Nutanix Germany GmbH

Nutanix Germany GmbH

München

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.08.2022 bis zum 31.07.2023

Lagebericht

1. Wirtschaftliche Grundlagen

Die Nutanix Germany GmbH, mit Verwaltungssitz in München, Mies-van-der-Rohe-Str. 4, 80807 München, Deutschland, ist eine hundertprozentige Tochtergesellschaft der Nutanix Netherlands B.V., Hoofddorp, Niederlande (Holdinggesellschaft), gegründet am 24. September 2015. Das Unternehmen hatte im abgelaufenen Geschäftsjahr eine weitere Geschäftsstelle in Berlin.

Die Dach-Holdinggesellschaft ist die Nutanix Inc., eine börsennotierte Gesellschaft mit Sitz in San Jose, USA.

Mit unseren Softwarelösungen können unsere Kunden unterschiedliche Clouds - privat, öffentlich und verteilt - in einer nahtlosen Cloud virtualisieren, um die richtige Cloud für die richtige Anwendung auswählen zu können. In unsere Softwarelösung fließen Rechen-, Virtualisierungs-, Speicher-, Netzwerk-, Desktop-, Governance- und Sicherheitsdienste in eine integrierte, benutzerfreundliche Lösung ein, die durch Software bereitgestellt wird. Darüber hinaus können Unternehmen mit unserer Software und unseren Software-as-a-Service ("SaaS")-Lösungen die Komplexität einer Multi-Cloud-Umgebung reduzieren - durch Automatisierung, Kostenmanagement und Compliance. Unsere Plattform basiert auf einem einzigartigem Web-Scale Engineering und einer One-Click-Benutzerfreundlichkeit für Projekte jeder Größenordnung. Gleichzeitig haben Kunden über verschiedene Hardwareplattformen und Virtualisierungslösungen sowie wichtige Public-Cloud-Anbieter hinweg die freie Wahl.

Grundlage unserer Enterprise-Cloud-Plattform ist eine leistungsstarke, verteilte Systemarchitektur, die Rechen-, Virtualisierungs-, Speicher-, Netzwerk- und Sicherheitsressourcen in einer integrierten Lösung vereint.

Der Vertrieb unserer Plattform erfolgt vorwiegend über Vertriebspartner, einschließlich Distributoren, Wiederverkäufer und OEM's. Damit gilt der Distributor im Rahmen einer Transaktion in der Regel als unmittelbarer Käufer. Die Information unserer Endkunden über die Vorteile unserer Lösung ist ein wichtiger Teil unserer Vertriebs- und Marketinginvestitionen, da wir insbesondere auf Großunternehmen und geschäftskritische Workloads ausgerichtet bleiben. Unsere Softwarelösungen decken ein breites Workload-Spektrum ab, darunter "Tier one"-Unternehmensanwendungen, Datenbanken, Virtual Desktop Infrastructure (VDI), Unified Communications und Big-Data-Analytik. Wir haben Endkunden in einer Bandbreite von Branchen wie Automobilindustrie, Konsumgüter, Bildung, Energie, Finanzdienstleistungen, Gesundheitswesen, Fertigung, Medien, öffentlicher Sektor, Einzelhandel, Technologie und Telekommunikation. Zu unseren Kunden gehören auch Service Provider, die unser Betriebssystem zur Bereitstellung einer Vielzahl von Cloud-basierten Diensten an ihre Kunden nutzen.

Das Unternehmen verpflichtet sich im Rahmen seiner Geschäftstätigkeit auf höchste professionelle und ethische Standards. Die oberste Muttergesellschaft hat einen Verhaltenskodex und eine Ethikrichtlinie verabschiedet. Verstöße können über die anonyme Hotline oder entsprechenden Bericht direkt an das Auditkomitee gemeldet werden.

2. Branchenentwicklung

Mit einem Umsatz von 126,4 Mrd. Euro und einem Wachstum von 6,3 % hat sich die Informationstechnik in Deutschland auch in 2023 positiv entwickelt. Besonders gefragt waren die Segmente Software (+9,3 %) und IT-Hardware (+5,3 %).

Trotz eines schwierigen konjunkturellen Umfelds verzeichnete der Digitalverband Bitkom für die Unternehmen der IT und Telekommunikation (ITK) für 2024 ein Umsatzplus von 3,3 %, was auch positive Auswirkungen auf den Arbeitsmarkt zur Folge hatte. So sind in 2024 9.000 neue Arbeitsplätze entstanden.

3. Geschäftsentwicklung und Ertragslage

Die wichtigsten finanziellen Leistungskennzahlen eines Unternehmens sind Umsatz und Jahresüberschuss.

