mydays GmbH

mydays GmbH

München

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Bilanz zum 31. Dezember 2022

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PASSIVA

Anhang für das Geschäftsjahr 2022

A. Allgemeine Angaben

Der vorliegende Jahresabschluss der mydays GmbH, München (HRB 173806 des Amtsgerichts München; im Folgenden auch mydays), wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für Kapitalgesellschaften (§§ 264 ff. HGB) sowie des GmbHG aufgestellt.

Die mydays ist eine unbeschränkt steuerpflichtige Kapitalgesellschaft. Anteilseignerin der mydays war bis zum 7. August 2018 die mydays Holding GmbH (nachfolgend "mydays Holding"). Die mydays Holding war eine unbeschränkt steuerpflichtige Kapitalgesellschaft mit Sitz in München, eingetragen im Handelsregister des Amtsgerichts München unter HRB 157270. Durch Verschmelzungsvertrag vom 31. Juli 2018 wurde die mydays Holding als übertragender Rechtsträger mit der Jochen Schweizer mydays Holding GmbH (nachfolgend "JSMDH") als übernehmender Rechtsträger verschmolzen. Die JSMDH ist eine unbeschränkt steuerpflichtige Kapitalgesellschaft mit Sitz in München, eingetragen im Handelsregister des Amtsgerichts München unter HRB 233989. Die Verschmelzung wurde am 7. August 2018 in das Register der JSMDH eingetragen und damit wirksam. Infolge der Verschmelzung sind die Anteile der mydays Holding an der mydays auf die JSMDH übergegangen, die heute Alleingesellschafterin der mydays ist.

mydays als abhängige Gesellschaft und mydays Holding als herrschende Gesellschaft schlossen am 30. Dezember 2009 einen Beherrschungsvertrag (ohne Gewinnabführungskomponente), der am 26. Januar 2010 ins Handelsregister der mydays eingetragen wurde. Infolge der oben beschriebenen Verschmelzung der mydays Holding auf die JSMDH ging der Beherrschungsvertrag (sowie sämtliche Rechte und Pflichten hieraus) auf die JSMDH über, d.h. seit dem 7. August 2018 besteht der Vertrag zwischen der mydays als abhängiger und der JSMDH als herrschender Gesellschaft. Aufgrund des bestehenden Beherrschungsvertrags war die mydays Holding bzw. seit dem 7. August 2018 die JSMDH entsprechend § 302 AktG verpflichtet, jeden während der Vertragsdauer entstehenden Jahresfehlbetrag der mydays GmbH auszugleichen, soweit dieser nicht dadurch ausgeglichen wird, dass den anderen Gewinnrücklagen Beträge entnommen werden, die während der Vertragsdauer in sie eingestellt worden sind.

Der aufgrund des Beherrschungsvertrag geschuldete Verlustausgleich wurde - trotz entstandener Verluste - für kein Geschäftsjahr der mydays durchgeführt, d.h. weder die mydays Holding noch die JSMDH sind bislang ihren jeweiligen Verpflichtungen zum Verlustausgleich nachgekommen. Die aktuelle Geschäftsführung erlangte hiervon Kenntnis erstmalig Anfang 2023. Im Anschluss wurde sowohl das Bestehen der Verlustausgleichsansprüche als auch das Bestehen von diesbezüglichen Forderungen aus noch nicht verjährten Säumniszuschlägen der mydays, zumindest ab dem Jahr 2019, seitens der JSMDH anerkannt und teils auch in Vertrags-entwürfen reflektiert.

Die Gesellschaft weist nach § 267 Abs. 1 HGB die Größenmerkmale einer kleinen Kapitalgesellschaft auf. Von den größenabhängigen Erleichterungen nach § 288 Abs. 1 HGB wird Gebrauch gemacht. So wird insbesondere auf die Aufstellung eines Lageberichts verzichtet (nach § 264 Abs. 1 Satz 1 i.V.m. Satz 4 HGB).

