheit zu geben, diejenigen abzuschrecken, die den Frieden in Europa bedrohen, und den Kontinent vor Aggressionen zu schützen. Die Übung verdeutlicht auch das Engagement der europäischen Staaten, den Umfang, die Fähigkeiten und die Interoperabilität ihrer eigenen Streitkräfte zu verbessern.

Ungefähr 9.000 US-Soldaten und etwa 17.000 Soldaten aus 26 verbündeten Ländern und Partnernationen nahmen daran teil, und Teile der Übung erstreckten sich über 10 verschiedene europäische Länder.

Das Unternehmen hat auch seine Dienstleistungen erweitert, da eine beträchtliche Anzahl von Mitarbeitern der britischen M&E Gesellschaft die Lohn- und Gehaltsabrechnung auf die M&E Global GmbH übertrug, da ihr Status als entsandte Arbeitnehmer der britischen Gesellschaft auslief und sie im deutschen Sozialsystem weiterbeschäftigt wurden. 10 von insgesamt 257 (3,89%) Mitarbeitern der M&E Global GmbH zum 31. Dezember 2022 wurden von der britischen M&E Gesellschaft übernommen, während 28 von insgesamt 431 (6,50%) Mitarbeitern der M&E Global GmbH zum 31. Dezember 2023 von der britischen M&E Gesellschaft übernommen wurden. Dieser Prozentsatz wird im Jahr 2024 weiter ansteigen.

2. Geschäftsverlauf und Lage der Gesellschaft

Das Geschäftsjahr 2023 hat sich sehr positiv entwickelt. Die Umsatzerlöse sind gegenüber dem Vorjahr von TEUR 13.108 um TEUR 11.706 bzw. 89,3% auf TEUR 24.814 gestiegen. Der Umsatzanstieg ist vor allem auf die Verlagerung von Personal aus Großbritannien nach Deutschland nach dem Brexit sowie auf höhere Vertragsvolumina mit den Streitkräften zurückzuführen, die zur Unterstützung in der Ukraine stationiert sind. Auftraggeber sind die Streitkräfte der NATO-Staaten oder von ihnen beauftragte Unternehmen, die ihrerseits vertragliche Vereinbarungen mit M&E abschließen.

Das Geschäftsjahr 2023 schloss mit einem Jahresüberschuss von TEUR 262 nach TEUR 56 im Vorjahr. Der Anstieg des Jahresüberschusses um TEUR 206 im Vergleich zum Vorjahr ist in erster Linie auf die deutliche Steigerung der Umsatzerlöse zurückzuführen.

Der Geschäftsverlauf des Unternehmens profitiert weiterhin von den zunehmenden Wartungs- und Lieferaktivitäten, die M&E zur Unterstützung seiner US-Hauptauftragnehmer durchführt.

3. Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

3.1. Ertragslage

Die Umsatzerlöse sind im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 11.706 bzw. 89,3% auf TEUR 24.814 gestiegen. Der Umsatzanstieg ist vor allem auf die Verlagerung von Personal aus Großbritannien nach Deutschland nach dem Brexit sowie auf höhere Vertragsvolumina mit den Streitkräften zurückzuführen, die zur Unterstützung in der Ukraine stationiert sind.

Der Materialaufwand ist in erster Linie bedingt durch den Umsatzanstieg um TEUR 811 bzw. 60,3% auf TEUR 2.157 gestiegen.

Der Personalaufwand hat sich hauptsächlich aufgrund der gestiegenen Umsatzerlöse und des damit im Zusammenhang stehenden Mitarbeiteranstiegs auf im Jahresdurchschnitt 358 Mitarbeiter (Vorjahr: 232) um TEUR 7.969 bzw. 76,7% auf TEUR 18.361 erhöht.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen haben sich um TEUR 2.534 auf TEUR 3.865 im Wesentlichen durch gestiegene Reisekosten von Personal erhöht.

Das EBITDA ist um 301,8% gestiegen und beträgt TEUR 458 nach TEUR 114 im Vorjahr.

Das EBIT hat sich um 322,4% erhöht und beläuft sich auf TEUR 452 nach TEUR 107 im Vorjahr.

Das Jahresergebnis beläuft sich auf TEUR 262 und liegt mit TEUR 206 bzw. 367,9% über dem des Vorjahres.

3.2. Vermögenslage

Die Vermögenslage ist geprägt von den Forderungen gegen verbundene Unternehmen, im Wesentlichen aus erbrachten konzerninternen Dienstleistungen.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen haben sich hauptsächlich durch das im Geschäftsjahr 2023 gestiegene Geschäftsvolumina von TEUR 844 im Vorjahr um TEUR 1.164 bzw. 138,0% auf TEUR 2.008 erhöht.