Die Nutanix Germany GmbH erzielt ihre Umsätze ausschließlich innerhalb der Nutanix-Gruppe, im Wesentlichen mit der amerikanischen Muttergesellschaft. So werden vertragsgemäß der Nutanix Germany GmbH von der Nutanix Inc., San Jose, ihre Kosten einschließlich eines Zuschlags in Höhe von 5,0 % erstattet. Forschungs- und Entwicklungskosten werden mit einem Zuschlag von 8,0 % vergütet.

Der Umsatz im Geschäftsjahr 2022/2023 verringerte sich von 33,8 Mio. Euro um 17,3 % auf 27,9 Mio. Euro, was hauptsächlich auf gesunkene Personalaufwendungen und sonstige betriebliche Aufwendungen zurückzuführen ist, und entspricht damit weitgehend der Prognose von 27,7 Mio. Euro.

Der Personalaufwand ist im Geschäftsjahr von 27,3 Mio. Euro um 16,4 % auf 22,8 Mio. Euro gesunken. Ursächlich hierfür ist im Wesentlichen eine aufgrund von Umstrukturierungsmaßnahmen deutlich gesunkene Mitarbeiterzahl von 114 Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern (Vorjahr: 147).

Insbesondere rückläufige Aufwendungen für beanspruchte Dienstleistungen Dritter sowie für Marketing haben zu einem Rückgang der sonstigen betrieblichen Aufwendungen von 4,5 Mio. Euro um 19,7 % auf 3,6 Mio. Euro geführt.

Der Jahresüberschuss 2022/2023 fiel um 16,9 % von 1.161 Tsd. Euro. auf 965 Tsd. Euro und entspricht damit weitgehend der Prognose.

4. Vermögens- und Finanzlage

Die Vermögenssituation ist durch eine weitgehend konstante Bilanzsumme von 11,5 Mio. Euro (Vorjahr: 11,3 Mio. Euro) gekennzeichnet. Die Forderungen gegen die Konzernmuttergesellschaft verminderten sich aufgrund einer geringeren Geschäftstätigkeit von 5,2 Mio. Euro um 23,0 % oder 1,2 Mio. Euro auf 4,0 Mio. Euro. Zudem verminderte sich der aktive Rechnungsabgrenzungsposten um 0,6 Mio. Euro, da die Mietzahlung für die gemietete Immobilie in Berlin von einer jährlichen Vorabzahlung auf monatliche Mietzahlungen umgestellt wurde. Im Gegenzug erhöhten sich die liquiden Mittel kurzfristig von 4,1 Mio. Euro um 2,3 Mio. Euro auf 6,4 Mio. Euro.

Die Eigenkapitalquote hat sich durch den Jahresüberschuss des laufenden Jahres von 47,4 % auf 55,0 % verbessert.

Die sonstigen Rückstellungen sind von 3,2 Mio. Euro um 21,5 % oder 681 Tsd. Euro auf 2,5 Mio. Euro zurückgegangen. Ursächlich hierfür sind im Wesentlichen geringere Rückstellungen für Personalkosten für erfolgsabhängige Vergütungen, ausstehende Urlaube und Abfindungen.

Zum 31. Juli 2023 verfügte die Gesellschaft über liquide Mittel in Höhe von 6,4 Mio. Euro. Wir gehen davon aus, dass die liquiden Mittel weiterhin ausreichend zur Finanzierung des Umlaufvermögen und künftiger Investitionen sowie zur fristgerechten Tilgung bestehender Verbindlichkeiten sein werden.

Unser zukünftiger Kapitalbedarf wird von vielen Faktoren abhängen. Dazu gehören unter anderem unsere Wachstumsrate, Zeitpunkt und Umfang von Investitionen in Entwicklungsvorhaben, Ausbau von Vertriebs- und Marketingmaßnahmen sowie die anhaltende Marktakzeptanz unserer Produkte. Klassische Forschungs- und Entwicklungstätigkeiten werden bei der Gesellschaft hingegen nicht durchgeführt. Bei zusätzlichem Finanzierungsbedarf wird dieser von der obersten Muttergesellschaft gedeckt.

5. Gesamtaussage zur wirtschaftlichen Lage

Nach Auffassung der Geschäftsführung ist die wirtschaftliche Lage der Gesellschaft zum Zeitpunkt der Aufstellung des Jahresabschlusses weiterhin zufriedenstellend. Das Unternehmen hat seine Wachstumsstrategie der in den zurückliegenden Jahren mit Nachdruck und großer Zielstrebigkeit umgesetzt. Dementsprechend ist die Gesellschaft erfolgreich auf stabiles und nachhaltiges Wachstum ausgerichtet.

6. Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung, tatsächliche Entwicklung 2023/2024 und Prognose 2024/2025

Der Geschäftsverlauf der Gesellschaft im Jahr 2022/2023 war positiv. Die Umsatzerlöse waren zwar rückläufig, dies hat seine Ursache allerdings darin, dass wir die Aufwendungen weiter verringern konnten (vgl. unter 3. Geschäftsentwicklung und Ertragslage). Die Gesellschaft entwickelte sich somit weitgehend erwartungsgemäß. Die Lage des Unternehmens blieb stabil. Die Gründe hierfür liegen in der Steigerung des Marktbedarfs nach Cloud-Plattform-Produkten

Die bedeutsamsten finanziellen Leistungsindikatoren haben sich in 2023/2024 wie folgt entwickelt:

Das Bruttoinlandsprodukt (BIP) ist im Jahr 2024 um 0,2 % im Vergleich zum Vorjahr gesunken. Nach dem Rückgang der Wirtschaftsleistung im Jahr 2023 befindet sich Deutschland damit weiter in einer Rezession. Die führenden Wirtschaftsforschungsinstitute rechnen für 2025 im Durchschnitt mit einem Wachstum von lediglich 0,3 %.

Der deutsche Markt für IT und Telekommunikation (ITK) war in 2024 lt. dem Digitalverband Bitkom von einem Umsatzwachstum von 3,3 % auf 222,6 Mrd. Euro geprägt. Für 2025 wird ein Umsatzwachstum in Höhe von 4,6 % auf 232,8 Mrd. Euro erwartet. Damit zeichnen sich 2024 und 2025 in der IT-Branche weiterhin durch ein Wachstum aus, das über dem der Gesamtwirtschaft liegt. Für die Gesellschaft besteht somit ein attraktives Marktumfeld.

Unsere Vertriebskette hat sich dahingehend weiterentwickelt, dass sie eine größere Bandbreite an größeren Geschäftsmöglichkeiten umfasst, die oft länger dauern, bis sie abgeschlossen sind, und mehr Überprüfungsstufen durch das Führungsteam des Kunden erfordern, einen stärkeren Wettbewerb beinhalten und eine größere Variabilität in Bezug auf Zeitpunkt, Ergebnis und Geschäftsstruktur aufweisen. Wir haben auch eine leichte Verlängerung der durchschnittlichen Verkaufszyklen im Vergleich zu früheren Niveaus festgestellt. Diese Trends werden voraussichtlich zu einer größeren Variabilität bei unserer Fähigkeit führen, neue Kunden zu gewinnen und den Umsatz mit bestehenden Kunden zu steigern, und unsere Umsatzergebnisse könnten dadurch beeinträchtigt werden.

Da die Umsätze der Nutanix Germany GmbH im Konzernverbund generiert werden, entfallen klassische Risiken wie Absatz, Liquiditäts- oder Währungsrisiken. Geeignete Maßnahmen helfen Risiken der Informationssicherheit zu minimieren und die Sicherheit der Unternehmens-IT zu gewährleisten. Um das Personalrisiko zu minimieren, um dauerhaft konkurrenzfähig zu sein, benötigt die Gesellschaft hochqualifizierte Mitarbeiter und versucht folglich bestehende Mitarbeiter über verschiedene Programme langfristig an sich zu binden. Zudem werden kontinuierlich neue Mitarbeiter gesucht, um entstandene Lücken zu schließen und die Gesellschaft strategisch weiterzuentwickeln. Denn unsere Strategie besteht unverändert im weiteren internationalen Ausbau unseres Geschäfts. Wir werden weiter in Marketing und Mitarbeiter investieren, um das Wachstum unseres Unternehmens zu unterstützen.

Für das Jahr 2024/2025 erwarten wir einen weiteren Umsatzrückgang auf etwa 26,8 Mio. Euro und eine entsprechende Entwicklung des Jahresüberschusses auf 1.008 Tsd. Euro. Darüber hinaus haben wir unsere internationale Vertriebs- und Marketingpräsenz durch verstärkten Aufbau unserer globalen Teams ausgebaut. Die Mehrheit der Mitarbeiter waren erfahrene Fachkräfte unterschiedlicher nationaler Herkunft. Zur Umsetzung unserer Strategie und unserer Wachstumspläne für die Zukunft suchten wir weiter extern nach Bewerbern. Wir planen den weiteren Ausbau unserer globalen Vertriebs- und Marketingteams.

Da die in diesem Lagebericht gemachten Angaben vorausschauender Natur sind, sind Schätzungen zukünftiger Umsätze und Gewinne unsicher, so dass die tatsächliche Geschäftsleistung von den erwarteten Ergebnissen abweichen kann.

Unter Berücksichtigung aller Parameter ist zu beachten, dass die Chancen die Risiken überwiegen, und dass sich die Nutanix Germany GmbH auch in Zukunft erfolgreich am Markt behaupten wird.

Unterschrift der Geschäftsleitung

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss der Nutanix Germany GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Angaben, die wahlweise in der Bilanz, in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang gemacht werden können, sind insgesamt im Anhang aufgeführt.