Die Gliederung der Bilanz sowie der Gewinn- und Verlustrechnung entspricht den §§ 266 und 275 i.V.m. § 276 HGB. Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Um die Klarheit der Darstellung zu verbessern, werden für einzelne Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung die vorgeschriebenen "davon Angaben" in diesem Anhang gemacht.

Die Gesellschaft ist zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2022 in Höhe von TEUR 11.640 (Vorjahr: TEUR 104.273) bilanziell überschuldet, geht jedoch auf Basis der Planung davon aus auch weiterhin ausreichend liquide Mittel zu generieren, um ihren Zahlungsverpflichtungen auch zukünftig nachkommen zu können. Darüber hinaus verfügt die Gesellschaft zum Geschäftsjahresende über frei verfügbare liquide Mittel in Höhe von TEUR 192 (Vorjahr: TEUR 677) sowie Cash-Pool Forderungen gegenüber der NCG-NuCom Group SE, Unterföhring, in Höhe von TEUR 4.378 (Vorjahr: TEUR 11.153).

B. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

Entgeltliche erworbene immaterielle Vermögensgegenstände sind mit den Anschaffungskosten zuzüglich Anschaffungsnebenkosten abzüglich Skonti bilanziert und werden, sofern sie der Abnutzung unterliegen, entsprechend ihrer Nutzungsdauer um planmäßige lineare Abschreibungen vermindert. Die Nutzungsdauern betragen drei bis fünf Jahre für EDV-Software und zehn Jahre für Lizenzen. Außerplanmäßige Abschreibungen werden vorgenommen, soweit mit einer voraussichtlich dauernden Wertminderung gerechnet wird.

Entgeltlich erworbene Geschäfts- oder Firmenwerte werden zu Anschaffungskosten angesetzt und planmäßig über die voraussichtliche Nutzungsdauer von 15 Jahren abgeschrieben. Der bilanzierte Geschäfts- oder Firmenwert resultiert aus der Ausgliederung und Übernahme des Gutscheingeschäfts in die mydays GmbH im Jahr 2008. Da der daraus resultierende Geschäfts- oder Firmenwert in erster Linie die Geschäftstätigkeit der mydays-Gruppe repräsentiert, wird eine Nutzungsdauer von 5 Jahren als nicht adäquat angesehen. Die Geschäftsführung geht davon aus, dass eine Abschreibungsdauer von 15 Jahren aufgrund der Stabilität und Bestandsdauer des Geschäftsmodells am besten die wirtschaftliche Nutzungsdauer widerspiegelt.

Sachanlagen sind mit den Anschaffungskosten zuzüglich Anschaffungsnebenkosten bzw. mit den Herstellungskosten angesetzt und werden, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die Sachanlagen werden nach Maßgabe der voraussichtlichen Nutzungsdauer um planmäßige Abschreibungen vermindert. Für abnutzbare bewegliche Vermögensgegenstände des Anlagevermögens, die einer selbstständigen Nutzung fähig sind, wird im Geschäftsjahr der Anschaffung oder Herstellung ein Sammelposten gebildet, wenn die Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um einen darin enthaltenen Vorsteuerbetrag, EUR 250, aber nicht EUR 1.000 übersteigen. Der Sammelposten wird im Geschäftsjahr der Bildung und den folgenden vier Geschäftsjahren mit jeweils einem Fünftel gewinnmindernd aufgelöst.

Innerhalb der Finanzanlagen werden die Anteilsrechte mit den Anschaffungskosten oder zum niedrigeren beizulegenden Zeitwert bilanziert, wenn die Wertminderung als dauerhaft angesehen wird. Ausleihungen werden grundsätzlich zum Nennwert angesetzt.

Vorräte sind unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips mit den Einkaufspreisen zuzüglich Einkaufsnebenkosten, gemindert um Boni und Rabatte bewertet.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert angesetzt. Erkennbare Einzelrisiken werden durch Wertberichtigungen berücksichtigt. Dem allgemeinen Ausfall- und Kreditrisiko wird durch eine Pauschalwertberichtigung ausreichend Rechnung getragen.

