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**Full name:** Tax revenues of municipalities and municipal associations in € per inhabitant **Algorithm:** Tax revenues of municipalities and municipal associations <time> / E <time> **Note:** Die Steuereinnahmen der Gemeinde (Grundsteuer A und B, Gewerbesteuer, Gemeindeanteil an der Einkommenssteuer, Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer, steuerähnliche Abgaben) je Einwohner werden auch als Steuerkraft einer Gemeinde bezeichnet. Diese bestimmt maßgeblich über den finanziellen Handlungsspielraum einer Kommune und gibt Auskunft über die Wirtschaftsstärke bzw. Strukturschwäche einer Kommune. Nicht zuletzt werden so auch (investive) Nachhaltigkeitsaktivitäten determiniert, welche im Sinne der intergenerativen Gerechtigkeit als Vermögenswerte fortbestehen. Als Kern des kommunalen Haushalts geht mit der Entwicklung der Steuereinnahmen je Einwohner die Budgetrestriktion für etwaige Zielsetzungen in den Dimensionen Ökonomie, Ökologie und Soziales einher. Demnach folgt eine positive Entwicklung der Steuereinnahmen dem Prinzip der Ganzheitlichkeit. Bei den Bevölkerungszahlen handelt es sich um die Fortschreibung des Bevölkerungsstandes des Bundes und der Länder zum Stichtag 31.12. des Jahres. Die Fortschreibung basiert auf der Volkszählung 1987 (BRD) bzw. 1981 (DDR), dem Zensus 2011 sowie dem Zensus 2022.

tax_revenues_per_inhabitant

**Full name:** Income tax in € per inhabitant **Algorithm:** Municipal share of income tax <time> / E <time> **Note:** Anteil, der den Gemeinden in Höhe von 15% des Aufkommens an Lohn- und an veranlagter Einkommensteuer sowie 12% des Aufkommens an Kapitalertragsteuer im jeweiligen Bundesland (nach Zerlegung) zusteht. Der Anteil der einzelnen Gemeinde bestimmt sich für die Jahre 2015, 2016 und 2017 nach ihrem Anteil an der Summe der im Rahmen der Lohn- und Einkommensteuerstatistiken für das Jahr 2010 ermittelten Einkommensteuerbeträge, wobei diese Steuerbeträge nur bis zu der Höhe sog. Sockelgrenzen des zu versteuernden Einkommens berücksichtigt werden. Die Sockelgrenzen betragen 35.000 Euro bzw. bei Zusammenveranlagung 70.000 Euro. Bei den Bevölkerungszahlen handelt es sich um die Fortschreibung des Bevölkerungsstandes des Bundes und der Länder zum Stichtag 31.12. des Jahres. Die Fortschreibung basiert auf der Volkszählung 1987 (BRD) bzw. 1981 (DDR), dem Zensus 2011 sowie dem Zensus 2022.

income_tax_per_inhabitant

**Full name:** Municipal tax capacity in € per inhabitant **Algorithm:** Municipal tax capacity <time> / E <time> **Note:** Das Istaufkommen der Realsteuern wird durch die unterschiedlichen Hebesätze beeinflusst. Deswegen wird im Rahmen des Realsteuervergleichs die Realsteuerkraft durch Anwendung fiktiver Hebesätze auf die jeweiligen Grundbeträge der Grundsteuern und der Gewerbesteuer ermittelt. Diese fiktiven Sätze betragen für die Grundsteuer A: 180%, für die Grundsteuer B: 210% und für die Gewerbesteuer: 250%. Die fiktiven Hebesätze sind seit 1970 unverändert geblieben. Sie erlauben daher einen Vergleich der mit ihrer Hilfe gewonnenen Steuerkraftzahlen über einen relativ langen Zeitraum, wobei in Kauf genommen wird, dass das fiktive Ergebnis (Realsteuerkraft) infolge der Tendenz zu steigenden Hebesätzen die tatsächlichen Realsteuereinnahmen im Laufe der Jahre zunehmend unterschreitet. Während die Wirtschaftskraft der Gemeinden etwa von der Realsteuerkraft widergespiegelt wird, findet die gemeindliche Finanzkraft ihren Ausdruck in der um die Einnahmen aus dem Gemeindeanteil an der Einkommen- und Umsatzsteuer erhöhten und um die Abführung der Gewerbesteuerumlage verminderten gemeindlichen Steuerkraft. Bei den Bevölkerungszahlen handelt es sich um die Fortschreibung des Bevölkerungsstandes des Bundes und der Länder zum Stichtag 31.12. des Jahres. Die Fortschreibung basiert auf der Volkszählung 1987 (BRD) bzw. 1981 (DDR), dem Zensus 2011 sowie dem Zensus 2022.