Die Gesellschaft nimmt die größenabhängigen Erleichterungen des § 288 Abs. 2 HGB in Anspruch.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen. Die planmäßigen Abschreibungen erfolgten unter Zugrundelegung der wirtschaftlichen Nutzungsdauer zwischen drei und fünf Jahren.

Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden zum Nominalwert und unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Bankguthaben wurden zum Nennwert angesetzt.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten betreffen Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen. Die Auflösung der Posten erfolgt linear entsprechend dem Zeitablauf bzw. der wirtschaftlichen Zurechnung zum Geschäftsjahr.

Vom Aktivierungswahlrecht nach § 274 Abs. 1 S. 2 HGB wird kein Gebrauch gemacht und auf den Ansatz aktiver latenter Steuern in der Bilanz verzichtet.

Die Steuerrückstellungen und sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewisse Verbindlichkeiten. Sie wurden in Höhe der erwarteten Inanspruchnahme gebildet und sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Grundlagen der Währungsumrechnung

Forderungen und Verbindlichkeiten in fremder Währung werden zum Zeitpunkt der Zugangsbewertung mit dem Devisenkassamittelkurs umgerechnet.

Die Folgebewertung der Vermögensgegenstände und Schulden in fremder Währung mit einer Restlaufzeit unter einem Jahr erfolgt zum Abschlussstichtag mit dem Devisenkassamittelkurs zum Abschlussstichtag. Das Imparitätsprinzip wird in diesen Fällen nicht beachtet. Die Folgebewertung der Vermögensgegenstände und Schulden in fremder Währung mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr erfolgt zum Abschlussstichtag unter Beachtung des Imparitätsprinzips, so dass zum Abschlussstichtag bestehende Kursverluste aufwandswirksam berücksichtigt werden, Kursgewinne aber nicht.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist auf der nachfolgenden Seite dargestellt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen enthalten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von Euro 3.547.337,66 (Vorjahr: Euro 5.166.211,57) gegenüber der Nutanix Inc., San Jose, USA.

In den sonstigen Vermögensgegenständen sind sonstige Forderungen mit einer Restlaufzeit von über einem Jahr von Euro 276.772,99 (Vorjahr: Euro 474.374,29) enthalten. Alle übrigen Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben, wie im Vorjahr, eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen in Höhe von Euro 2.480.984,59 (Vorjahr: Euro 3.162.181,01) betreffen Personalkosten von Euro 2.201.827,63 und übrige sonstige Rückstellungen von Euro 279.156,96.

Verbindlichkeiten

Sämtliche Verbindlichkeiten haben, wie im Vorjahr, eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen beinhalten Aufwendungen aus der Währungsumrechnung in Höhe von Euro 424,85 (Vorjahr: Euro 2.549,31).

Sonstige Angaben

Mitarbeiteranzahl

Während des Geschäftsjahres waren durchschnittlich 114 (Vorjahr 147) Arbeitnehmer/-innen beschäftigt.

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Vergütungen der Geschäftsführer

Es wurde keine Vergütung für die geleisteten Tätigkeiten im Berichtsjahr gewährt.

Honorar des Abschlussprüfers

Eine Angabe des von dem Abschlussprüfer für das Geschäftsjahr berechnete Gesamthonorar ist unter Anwendung von § 288 Abs. 2 Satz 2 HGB i.V.m. § 285 Nr. 17 HGB unterblieben.

Konzernzugehörigkeit

Die Nutanix Germany GmbH wird in den Konzernabschluss der Nutanix Inc., San José, USA einbezogen, die den Konzernabschluss für den kleinsten und größten Konzernkreis aufstellt.

Die Offenlegung des Konzernabschlusses erfolgt bei der SEC (EDGAR) unter der Indexnummer (CIK) 0001618732, Washington D.C./USA.

Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung vor:

Der Jahresüberschuss in Höhe von Euro 964.528,34 wird mit dem bestehenden Gewinnvortrag in Höhe von Euro 5.315.964,72 verrechnet und auf neue Rechnung vorgetragen.

sonstige Berichtsbestandteile

Unterschrift der Geschäftsleitung

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 14.03.2025 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

Dem vorstehenden Jahresabschluss handelt es sich um eine nach § 327 HGB für Offenlegungszwecke verkürzte Fassung. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht wurde der folgende Bestätigungsvermerk erteilt:

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Nutanix Germany GmbH, München

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Nutanix Germany GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Juli 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. August 2022 bis zum 31. Juli 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Nutanix Germany GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. August 2022 bis zum 31. Juli 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Juli 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. August 2022 bis zum 31. Juli 2023 und

- vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

- identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

- gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

- beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

- ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

- beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

- beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

- führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.