Kassenbestände und Bankguthaben werden jeweils zum Nominalwert angesetzt.

Rechnungsabgrenzungsposten entsprechen den anteiligen Vorleistungen.

Rückstellungen werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags passiviert. Bei Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden künftige Preis- und Kostensteigerungen in Höhe der allgemeinen Inflationsrate berücksichtigt und eine Abzinsung auf den Bilanzstichtag vorgenommen. Als Abzinsungssätze werden, die den Restlaufzeiten der Rückstellung entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssätze der vergangenen sieben Geschäftsjahre verwendet, wie sie von der Deutschen Bundesbank gemäß Rückstellungsabzinsungsverordnung monatlich ermittelt und bekannt gegeben werden.

Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt. Darin enthaltene Erhaltene Anzahlungen resultieren aus dem Verkauf von Gutscheinen und Erlebnis-Geschenkboxen und werden mit dem vollen erhaltenen Gutscheinverkaufswert bewertet. Nach Ablauf der Gültigkeit eines noch nicht eingelösten oder verlängerten Gutscheins zum Ende eines Kalenderjahres wird das Eintreten der Verjährung der Verpflichtung aus der Erhaltenen Anzahlung festgestellt und der bilanzierte Betrag erfolgswirksam als sonstiger betrieblicher Ertrag (sog. "No-Show") im Rohergebnis erfasst. Im Vorjahreszeitraum wurde die No-Show noch als Umsatzerlös ausgewiesen, der Vorjahresvergleich mit 2021 in der GuV-Gliederung für den Jahresabschluss 2022 hiermit entsprechend korrigiert.

Kurzfristige Fremdwährungsforderungen und -verbindlichkeiten aus dem laufenden Geschäftsverkehr, mit einer Laufzeit von maximal einem Jahr, werden mit dem Devisenkassamittelkurs am Stichtag umgerechnet.

C. Erläuterungen zur Bilanz

1. Anlagevermögen

Die Finanzanlagen beinhalten Ausleihungen an verbundene Unternehmen in Höhe von TEUR 30.900 (Vorjahr: TEUR 27.400). Die Ausleihungen betreffen ein an die Jochen Schweizer mydays Holding GmbH ausgegebenes Darlehen.

Aufgrund des langfristigen Charakters wird das Darlehen als Ausleihungen unter den Finanzanlagen ausgewiesen.

2. Vorräte

Die Vorräte in Höhe von TEUR 565 (Vorjahr: TEUR 520) bestehen ausschließlich aus Handelswaren. Der Anstieg der Vorräte resultiert im Wesentlichen aus der Neubeschaffung von Geschenkboxen, da aufgrund eines Strategiewechsels alte Boxen nicht mehr nutzbar waren.

3. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Sämtliche Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen enthalten Forderungen aus Cash-Pooling in Höhe von TEUR 4.378 (Vorjahr: TEUR 11.153).

Die zum Stichtag 31.12.2022 bilanzierte Forderungen gegen Gesellschafter in Höhe von TEUR 124.311 beinhaltet die Forderungen aus der Verlustübernahme (einschließlich Forderungen aus Säumniszuschlägen) durch die Jochen Schweizer mydays Holding GmbH infolge des Beherrschungsvertrags. Die im Vorjahr bestehenden Forderungen gegen Gesellschafter in Höhe von TEUR 210 resultierten aus Zinsforderungen aus den Jochen Schweizer mydays Holding GmbH gegebenen Darlehen.

4. Eigenkapital

Das Stammkapital der Gesellschaft beträgt, wie auch im Vorjahr, TEUR 25. Die Kapitalrücklage beträgt gleichfalls unverändert TEUR 800. Die Gesellschaft weist einen nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag in Höhe von TEUR 11.640 (Vorjahr: TEUR 104.273) aus. Die Geschäftsführung geht davon aus, dass der Fortbestand aufgrund der positiven Ertrags- und Liquiditätsprognose der Gesellschaft überwiegend wahrscheinlich ist.