tax_capacity_per_inhabitant

**Full name:** Trade tax in € per inhabitant **Algorithm:** Actual revenue from trade tax <time> / E <time> **Note:** Neben den Einnahmen aus der Einkommensteuer sind vor allem die Einnahmen aus der Gewerbesteuer für die kommunale Aufgabenplanung bedeutsam. Die Gewerbesteuereinnahmen hängen in erster Linie vom Grad der Industrialisierung und der Produktionsstruktur, aber auch von der Entwicklung des Tertiären Sektors ab. Hohe Gewerbesteuereinnahmen sind ökonomisch positiv zu beurteilen, da sie den Investitionsspielraum der Gemeinden vergrößern können. Die Gemeinden können durch Festsetzung der Hebesätze das Aufkommen an der Gewerbesteuer mitbestimmen. Vom Gewerbesteueraufkommen müssen die Gemeinden eine Umlage für Bund und Land abführen. Bei den Bevölkerungszahlen handelt es sich um die Fortschreibung des Bevölkerungsstandes des Bundes und der Länder zum Stichtag 31.12. des Jahres. Die Fortschreibung basiert auf der Volkszählung 1987 (BRD) bzw. 1981 (DDR), dem Zensus 2011 sowie dem Zensus 2022.

trade_tax_per_inhabitant

**Full name:** Allocations for investment promotion measures in € per inhabitant **Algorithm:** Allocations for investment promotion measures <time> / E <time> **Note:** Als Investitionszuweisungen bezeichnet man Finanztransfers von einer Einheit des öffentlichen Sektors an eine andere Einheit des öffentlichen Sektors (z.B. vom Land an eine Kommune). Die Finanztransfers dienen dabei der Investitionsfinanzierung. Investitionszuweisungen sind in der Bilanz des Zuweisungsempfängers bei den Sonderposten zu erfassen. Bei den Bevölkerungszahlen handelt es sich um die Fortschreibung des Bevölkerungsstandes des Bundes und der Länder zum Stichtag 31.12. des Jahres. Die Fortschreibung basiert auf der Volkszählung 1987 (BRD) bzw. 1981 (DDR), dem Zensus 2011 sowie dem Zensus 2022.

investment_promotion_allocations_per_inhabitant

**Full name:** Expenditure on capital investments in € per inhabitant **Algorithm:** Expenditures for capital investments <time> / E <time> **Note:** Sachinvestitionen sind Investitionen, die in Sachanlagen (z.B. Brücke, Verwaltungsgebäude, Feuerwehrfahrzeug) getätigt werden. In der Finanzstatistik werden die Sachinvestitionen als die Summe der folgenden Positionen definiert: Baumaßnahmen, Erwerb von beweglichen Sachen, Erwerb von unbeweglichen Sachen. Bei den Bevölkerungszahlen handelt es sich um die Fortschreibung des Bevölkerungsstandes des Bundes und der Länder zum Stichtag 31.12. des Jahres. Die Fortschreibung basiert auf der Volkszählung 1987 (BRD) bzw. 1981 (DDR), dem Zensus 2011 sowie dem Zensus 2022.