Die sonstigen Vermögensgegenstände sind um TEUR 64 auf TEUR 211 gestiegen.

Die liquiden Mittel haben sich im Vergleich zum Vorjahr von TEUR 16 auf TEUR 121 erhöht.

3.3. Finanzlage

Das Eigenkapital ist aufgrund des Jahresüberschusses von TEUR 262 im Vergleich zum Vorjahr um 106,1% auf TEUR 509 gestiegen. Die Eigenkapitalquote beträgt, im Wesentlichen durch die gestiegene Bilanzsumme, 20,6% nach 22,4% im Vorjahr.

Die Rückstellungen sind im Geschäftsjahr insgesamt von TEUR 522 im Vorjahr um TEUR 1.045 auf TEUR 1.567 gestiegen. Der Anstieg der Rückstellungen resultiert im Wesentlichen aus Personalrückstellungen.

Die Verbindlichkeiten sind von TEUR 332 im Vorjahr um TEUR 68 auf TEUR 400 gestiegen.

Die Gesellschaft war im abgelaufenen Geschäftsjahr jederzeit in der Lage, ihren finanziellen Verpflichtungen nachzukommen.

3.4. Investitionen

Zur Unterstützung der Hauptaktivitäten des Unternehmens sind keine nennenswerten Investitionen erforderlich.

4. Finanzielle Leistungsindikatoren

Als finanzielle Leistungsindikatoren sind für uns das Ergebnis vor Zinsen, Ertragsteuern und Abschreibungen (EBITDA), die EBITDA-Marge (EBITDA/Umsatzerlöse), die Umsatzerlöse je Mitarbeiter (Umsatzerlöse/Anzahl Mitarbeiter) sowie der Periodenerfolg je Mitarbeiter (Periodenergebnis/Anzahl Mitarbeiter) relevant.

Die finanziellen Leistungsindikatoren stellen sich wie folgt dar:

5. Gesamtaussage

Wir schätzen die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage für das Geschäftsjahr 2023 insgesamt als gut ein.

Die Umsatz- und Ergebnisentwicklung ist positiv. Die Umsatzerlöse sowie der Jahresüberschuss konnten im Vergleich zum Vorjahr deutlich gesteigert werden.

Das Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen.

Die kurzfristigen Verbindlichkeiten sowie die Rückstellungen sind durch das kurzfristige Umlaufvermögen gedeckt.

III. Bericht über die voraussichtliche Entwicklung sowie über Chancen und Risiken (Prognose -, Risiko- und Chancenbericht)

1. Prognosebericht

Der Geschäftsplan ist so angelegt, dass er sich langfristig positiv auf die Gesellschaft und die M&E Global-Gruppe auswirkt und zu ihrem Erfolg bei der Bereitstellung von qualitativ hochwertigen Vertragslösungen auf der ganzen Welt beiträgt. Alle wichtigen Entscheidungen, die die Zukunft betreffen, werden in den vierteljährlichen Sitzungen der Geschäftsführung ausführlich besprochen.

Es wird weiterhin nach Möglichkeiten der Diversifizierung gesucht, um das Unternehmen und die Gruppe weiter wachsen zu lassen.

Das Unternehmen hat Prognosen erstellt, die ein fortgesetztes Wachstum bis zum 31. Dezember 2025 widerspiegeln:

2. Risikobericht

Die M&E Global GmbH ist als Tochterunternehmen in das zentrale Risikomanagement der Muttergesellschaft M&E Global (Staffing) Solutions Limited eingebunden.

In ihrer Eigenschaft als konzerninterner Dienstleister ist die Umsatz- und Ergebnisentwicklung der Gesellschaft weitgehend geprägt von den Geschäftsbeziehungen zu einer begrenzten Anzahl von vorwiegend konzerninternen Unternehmen und folglich in hohem Maße abhängig vom Geschäftserfolg der M&E Global-Gruppenunternehmen. Die M&E Global-Gruppe ist von einer kleinen Anzahl von Hauptauftragnehmern abhängig. M&E unterhält gute Beziehungen zu diesen Auftragnehmern und schreibt regelmäßig neue Aufträge aus.

Die finanzielle Leistung hängt darüber hinaus hauptsächlich von der globalen strategischen Positionierung von militärischer Ausrüstung ab, die gewartet und instand gehalten werden muss. Dies hängt von der Regierungspolitik der einzelnen Länder ab. Sollte sich das politische Umfeld der NATO-Mitgliedsstaaten ändern, könnte das Risiko bestehen, dass die von M&E erbrachten Leistungen weniger oder nicht mehr in Anspruch genommen werden.