5. Rückstellungen

Neben den laufenden Ertragsteuern wurde den Steuerrückstellungen ein Betrag in Höhe von TEUR 325 zugeführt (Vorjahr: TEUR 0). Dieser Betrag steht in Zusammenhang mit der nachträglichen Abbildung aus dem Beherrschungsvertrag zwischen der mydays GmbH und der Jochen Schweizer mydays Holding GmbH und bezieht sich auf die Veranlagungszeiträume 2017 und 2018.

Die sonstigen Rückstellungen in Höhe von TEUR 3.660 (Vorjahr: TEUR 5.348) entfallen im Wesentlichen auf ausstehende Rechnungen und Verkaufsprovisionen.

6. Verbindlichkeiten

Sämtliche Verbindlichkeiten haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr und sind nicht besichert.

Erhaltene Anzahlungen sind formal sämtlich kurzfristiger Natur, da die zugrunde liegenden Gutscheine jederzeit eingelöst werden können. Aufgrund von Erfahrungswerten ist davon auszugehen, dass die erhaltenen Anzahlungen nicht in voller Höhe, insbesondere nicht innerhalb eines Jahres, zur Auszahlung kommen werden.

Die erhaltenen Anzahlungen betragen TEUR 164.176 (Vorjahr: TEUR 135.094).

Weiterhin bestehen Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen in Höhe von TEUR 141 (Vorjahr: TEUR 484) und betreffen den Liefer- und Leistungsverkehr.

Darüber hinaus resultieren Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von TEUR 2.616 (Vorjahr: TEUR 3.530) aus Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber der Jochen Schweizer mydays Holding GmbH.

D. Sonstige Angaben

1. Honorare des Abschlussprüfers

Die Gesellschaft weist nach § 267 Abs. 1 HGB die Größenmerkmale einer kleinen Kapitalgesellschaft auf. Von den größenabhängigen Erleichterungen nach § 288 Abs. 1 HGB wird Gebrauch gemacht. So wird insbesondere auf die Prüfung des Jahresabschlusses erstmalig verzichtet.

2. Geschäftsführung

Als Geschäftsführer sind bestellt:

Volker Tritschler, Geschäftsführer (seit 29.03.2023)

Christian Nau, Geschäftsführer (seit 01.07.2023)

Christine Scheil, Geschäftsführerin (bis 21.08.2024)

Eva-Maria Hildegard Wittka, Geschäftsführerin (bis 31.03.2023)

Philip Rooke, Geschäftsführer (bis 31.03.2023)

Die Geschäftsführer erhalten keine Bezüge von der Gesellschaft. Die Bezüge der Geschäftsführer sind über die Personalkosten in der pauschalen internen Leistungsverrechnung, welche die Gesellschaft von der Jochen Schweizer mydays Holding GmbH, München, erhält, enthalten.

3. Anzahl der Arbeitnehmer

Die Gesellschaft beschäftigte im Geschäftsjahr durchschnittlich 0 (Vorjahr: 0) Angestellte.

4. Haftungsverhältnisse

Zum Bilanzstichtag bestanden keine Haftungsverhältnisse.

5. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Zum Bilanzstichtag bestanden keine sonstigen finanziellen Verpflichtungen.

6. Beziehung zu Mutterunternehmen

Die mydays GmbH, München, nimmt die Befreiung von der Verpflichtung der Erstellung eines Konzernabschlusses gemäß § 291 Abs. 2 Nr. 3 HGB in Anspruch.

Der Jahresabschluss der mydays GmbH wird in den nach den von der EU übernommenen IFRS aufgestellten Konzernabschluss der ProSiebenSat.1 Media SE, Unterföhring, (HRB 219439 des Amtsgerichtes München), einbezogen. Die ProSiebenSat.1 Media SE, Unterföhring, stellt den Konzernabschluss für den größten und den kleinsten Kreis von Unternehmen auf. Der Konzernabschluss der ProSiebenSat.1 Media SE wird an die das Unternehmensregister führende Stelle zur Einstellung in das Unternehmensregister übermittelt.