capital_investments_per_inhabitant

**Full name:** Key allocations in € per inhabitant **Algorithm:** Key allocations <time> / E <time> **Note:** Schlüsselzuweisungen Gruppierungsziffer 04 des Landes an die Haushalte der kreisangehörigen Gemeinden bzw. des Landes an die Kreishaushalte. Bei den Bevölkerungszahlen handelt es sich um die Fortschreibung des Bevölkerungsstandes des Bundes und der Länder zum Stichtag 31.12. des Jahres. Die Fortschreibung basiert auf der Volkszählung 1987 (BRD) bzw. 1981 (DDR), dem Zensus 2011 sowie dem Zensus 2022.

key_allocations_per_inhabitant

**Full name:** Value-added tax in € per inhabitant **Algorithm:** Value-added tax <time> / E <time> **Note:** Den Gemeinden stehen seit 1998 2,2 vH des Umsatzsteueraufkommens reduziert um Ausgleichszahlungen an den Bund zu. Die Verteilung des Gemeindeanteils an der Umsatzsteuer auf die einzelnen Gemeinden erfolgt seit dem 1. Januar 2009 nach einem fortschreibungsfähigen und bundeseinheitlichen Schlüssel (Gesetz zur Neuordnung der Gemeindefinanzen i.d.Fassung der Bekanntmachung vom 10. März 2009 (BGBl. I S. 502): 
In einem Übergangszeitraum setzt sich der Schlüssel wie folgt zusammen: 
- in den Jahren 2009 bis 2011 zu 75 % aus dem ehemaligen Übergangsschlüssel und zu 25 % aus dem zukünftigen Schlüssel, 
- in den Jahren 2012 bis 2014 je zur Hälfte aus beiden Schlüsseln, 
- in den Jahren 2015 bis 2017 zu 25 % aus dem ehemaligen Übergangsschlüssel und zu 75 % aus dem zukünftigen Schlüssel zusammen. 

Ab dem Jahr 2018 gilt allein der zukünftige und dann endgültige Schlüssel. Der zukünftige Schlüssel setzt sich zusammen 
- zu 25 % aus der Summe des Gewerbesteueraufkommens der Jahre 2010 bis 2015, 
- zu 50 % aus der Anzahl der sozialversicherungspflichtig Beschäftigten (ohne öffentlichen Dienst im engeren Sinne) jeweils am 30. Juni der Jahre 2013 bis 2015, 
- zu 25 % aus der Summe der sozialversicherungspflichtigen Entgelte (ohne öffentlichen Dienst im engeren Sinne) der Jahre 2012 bis 2014. 

Die Merkmale "Beschäftigte" und "Entgelte" werden mit der Abweichung des gewogenen durchschnittlichen örtlichen Hebesatzes vom gewogenen durchschnittlichen bundesweiten Gewerbesteuer-Hebesatz im jeweiligen Erfassungszeitraum gewichtet. Der Schlüssel wird alle drei Jahre, erstmals 2012, auf der Grundlage der jeweils verfügbaren Datenbasis aktualisiert. Bei den Bevölkerungszahlen handelt es sich um die Fortschreibung des Bevölkerungsstandes des Bundes und der Länder zum Stichtag 31.12. des Jahres. Die Fortschreibung basiert auf der Volkszählung 1987 (BRD) bzw. 1981 (DDR), dem Zensus 2011 sowie dem Zensus 2022.

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The dataset Public Finances provides a compact overview of key financial metrics at the municipal level and enables reliable comparisons between regions. It includes expenditures for capital investments in euros per inhabitant, income tax in euros per inhabitant, trade tax in euros per inhabitant, key allocations in euros per inhabitant, tax revenues of municipalities and municipal associations in euros per inhabitant, municipal tax capacity in euros per inhabitant, value-added tax in euros per inhabitant, as well as allocations for investment promotion measures in euros per inhabitant. The values are consistently reported per capita, making them easily comparable between municipalities of different sizes. Available granularities are municipality and postal code, allowing for both administrative evaluations and small-scale analyses by postal code areas. The dataset is suitable for assessing tax revenue, financial capacity, investment capability, and dependency on allocations, for location and budget comparisons, as well as for monitoring and research in the field of municipal finances. Notes on proper use particularly concern the interpretation of per capita values, regional delineations, and possible differences between municipal and postal code levels.

Public Finances

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