Die wichtigsten finanziellen Vermögenswerte sind Bankguthaben, Bargeld, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Forderungen. Das Kreditrisiko von M&E ist hauptsächlich auf ihre Forderungen zurückzuführen. Die Risikopolitik der M&E Global-Gruppe zielt darauf ab, derartige Verluste durch zufriedenstellende Kreditwürdigkeitsverfahren zu minimieren. Außerdem versichert die M&E Global-Gruppe ihre Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Verluste aufgrund einer möglichen Insolvenz eines Kunden. Das Kreditrisiko bei den liquiden Mitteln ist begrenzt, da es sich bei den Kontrahenten um Banken mit hoher Bonität handelt, die von internationalen Ratingagenturen vergeben werden.

Das Liquiditätsrisiko ist das Risiko, dass ein Unternehmen Schwierigkeiten bei der Erfüllung von Verpflichtungen im Zusammenhang mit finanziellen Verbindlichkeiten hat. Im Rahmen des zentralen Risikomanagements ist die M&E Global-Gruppe bestrebt, das Liquiditätsrisiko zu mindern, indem sie die Generierung von liquiden Mitteln durch ihre Geschäftstätigkeit und eine Rechnungsdiskontierungsfazilität steuert. Die Geschäftsergebnisse werden laufend überwacht, um sicherzustellen, dass die Gesellschaft ihren künftigen Verpflichtungen bei Fälligkeit nachkommen kann.

Durch eine sorgfältige Beobachtung des Marktes und der Wettbewerber wird das Preisrisiko für die Gesellschaft auf ein Minimum reduziert.

Die M&E Global GmbH ist keinem nennenswerten Wechselkursrisiko ausgesetzt, da die Umsatzerlöse, Erträge und Aufwendungen der Gesellschaft nahezu vollständig in Euro abgerechnet werden.

Die Gesellschaft beschäftigt qualifizierte Ingenieure und Logistikmitarbeiter. Aufgrund der Lohninflation besteht ein Geschäftsrisiko in Bezug auf das Angebot und die Kosten für die Besetzung von Positionen mit qualifizierten Mitarbeitern. Das Management überwacht und überprüft regelmäßig die Lohn- und Gehaltsentwicklung, um dieses Risiko so weit wie möglich zu mindern.

3. Chancenbericht

Der Geschäftsplan ist so angelegt, dass er sich langfristig positiv auf die Gesellschaft und die M&E Global-Gruppe auswirkt und zu ihrem Erfolg bei der Bereitstellung von qualitativ hochwertigen Vertragslösungen auf der ganzen Welt beiträgt. Alle wichtigen Entscheidungen, die die Zukunft betreffen, werden in den vierteljährlichen Sitzungen der Geschäftsführung ausführlich besprochen.

Es wird weiterhin nach Möglichkeiten der Diversifizierung gesucht, um das Unternehmen und die Gruppe weiter wachsen zu lassen.

Die Ziele und Strategien der Gruppe haben sich im Vergleich zum Vorjahr nicht wesentlich geändert.

Mit dem weiteren Ausbau der in Europa gelagerten Bestände der US Army Prepositioned Stock (APS) und der US Air Force Europe (USAFE) werden sich die Möglichkeiten für Wartungs- und Logistikdienstleistungen erhöhen. Infolgedessen gehen wir davon aus, dass Umsatz und Rentabilität weiter steigen werden, wie in unserem Prognosebericht oben dargelegt.

Um diesen erhöhten Arbeitsumfang zu bewältigen, erwarten wir, dass die Anzahl der Mitarbeiter der M&E Global GmbH von durchschnittlich 358 im Jahr 2023 auf durchschnittlich 541 im Jahr 2025 ansteigen wird. Diese zusätzlichen Mitarbeiter werden entweder direkt eingestellt oder von der britischen M&E Gesellschaft übernommen. Dies wird auch zu einem Anstieg der Möglichkeiten für die Unterbringung und den Geräteservice führen, da mehr Mitarbeiter benötigt werden, um den Plan des Unternehmens zu erfüllen.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die M&E Global GmbH:

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der M&E Global GmbH, Darmstadt - bestehend aus der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung sowie dem Anhang für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethode - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der M&E Global GmbH, Darmstadt für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Die Einbeziehung der Buchführung in die Abschlussprüfung nach § 317 Abs. 1 Satz 1 HGB sowie die Prüfung des Lageberichts nach § 317 Abs. 2 HGB stelle zusätzliche gesetzliche Anforderungen dar, die über diejenigen der Internationalen Prüfungsstandards (ISA) hinausgehen.

Unsere nach § 317 HGB durchgeführte Prüfung hat zu keinen Einwendungen geführt.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung Internationaler Prüfungsstandards (ISA) durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und den ergänzenden Bestimmungen der Satzung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der Internationalen Standards (ISA) durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Als Teil unserer Prüfung in Übereinstimmung mit den ISA üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren uns eine kritische Grundhaltung.

Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.