7. Ereignisse nach dem Bilanzstichtag

Zum 1. Januar 2023 wurde der Betriebsübergang von 5 Angestellten von der Jochen Schweizer mydays Holding GmbH auf die Gesellschaft vollzogen.

Der fortdauernde Krieg in der Ukraine, die anhaltend hohen Energiepreise sowie die weiterhin hohe Inflation belasten weiterhin die Wirtschaftsentwicklung in Deutschland und damit das Geschäft der Gruppe.

Am 28. Februar 2023 hat die ProSiebenSat1 Media SE, die (mittelbare) Muttergesellschaft der Gesellschaft, im Rahmen einer Ad-hoc-Mitteilung bekannt gegeben, dass sie aufgrund eines kurz zuvor erhaltenen Hinweises davon ausgeht, dass die Geschäftstätigkeit der Gesellschaft in Teilen unter das Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz fällt.

Die Gesellschaft hat daraufhin ihr Produktangebot zum 13./14. März 2023 angepasst, um die in der Ad-hoc-Mitteilung genannten aufsichtsrechtlichen Bedenken auszuräumen. In diesem Zusammenhang wurde insbesondere der Vertrieb von bestimmten Gutscheinen mit einem Wert von mehr als EUR 250 eingestellt. Am 6. April 2023 teilte die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht ("BaFin") der Gesellschaft mit, dass gegen das so angepasste Produktangebot keine aufsichtsrechtlichen Bedenken bestehen.

Darüber hinaus stand die Gesellschaft in den Jahren 2023/2024 im Austausch mit der BaFin, um ihr angepasstes Geschäftsmodell dahingehend weiterzuentwickeln, dass es künftig mehr Flexibilität bei der Ausgabe von Gutscheinen mit einem Wert von mehr als EUR 250 erlaube. Mit Schreiben vom 30. April 2024 hat die BaFin den geplanten Änderungen zugestimmt. Die Gesellschaft hat in der Folge die Umstellung ihres Geschäftsmodells zum 29. Oktober 2024 erfolgreich abgeschlossen.

Im Zusammenhang mit den in der vorgenannten Ad-hoc-Mitteilung beschriebenen Vorgängen leitete die Staatsanwaltschaft München I im Sommer 2024 ein Bußgeldverfahren gegen die Gesellschaft wegen des Verdachts des unerlaubten Betreibens des E-Geld-Geschäfts durch Ausgabe bestimmter Gutscheine vor dem 13./14. März 2023 ein. Die Gesellschaft kooperierte vollumfänglich mit der Staatsanwaltschaft. Im November 2024 verhängte das Amtsgericht München gegen die Gesellschaft eine Verbandsgeldbuße in Höhe von TEUR 2.590. Mit Zahlung des Bußgelds im Januar 2025 ist das Verfahren für die Gesellschaft abgeschlossen.

Im Jahr 2023 hat es mehrere Wechsel in der Geschäftsführung gegeben, die oben dargestellt sind.

Wir weisen an dieser Stelle explizit darauf hin, dass nach dem Bilanzstichtag vom 31.12.2022 wesentliche Ereignisse mit signifikantem Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft stattgefunden haben. Es handelte sich hierbei um Ereignisse und Erkenntnisse, welche im Wesentlichen die Verjährungsdauern in der Vergangenheit als No-Show-Ertrag erfasster Gutscheine betraf und zu den umfassenden Korrekturen des Rohergebnisses zum Bilanzstichtag führte. Da der Jahresabschluss 2022 zum Zeitpunkt der Erkenntnisgewinne noch nicht abgeschlossen war, sind die Effekte noch für den Berichtszeitraum nachgetragen und verbucht worden.

Weitere Ereignisse mit wesentlichem Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft haben nach dem Bilanzstichtag nicht stattgefunden.

Die Feststellung bzw. Billigung des Jahresabschlusses erfolgte am 08.04.2025